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　　单项选择题(本大题共 80 小题，每小题 0.5 分，共 40 分。在以下各小题所给出的四个选项中，只有一个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内)

　　21.一般情况下，借款人的利息保障倍数至少应()。

　　A.高于 2

　　B.高于 O.8

　　C.高于 0.5

　　D.高于 1

　　D【解析】根据稳健性原则，利息保障倍数以倍数较低的年度为评价依据，但利息保障倍数不能低于 1，因为一旦低于 l，意味着借款人连利息偿还都无法保障，长期偿债能力的好坏也就无从谈起了。

　　22.企业向银行申请贷款时，()不是必须提供的材料。

　　A.税务登记证

　　B.近三年和最近一期的财务报表

　　C.注册登记或批准成立的有关文件及其最新年检证明

　　D.年度股东大会决议

　　D【解析】业务人员要求借款企业提供的基本材料包括：(1)注册登记或批准成立的有关文件及其最新年检证明。(2)技术监督局合法的组织机构代码证书及最新年检证明。(3)借款人税务登记证。(4)借款人的验资。(5)借款人近三年和最近一期的财务报表。(6)借款人贷款卡及最新年检证明。(7)借款人预留印鉴卡及开户证明。(8)法人代表或负责人身份证明及其必要的个人信息。(9)借款人自有资金、其他资金来源到位或能够计划到位的证明文件。(10)有关交易合同、协议。

　　23.相对而言，如果借款人的短期负债小于短期资产，则()。

　　A.长期偿债能力较弱

　　B.短期偿债能力较弱

　　C.长期偿债能力不受影响

　　D.短期偿债能力较强

　　D【解析】短期偿债能力是指客户以流动资产偿还短期债务(即流动负债)的能力，它反映客户偿付日常到期债务的能力。反映客户短期偿债能力的比率主要有流动比率、速动比率和现金比率，其中流动比率是流动资产与流动负债的比率。从理论上讲，只要流动比率高于 l(即短期负债小于短期资产)，客户便具有偿还短期债务的能力。

　　24.保证人和债权人应当约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款企业偿还借款的期限届满之日起()内，债权银行应要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。

　　A.2 年

　　B.6 个月

　　C.5 个月

　　D.1 年

　　B【解析】保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款企业偿还借款的期限届满之日起的 6 个月内，债权银行应当要求保证人履行债务，否则保证人可

　　以拒绝承担保证责任。25.在考虑银行定位时，处于()的商业银行通常资产规模小，提供的信贷产品少，集中于一个或数个细分市场进行营销。

　　A.执行式地位

　　B.主导式地位

　　C 补缺式地位

　　D.追随式地位

　　C【解析】按照公司信贷产品的市场规模、产品类型、技术手段等因素，可将定位方式分为三种：主导式定位、追随式定位和补缺式定位。补缺式定位是指处于补缺式地位的商业银行资产规模很小，提供的信贷产品少，集中于一个或数个细分市场进行营销。

　　26.某企业本年销售收入为 1 000 万元，应收账款周转率为 4，期初应收账款余额为 150 万元，则期末应收账余额为()万元。

　　A.500

　　B.350

　　C.250

　　D.150

　　B【解析】应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额×100%;赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣;应收账款平均余额=(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2。根据公式，可得 4=1000×2/(150+期末应收账款)，解得期末应收账款为 350 万元。

　　27.损益表中，主营业务收入减去主营业务成本、营业费用、营业税，得出的是()。

　　A.营业利润

　　B.主营业务利润

　　C.净利润

　　D.利润总额

　　B【解析】银行在进行损益表分析时，需将报表进行调整，从主营业务收入中减去主营业务成本、营业费用、营业税，可以得出主营业务利润，即毛利润。

　　28.某公司的部分财务状况如下(一年按 365 天计算)：则两年的应收账款周转天数分别为()，应收账款的变动导致该公司的借款需求()。

　　A.29.2 天、46.5 天;减少

　　B.29.2 天、46.5 天;增大

　　C.48.7 天、68.1 天;减少

　　D.48.7 天、68.1 天;增大

　　B【解析】应收账款周转天数=365/应收账款周转率=365×应收账款余额/销售收入，故第一年的周转天数为：365×160/2 000=29.2(天);第二年的周转天数为：365×280/2 200=46.5(天)。周转天数延长 17 天左右，意味着在这 l7 天中这部分现金仍然由公司的客户持有，而不是由公司持有，因此，公司就必须从其他渠道获得现金以满足运营中对这部分现金的需求，即借款需求增大。

　　29.()确定了整个国民经济优先发展的产业及技术，对投资项目建设具有重要指导作用。

　　A.国民经济平衡发展需要

　　B.产业政策、技术政策

　　C.市场经济

　　D.地区、部门发展规划

　　B【解析】产业政策、技术政策确定了整个国民经济优先发展的产业及技术，对投资项目建设具有指导作用。不符合产业政策、技术政策的方向的项目，注定没有好的效益，银行对此类项目应拒绝贷款。

