点击查看：2017银行专业资格中级《个人理财》章节习题汇总　

　第六章 税务规划

　　材料题根据下面资料，回答1-1题

　　田先生2015年1月份买入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买人债券的税费共计150元。他在年底将买入的债券卖出600份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。

　　根据以上材料回答(1)～(3)题。

　　1[不定项选择题] 田先生卖出的这600份债券可以扣除的成本是( )元。

　　A.6000

　　B.6110

　　C.6150

　　D.6200

　　参考答案：D

　　参考解析：可扣除的成本为600×10+150×(600/1000)+110=6200(元)。

　　材料题根据下面资料，回答2-2题

　　2015年3月，吕总欲为其公司的20名员工发放上一年度的年终奖，平均每人18012元。公司为员工代扣代缴个人所得税。根据以上材料回答(1)～(4)题。

　　2[不定项选择题] 该20名员工每人应就其取得的奖金缴纳个人所得税，其所适用税率和速算扣除数分别为( )。

　　A.3%;0

　　B.3%;105

　　C.10%;0

　　D.10%;105

　　参考答案：D

　　参考解析：根据国税发[2005]9号的相关规定，年终奖计税时可以先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，在本题中，18012÷12=1501(元)，根据个人所得税税率表，其适用税率为10%，速算扣除数为105。

　　材料题根据下面资料，回答3-3题

　　刘先生从事个体餐饮业务，当地的增值税起征点为5000元。采取不同的措施，其利润和成本是不同的：

　　甲方案：月营业额为4900元，成本费用为1000元;乙方案：月营业额为5000元，成本费用为1050元;丙方案：月营业额为5100元，成本费用为1100元。假设只考虑增值税、城市维护建设税和教育费附加。根据以上材料回答(1)～(4)题。

　　3[不定项选择题] 如果执行甲方案，刘先生每月净利润为( )元。

　　A.3675

　　B.3620

　　C.3900

　　D.4000

　　参考答案：C

　　参考解析：刘先生从事餐饮业务，属于增值税的征收范围，税率为6%。根据当地起征点的规定，月营业额在5000元以下的免征增值税;超过起征点的，应全额征税。在进行方案的选择时，利润最大的方案即为最优选择。甲方案收入(4900元)低于起征点(5000元)，因此不需缴纳增值税，也不需缴纳城市维护建设税和教育费附加。利润额=4900-1000=3900(元)。

　　材料题根据下面资料，回答4-4题

　　甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。

　　根据以上材料回答(1)～(2)题。

　　4[不定项选择题] 甲公司本年应纳增值税额为( )万元。

　　A.10.2

　　B.11.9

　　C.13.6

　　D.15.3

　　参考答案：B

　　参考解析：确定小规模纳税人的标准：①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税的销售额在50万元以下;②上述规定范围以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下。故甲公司为增值税一般纳税人，适用税率为17%。应纳增值税额=(170-100)×17%=11.9(万元)。

　　材料题根据下面资料，回答5-5题

　　某企业从事某项投资活动的年投资收益率为10%。现有两个投资方案如下：

　　甲方案：第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20%，纳税150万元的概率为50%，纳税180万元的概率为30%;第二年纳税120万元的概率为40%，纳税160万元的概率为40%，纳税170万元的概率为20%。

　　乙方案：第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30%，纳税140万元的概率为30%，纳税180万元的概率为40%;第二年纳税130万元的概率为50%，纳税150万元的概率为20%，纳税160万元的概率为30%。

　　根据以上材料回答(1)～(5)题。

　　5[不定项选择题] 甲方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为( )。

　　A.146万元;149万元

　　B.149万元;149万元

　　C.149万元;146万元

　　D.149万元;150万元

　　参考答案：C

　　参考解析：第一年纳税期望值=100×20%+150×50%+180 X 30%=149(万元);第二年纳税期望值=120×40%+160 X40%+170×20%=146(万元)。

　　材料题根据下面资料，回答6-6题

　　甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。

　　根据以上材料回答(1)～(5)题。

　　6[不定项选择题] 甲公司如果作为增值税小规模纳税人，适用的征收率为( )。

　　A.4%

　　B.5%

　　C.3%

　　D.17%

　　参考答案：C

　　参考解析：2008年11月5日，国务院常务会议审议通过并于2009年1月1日开始实施修订后的《增值税暂行条例》，决定全面实行增值税转型，一般纳税人税负降低。为考虑对小规模纳税人的税负公平，将其征收率统一定为3%。

