二、多选题(下列选项中有两项或两项以上符合题目要求，请将符合题目要求选项的代码填入括号内)

　　91[多选题] 信用保险主要包括( )。

　　A.商业信用保险

　　B.银行信用保险

　　C.出口信用保险

　　D.进口信用保险

　　E.投资保险

　　参考答案：A,C,E 　

　　参考解析：信用保险主要包括商业信用保险、出口信用保险和投资保险。其中商业信用保险主要承保的是国内经济活动的风险，进一步可以细分为贷款信用保险、赊销信用保险和预付信用保险。出口信用保险和投资保险主要承保的是出口信贷和海外投资等国际经济活动的风险。

　　92[多选题] 世界上的遗产税按课征方式可以划分为( )。

　　A.总遗产税制度

　　B.分遗产税制度

　　C.子遗产税制度

　　D.专项遗产税制

　　E.总分遗产税制度

　　参考答案：A,B,E

　　参考解析：世界上的遗产税按课征方式来划分可以分为以下三类：①总遗产税制度，即以死者的遗产总额来征税，继承人人数及分配方向不作为影响因素;②分遗产税制度，根据继承人与死者关系的亲疏及继承财产的多少来进行分别课征的税;③总分遗产税制度，对死者留下的遗产先课征一次遗产税，然后在税后的遗产分配给各继承人时，再就各继承人的继承份额来征继承税，也称混合遗产税制。

　　93[多选题] 理财师应在服务过程中和客户一起进行沟通并调整相应的理财目标，其中，对主要收入项的调整内容可以是( )。

　　A.退休年龄

　　B.子女教育规划

　　C.收入增长率

　　D.不固定收入

　　E.固定收入

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：收入项里主要包括退休年龄、收入增长率以及一些不固定收入的调整：①退休年龄。一些客户希望能早退休，但其实际的财务负担不允许其早退休，那么退休年龄可以适当调整。②预期收入。对未来的收入预期，收入增长率是其中一个比较重要的调整项，同时，如果客户的收入不稳定，可通过调整收人来进行敏感性分析，以观察在不同收入情况下的家庭财务状况和理财目标达成情况。③不固定收入。如非上市公司的股权变现收入，遗产和馈赠的现金流的额度等，均可做相应的调整或做敏感性分析。

　　94[多选题] 下列关于财务分析指标计算的说法，正确的是( )。

　　A.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用

　　B.应收账款周转率=赊销净额÷平均应收账款净额

　　C.存货周转率=销售收入÷平均存货

　　D.股东权益周转率=销售收入÷股东权益

　　E.股东权益收益率=税前净收益÷股东权益X100%

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：E项，股东权益收益率=税后净收益÷股东权益X100%。

　　95[多选题] 某投资者投资了在上海证券交易的某企业债券，属于该类债券风险的是( )。

　　A.利率风险

　　B.信用风险

　　C.通货膨胀风险

　　D.汇率风险

　　E.流动性风险

　　参考答案：A,B,C,D,E

　　参考解析：一般来说，债券投资的风险主要包括下面几类：利率风险、信用风险、汇率风险、再投资风险、赎回和提前支付风险、流动性风险、通货膨胀风险等。其中，当投资者持有债券的利息和本金以外国货币偿还或者以外国货币计算但是用本国货币偿还的时候，投资者就会面临汇率变动风险，称为汇率风险。

　　96[多选题] 关于禁止反言，下列表述正确的有( )。

　　A.禁止反言主要用于约束保险人

　　B.禁止反言是单方法律行为

　　C.禁止反言是指保险合同一方既然已经放弃其在合同中的某种权利，将来就不得再向他方主张这种权利

　　D.禁止反言又称为禁止抗辩

　　E.禁止反言主要用于约束被保险人

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：禁止反言又称禁止抗辩，是指保险合同一方既然已经放弃他在合同中的某种权利，将来就不得再向他方主张这种权利。在保险实践中，禁止反言主要用于约束保险人。禁止反言的限定，不仅可约束保险人的行为，要求保险人为其行为及其代理人的行为负责，同时也维护了被保险人的权益，有利于保险双方权利、义务关系的平衡。