　　30.下列关于普通准备金的表述，错误的是()。

　　A.普通准备金不能计入商业银行的附属资本

　　B.普通准备金又称一般准备金

　　C.普通准备金用于弥补贷款组合的不确定损失

　　D.我国商业银行按照贷款余额 1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金

　　A【解析】普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额 1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通损失准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的 1.25%，超过部分不再计入。

　　31.某项目总投资为 2 000 万元，于 2009 年三季度达产，2010 年实现销售收入为 500 万元，年总成本费用为 300 万元，则该项目的投资利税率为()。

　　A.10%

　　B.16%

　　C.5%

　　D.20%

　　A【解析】投资利税率的计算公式为：投资利税率=年利税总额或年平均利税总额÷项目总投资×l00%;年利税总额=年销售收入(不含销项税)-年总成本费用(不含进项税);故本题中该项目的投资利税率=(500-300)/2 000×100%=10%。

　　32.《固定资产贷款管理暂行办法》规定了固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件，对单笔资金支付超过项目总投资()或超过()万元人民币时，应采用贷款人受托支付方式。

　　A.10%;500

　　B.5%;1000

　　C.10%;1000

　　D.5%;500

　　D【解析】《固定资产贷款管理暂行办法》第二十五条规定，对单笔金额超过项目总投资 5%或超过 500 万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。在实际操作中，银行业金融机构应依据这些监管的法规要求审慎行使自主权。

　　33.下列公式中，正确的是()。

　　A.总成本=制造成本+管理费用

　　B.总成本=制造成本+管理费用+财务费用+销售费用+折旧费

　　C.总成本=制造成本+管理费用+财务费用

　　D.总成本=制造成本+管理费用+财务费用+销售费用

　　D【解析】总成本=制造成本+管理费用+财务费用+销售费用;制造成本=直接材料+直接工资+其他直接费用+制造费(包括折旧费、修理费、其他费用)。故可知，在制造成本中已经包括了折旧费，无须在总成本中额外加入。

　　34.()是指由非政府部门的民间金融组织确定的利率。

　　A.法定利率

　　B.行业公定利率

　　C.基准利率

　　D.市场利率

　　B【解析】行业公定利率是指由非政府部门的民间金融组织确定的利率，该利率对会员银行具有约束力。

　　35.银行起诉前申请财产保全被人民法院采纳后，应该在人民法院采取保全措施()天内正式起诉。

　　A.15

　　B.10

　　C.5

　　D.30

　　A【解析】财产保全可以在起诉前申请，也可以在起诉后判决前申请，起诉前申请财产保全被人民法院采纳后，应该在人民法院采取保全措施 15 天内正式起诉。

　　36.在进行贷款项目的微观背景分析时，商业银行对企业信用度的分析内容一般不包括()。

　　A.产销率

　　B.企业借贷信用

　　C.经济合同履约信用

　　D.产品信誉

　　A【解析】信用度是指企业在经济活动中履行诺言、讲求信誉的程度。对企业信用度的分析主要包括对企业借贷信用、经济合同履约信用、产品信誉等的评估。产销率属于企业经营状况的分析内容。

　　37.客户信用评级能够量化不同信用等级客户的()。

　　A.违约风险暴露

　　B.违约损失

　　C.违约概率

　　D.违约损失率

　　C【解析】 巴塞尔新资本协议》要求客户信用评级必须具有两大功能：一是能够有效区分违约客户;二是能够准确量化客户违约风险，即能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率之间的误差控制在一定范围内。

　　38.2010 年，A 银行加大了不良贷款客户的抵债资产处置工作。一年来，共处理抵债资产总价值 32.65 亿元，年末抵债资产年处置率达 87%，比 2009 年提高了 26 个百分点。则 A 银行2010 年内待处理的抵债资产总价值为()亿元。

　　A.37.53

　　B.28.41

　　C.53.52

　　D.32.65

　　A【解析】抵债资产年处置率的计算公式为：抵债资产年处置率=一年内已处理的抵债资产总价(列账的计价值)/一年内待处理的抵债资产总价(列账的计价值)×100%，待处理抵债资产总价值=32.65/87%=37.53(亿元)。

　　39.商业银行固定资产贷款调查报告内容不包括()。

　　A.借款人资信情况以及还款能力、担保情况

　　B.投资估算与资金筹措安排情况以及银行从项目获得的收益预测

　　C.项目情况、项目效益与项目配套条件落实情况、项目可行性研究报告批复及其主要内容

　　D.对流动资金贷款必要性的分析

　　D【解析】商业银行固定资产贷款调查报告一般包括以下内容：(1)借款人资信情况。(2)项目合法性要件取得情况。(3)投资估算与资金筹措安排情况。(4)项目情况。(5)项目配套条件落实情况。(6)项目效益情况。(7)还款能力。(8)担保情况。(9)银行业金融机构收益预测。(10)结论性意见。D 选项属于商业银行流动资金贷款调查报告的内容。

　　40.假设某公司的红利支付率是 0.4，则留存比率为()。

　　A.0.9

　　B.O.8

　　C.0.6

　　D.O.7

　　C【解析】根据公式可得，留存比率=1-红利支付率=1-0.4=0.6。

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