　　材料题根据下面资料，回答7-7题

　　金女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择：调入财经杂志社，获得工资、薪金;作为杂志特约评论员，获得劳务报酬;作为普通的投稿人，获得稿酬收入。

　　根据以上材料回答(1)～(4)题。

　　7[不定项选择题] 如果金女士选择调入财经杂志社，那么每月所得应纳所得税( )元。

　　A.3360

　　B.4800

　　C.5200

　　D.5620

　　参考答案：D

　　参考解析：调入杂志社，作为杂志社员工，收入性质属于工资、薪金所得，其应纳个人所 得税=(30000-3500)×25%-1005=5620(元)。

　　材料题根据下面资料，回答8-8题

　　陆先生目前每月工资5000元。公司有两套员工激励方案：甲方案是“双薪”，即年底多发一个月工资5000元;乙方案是发放年终奖5000元。

　　根据以上材料回答(1)～(3)题。

　　8[不定项选择题] 甲方案下，陆先生12月应纳税额共计( )元。

　　A.295

　　B.460

　　C.490

　　D.575

　　参考答案：C

　　参考解析：12月固定工资应纳税额=(5000-3500)X 3%=45(元)。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，“双薪”部分不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。因此，“双薪”部分的所得应纳税额=5000×20%-555=445(元)。12月陆先生应纳税额合计=45+445=490(元)。

　　材料题根据下面资料，回答9-9题

　　安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。

　　根据以上材料回答(1)～(4)题。

　　9[不定项选择题] 下列关于安小姐个人所得税的说法，正确的是( )。

　　A.从单位获得的收入需缴纳个人所得税

　　B.兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税

　　C.兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

　　D.从单位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税

　　参考答案：C

　　参考解析：A项，自2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。而安小姐从单位获得的收入1800元低于免征额，因此不需缴纳个人所得税;BC两项，为甲公司提供咨询服务，没有固定的雇佣关系，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;D项，从单位获得的收入和兼职所得不能合并计算个人所得税。

　　材料题根据下面资料，回答10-10题

　　彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据以上材料回答(1)～(5)题。

　　10[不定项选择题] 如果彭教授以一本书的形式出版该书，则应纳个人所得税为( )元。

　　A.1926

　　B.2016

　　C.2752

　　D.2880

　　参考答案：B

　　参考解析：个人的稿酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2016(元)。记

　　材料题根据下面资料，回答11-11题

　　郭先生是某公司的副总，年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定，每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元，其余8个月每月6000元。

　　根据以上材料回答(1)～(5)题。

　　11[不定项选择题] 郭先生1月应预缴个人所得税( )元。查看材料A.1370

　　B.1585

　　C.1825

　　D.1905

　　参考答案：A

　　参考解析：1月应预缴个人所得税=(13000-3500)X 25%-1005=1370(元)。

　　材料题根据下面资料，回答12-12题

　　翟先生2015年10月份从单位获得工资类收入1500元，由于单位工资较低，同月在甲公司做了一份兼职工作，收入为每月2500元。

　　根据以上材料回答(1)～(4)题。

　　12[不定项选择题] 假设翟先生与甲公司没有固定的雇佣关系，那么翟先生本月工资类收入需要缴纳的所得税为( )元。

　　A.0

　　B.30

　　C.40

　　D.50

　　参考答案：A

　　参考解析：翟先生与甲公司没有固定的雇佣关系，兼职收入应作为劳务报酬纳税。翟先生工资类收入(1500元)低于扣除标准(3500元)，本月翟先生的工资不用缴纳个人所得税。

　　材料题根据下面资料，回答13-13题

　　王先生为电气工程方面的专家。2015年担任一所重点大学的客座教授，1、2、3月份和6、7月份为这所大学的研究生讲学5次，每次收入21600元。该所大学也欢迎王先生调入学校任教，每月工资4000元，并按月发放津贴5000元。工资、薪金所得免征额为每月3500元。

　　根据以上材料回答(1)～(2)题。

　　13[不定项选择题] 如果作为客座教授，那么王先生全年税后收入为( )元。

　　A.90720

　　B.92080

　　C.95700

　　D.96900

　　参考答案：A

　　参考解析：如果作为客座教授，王先生的收入应该按照劳务报酬所得按次纳税，则全年税后收入=21600 ×5-21600×(1-20%)×20%×5=90720(元)。