　　97[多选题] 每个家庭的资产可以分为( )。

　　A.流动性资产

　　B.自用性资产

　　C.投资性资产

　　D.非投资性资产

　　E.他用性资产

　　参考答案：A,B,C

　　98[多选题] 在我国，遗产范围主要是生活资料，也包括法律允许个人所有的生产资料，这里的生产资料包括( )。

　　A.公民在宅基地上自种的树木

　　B.加工机具

　　C.拖拉机

　　D.公民的牲畜和家禽

　　E.公民的离退休金

　　参考答案：B,C

　　参考解析：遗产包括法律允许公民个人所有的生产资料。如农村承包专业户的汽车、拖拉机、加工机具等。城市个体经营者、华侨和港、澳、台同胞在内地投资所拥有的各类生产资料。ADE三项属于遗产范围，但不属于生产资料。

　　99[多选题] 下列关于遗嘱继承的表述，不正确的是( )。

　　A.遗嘱继承是指法定继承的对称

　　B.发生遗嘱继承的法律事实构成包括三个方面

　　C.继承人、继承人的顺序、继承人继承的遗产份额等都是由被继承人在遗嘱中指定

　　D.遗嘱可以由他人代为设立

　　E.遗嘱人死亡前，遗嘱继承人不享有主观意义上的继承权

　　参考答案：B,D

　　参考解析：B项，发生遗嘱继承的法律事实构成包括两个方面，即被继承人的死亡和被继承人生前立有合法有效的遗嘱;D项，遗嘱是被继承人生前对自己财产的处分，只能由被继承人亲自设立，既不需征得他人的同意，也不能由他人代为设立。

　　100[多选题] 下列属于团体保险的特征的是( )。

　　A.用对集体的选择来代替对个别被保险人的选择

　　B.手续简化

　　C.保险费率优惠

　　D.可以免除体检

　　E.使用团体保单

　　参考答案：A,B,C,D,E

　　参考解析：团体保险的投保人是单位团体，保单使用团体保单，保费统一缴纳。因此，保险人给予团体保险一定的灵活性。具体特征包括：①用对集体的选择来代替对个别被保险人的选择，这是团体保险最主要的特征;②手续简化，一张保单就可以承保数百人、数千人甚至数万人;③保险费率优惠，团体保险能减少逆向选择的消极因素，降低保险公司内部的管理费用，所以相对于个险，其费率相对较低;④可以免除体检，由于团体中的绝大部分人体质健康，即使有老、弱、病、残，有些也已经退休或离职，所以团体保险基本上可以消除个人的逆向选择倾向，可以免除体检。

　　101[多选题] 法定继承顺序具有( )的特征。

　　A.限定性

　　B.强行性

　　C.客观性

　　D.公平性

　　E.排他性

　　参考答案：A,B,E

　　参考解析：法定继承人的继承顺序具有以下特征：①法定性;②强行性;③排他性;④限定性。

　　102[多选题] 退休养老需要的费用受到( )影响。

　　A.生存寿命

　　B.个人的健康状况

　　C.家庭成员的健康状况

　　D.医疗养老制度的改革

　　E.通胀率

　　参考答案：A,B,C,D,E

　　参考解析：在实际退休规划制定中，退休养老需要的费用受到生存寿命、个人和家庭成员的健康状况、医疗养老制度的改革、通胀率等诸多因素的影响，很难准确估算。

　　103[多选题] 邓先生将自己位于北京的，使用不满2年的非营业性普通住宅转让给胡先生，房屋原值为80万。转让价格为100万，转让过程中邓先生要缴( )。

　　A.增值税

　　B.个人所得税

　　C.印花税

　　D.契税

　　E.城市维护建设税

　　参考答案：A,B,C,E

　　参考解析：使用不满2年，邓先生应缴增值税和个人所得税，买卖双方都要缴印花税。城市维护建设税是在增值税税额的基础上加征，所以邓先生还应缴纳城市维护建设税。契税为胡先生缴纳。

