三、案例分析题(下列选项中至少有一项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内)

　　材料题根据下面资料，回答131-135题

　　老王今年52岁，某公司中层管理人员，月税后收入8000元，离异，与儿子小王共同生活，小王大专毕业，现为某超市财务人员，月税后收入3000元，他们目前居住的两居室市价为90万元。老王目前有60万元的储蓄，他预算60岁退休后每月生活费5000元，假设老王预期寿命为85岁，不考虑他的社保，目前的储蓄包括一些基金证券，退休前整体收益率为5%，退休后全部转化为存款，年收益率为3%。

　　根据以上材料回答(1)～(5)题。

　　131[不定项选择题] 老王退休时的退休基金缺口为( )元。查看材料A.170545

　　B.167909

　　C.613527

　　D.296956

　　参考答案：B

　　参考解析：老王退休后的基金总需求：PMT=5000，N=300，I/Y，=3/12，FV=0，PV=-1054382.27;储蓄到退休时的价值：PMT=0，N=8，I/Y=5，PV=600000，FV=-886473.27。则老王的退休基金缺口为1054382.27-886473.27=167909(元)。

　　132[不定项选择题] 为了弥补资金缺口，老王每月工资最多能够消费的金额为( )元。

　　A.5478

　　B.2789

　　C.6574

　　D.6552

　　参考答案：C

　　参考解析：PV=0，N=96，I/Y=5/12，FV=167909，PMT=-1426.09。则为了弥补资金缺口，老王每月的工资最多能消费8000-1426=6574(元)。记忆难度：容易(0)一般(0)难(0)笔 记：记笔记查看网友笔记 (0)133[不定项选择题] 考虑儿子的收入水平，老王打算帮儿子购买一套房子，以备将来结婚之用，如果将小王目前税后收入的一半拿来付月供，按照25年期，6%的贷款利率，贷款二成，则老王需要为儿子支付( )元的首付款。

　　A.1046855

　　B.837484

　　C.1164050

　　D.931240

　　参考答案：D

　　参考解析：FV=0，N=300，I/Y=6/12，PMT=3000/2=1500，PV=-232810。则老王需要为儿子支付的首付款为232810X80%/20%=931240(元)。记忆难度：容易(0)一般(0)难(0)笔 记：记笔记查看网友笔记 (0)134[不定项选择题] 考虑到为儿子买房子需要支付上述金额，并且小王的月供压力也较大，老王决定把现有的房子卖掉，同时将其60万元的储蓄拿出一半，一共120万元，为小王支付房款，则此时，老王的退休金缺口为( )元。

　　A.613781

　　B.676987

　　C.611145

　　D.674351

　　参考答案：C

　　参考解析：30万元储蓄到退休时的价值：PMT=0，N=8，I/Y=5，PV=300000，FV=-443236.63。则老王的退休金缺口为1054382.27-443236.63=611145(元)。

　　135[不定项选择题] 既然已经没有房子，老王考虑退休后回老家县城生活，这样就可以节省开支，届时每月退休生活费为2500元(含租费)，则其每月还需要向其基金投入( )元。

　　A.713

　　B.724

　　C.1250

　　D.1261

　　参考答案：A

　　参考解析：退休后的基金总需求：PMT=2500，N=300，I/Y=3/12，FV=0，PV=-527191.13;则退休金缺口=527191.13-443236.63=83954.5(元)。则每月需要向其基金的投入：PV=0，N=96，I/Y=5/12，FV=83954.5，PMT=-713。所以，每月需要向其基金的投人为713元。

　　材料题根据下面资料，回答136-140题

　　王先生今年30岁，在一家大公司工作，该公司效益较好，于今年成立了企业年金理事会，开始企业年金计划，要分别委托一家公司作为投资管理人，一家商业银行作为托管人和账户管理人。

　　根据以上材料回答(1)～(5)题。

　　136[不定项选择题] 关于企业年金的说法正确的是( )。

　　A.只有国有企业才能建立企业年金计划

　　B.王先生若参加了年金计划，在随后的工作期间内，可以随时将账户中的钱取出

　　C.个人缴费和企业缴费均可全额在税前列支

　　D.王先生若调动工作，新单位也有企业年金计划，王先生可将原年金账户资产转移至新的账户

　　参考答案：D

　　参考解析：ABD三项，《企业年金试行办法》第三条规定，符合下列条件的企业，可以建立企业年金：依法参加基本养老保险并履行缴费义务;有相应的经济负担能力;已建立集体协商机制。第十二条规定，职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。第十三条规定，职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。C项，各地方有优惠政策，允许单位缴费的一部分列入成本，在税前列支。

　　137[不定项选择题] 我国目前的企业年金计划均实行确定缴费计划(DC计划)，下列属于退休时DC计划个人账户资产组成部分的是( )。(多选题)

　　A.个人缴费

　　B.企业缴费

　　C.投资收益

　　D.社会收益

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：根据《企业年金试行办法》第十一条的规定，企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户;职工个人缴费额计人本人企业年金个人账户。企业年金基金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户。

　　138[不定项选择题] 如果王先生每月缴费500元。公司按照1：1的比例缴费，在6%的年平均收益率下，到60岁退休时，个人账户余额最接近( )万元。

　　A.47

　　B.6

　　C.100

　　D.136

　　参考答案：C

　　参考解析：FV(0.06/12，30X12，-1000)=1004515.04(元)。记忆难度：容易(0)一般(0)难(0)笔 记：记笔记查看网友笔记 (0)139[不定项选择题] 接上题，如果王先生预计退休时个人账户资产应达到150万元，才能维持较好的生活水准，则每月应缴费( )元。

　　A.747

　　B.1052

　　C.1200

　　D.2050

　　参考答案：A

　　参考解析：PMT(0.06/12，30 X 12，-1500000)=-1493.26(元)，其中个人每月应缴费=1493.26/2=746.63(元)。

　　140[不定项选择题] 退休后，王先生决定将个人账户资产全部取出，在随后的资产配置中，下列( )是不恰当的。

　　A.找理财师，寻求合理建议

　　B.可以适当持有股票，以规避通货膨胀的风险

　　C.不应再持有股票，以债券和现金为主

　　D.应保持较好的流动性

　　参考答案：C

　　参考解析：一般而言，用于退休养老金的投资要以稳健为主。有较大风险承受能力的人可以适当考虑将部分资金投资于股票、股票基金等风险收益相对较高的产品。资产配置的原则应当是在安全的基础上保持适当的收益率。所以在退休后，王先生将个人账户资产全部取出，在随后的资产配置中也可以适当的持有股票。

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