　　材料题根据下面资料，回答14-14题

　　曾女士就职于某公司。该公司职工工资通常是前半年低，后半年高。曾女士全年的工资收入为48000元，前6个月每月工资为2000元，后6个月每月工资为6000元。

　　根据以上材料回答(1)～(2)题。

　　14[不定项选择题] 曾女士全年应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.340

　　B.670

　　C.870

　　D.960

　　参考答案：C

　　参考解析：工资、薪金所得，适用7级定额税率，按月应纳税所得额计算征税，故前6个月应缴纳的个人所得税为0元，所以全年应纳税额=[(6000-3500)X 10%-105]×6=870(元)。

　　材料题根据下面资料，回答15-15题

　　王先生购买自用普通住房一套，150平方米，房款共70万元，由于王先生目前积蓄不

　　多，于是决定从银行贷款，贷款七成，采取等额本息方式还款，20年还清(假设贷款年利率为6%)。

　　根据以上材料回答(1)～(3)题。

　　15[不定项选择题] 按照国家规定，王先生取得房屋产权需要交纳契税，计税依据为房屋的成交价格。当地契税税率为3%，对于自用普通住宅减半征收。则王先生需要交纳契税( )元。

　　A.10500

　　B.24000

　　C.16800

　　D.8400

　　参考答案：A

　　参考解析：应纳税额=700000×3%×50%=10500(元)。

　　材料题根据下面资料，回答16-16题

　　刘先生给某企业提供专项培训，获劳务报酬60000元，交通费、住宿费、伙食费等费用20000元由自己承担。另外，企业也和刘先生商议报酬的支付方式，即往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由企业负责，企业只向刘先生支付报酬40000元。

　　根据以上材料回答(1)～(5)题。

　　16[不定项选择题] 在第一种方式下，刘先生提供劳务的应纳税所得额为( )元。

　　A.48000

　　B.12400

　　C.32000

　　D.7600

　　参考答案：A

　　参考解析：劳务报酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。应纳税所得额=60000×(1-20%)=48000(元)。

　　17[多选题] 按照对企业购进固定资产所含增值税税款能否扣除以及如何扣除的方法可将增值税划分为( )。

　　A.支出型增值税

　　B.生产型增值税

　　C.收入型增值税

　　D.消费型增值税

　　E.投资型增值税

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：按照对企业购进固定资产所含增值税税款能否扣除以及如何扣除的方法划分，可将增值税划分为：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

　　18[多选题] 符合( )条件的留学生可免税购买经海关批准的国内定点轿车生产企业生产的车型。

　　A.完成学业后三年内回国

　　B.毕业后首次入境未超过两年

　　C.在我国香港、澳门地区学习、进修的留学人员完成学业后一年内返回内地

　　D.购买免税车计一件免税指标

　　E.以学习和进修为目的，在国外正规大学求学一学年以上

　　参考答案：C,D,E

　　参考解析：符合以下条件的留学生可免税购买经海关批准的国内定点轿车生产企业生产的车型，购买进口车型及不在免税范围内的国产车型不享受此免税政策：①以学习和进修为目的，在国外正规大学、学院、科研机构求学、攻读学位、进修或从事科学研究及进行学术交流一学年以上(最低为9个月以上);②完成学业后两年内回国;③毕业后首次入境未超过一年;④购买免税车计一件免税指标;⑤在我国香港、澳门地区学习、进修的留学人员享受同样待遇。

　　19[多选题] 经过纳税人申请，税务机关审批，可以免征土地增值税的情形包括( )。

　　A.建造普通标准住宅出售

　　B.由于城市实施筹划、国家建设需要依法征收、收回的房地产

　　C.个人之间互换自有居住用房地产的

　　D.土地使用权转让

　　E.国有土地使用权出让

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：下列项目经过纳税人申请，税务机关审批，可以免征土地增值税：①建造普通标准住宅出售;企业、事业单位、社会团体和其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源;自2010年9月27日起3年以内，企业、事业单位、社会团体和其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，增值额未超过各项规定扣除项目金额20%的。②由于城市实施筹划、国家建设需要依法征收、收回的房地产。③由于城市实施筹划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让的房地产。④个人之问互换自有居住用房地产的。DE两项属于土地增值税的课税对象。

　　20[多选题] 下列关于城市维护建设税的税率，说法正确的有( )。

　　A.纳税人所在地为市区的：7%

　　B.纳税人所在地为县城、镇的：5%

　　C.纳税人所在地为县城、镇的：4%

　　D.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的：1%

　　E.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的：2%

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：城市维护建设税的税率按纳税人所在地分别规定不同的税率：①纳税人所在地为市区的：7%;②纳税人所在地为县城、镇的：5%;③纳税人所在地不在市区、县城或者镇的：1%。

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