　　104[多选题] 资产配置包括的具体步骤有( )。

　　A.明确风险资产组合中包括哪几类不同收益形式的资产类别

　　B.利用历史数据分析各类资产的期望值、标准差以及相关系数

　　C.确定风险资产组合的有效边界

　　D.结合无风险资产和风险资产组合，选择能满足收益目标的最优风险组合

　　E.根据投资者实现人生不同阶段所需要的投资报酬率，在有效前沿上找到最优投资组合

　　参考答案：A,B,C,D,E

　　参考解析：资产配置包括以下具体步骤：①明确风险资产组合中包括哪几类不同收益形式的资产类别，如债券、股票、不动产、贵金属、其他等;②利用历史数据分析各类资产的期望值、标准差以及相关系数，确定风险资产组合的有效边界;③结合无风险资产和风险资产组合，选择能满足收益目标的最优风险组合;④根据投资者实现人生不同阶段所需要的投资报酬率，在有效前沿上找到最优投资组合。

　　105[多选题] 国际上财富传承的工具有多种，关于它们各自的优劣势的说法错误的有( )。

　　A.遗嘱简单且为大众熟悉认可，但易失去家族事务的私密性和引发遗产纠纷

　　B.税收递延养老金只要符合监管要求，可免于缴税，期限无限制

　　C.基金会不能用于家族代际问传承财富，缺乏流动性和灵活性

　　D.联名账户获取的净利润可规避遗产税和赠与税

　　E.人寿保险不缴纳遗产税，不需要公证和支付遗嘱执行费用

　　参考答案：B,D

　　参考解析：B项，税收递延养老金的节税效果有限，“只要符合监管要求，可免于缴税，期限无限制”是基金会的优势;D项，联名账户不能节税，“获取的净利润可规避遗产税和赠与税”是跨辈分贷款的优势。

　　106[多选题] 下列关于代书遗嘱和录音遗嘱的说法，正确的有( )。

　　A.代书遗嘱应当有两个以上的见证人在场见证

　　B.代书遗嘱中的代书人只是遗嘱的文字记录者

　　C.代书遗嘱中签名的见证人不少于两人

　　D.由于录音遗嘱易被人剪辑，因此不如口头遗嘱可靠

　　E.以录音形式立的遗嘱，应当有两个以上的见证人在场见证

　　参考答案：A,B,C,E

　　参考解析：D项，录音遗嘱指以录音方式录制下来的遗嘱人的口述遗嘱。这种形式的遗嘱较口头遗嘱更为可靠，且取证方便，不须他人的复述。但是，录音带、录像带也容易被人剪辑、伪造。

　　107[多选题] 税制要素主要包括( )。

　　A.征税对象

　　B.税目

　　C.纳税环节

　　D.纳税期限

　　E.违章处理

　　参考答案：A,B,C,D,E

　　参考解析：税制要素，即构成税收制度的基本要素，主要包括征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、加征及违章处理等。

　　108[多选题] 下列关于基本面分析中的宏观分析，说法正确的有( )。

　　A.一般来说，高经济增长率会推动本国货币汇率的上涨，而低经济增长率则会造成该国货币汇率下跌

　　B.PMI表示居民消费价格指数

　　C.PMI指数30为荣枯分水线

　　D.减少国债、提高税率、减少政府购买和转移支付属于紧缩性货币政策

　　E.在通货膨胀较严重时，采用消极的货币政策较合适

　　参考答案：A,E

　　参考解析：B项，CPI为居民消费价格指数，PMI为采购经理指数;C项，PMI指数50为荣枯分水线，当PMI大于50时，说明经济在发展，当PMI小于50时，说明经济在衰退;D项，减少国债、提高税率、减少政府购买和转移支付属于紧缩性财政政策，紧缩性的货币政策是通过削减货币供应的增长率来降低总需求水平，在这种政策下，取得信贷较为困难，利息率也随之提高。

　　109[多选题] 利润分配中的税务筹划可以从哪几方面考虑?( )

　　A.尽量使应纳税收入数额越小越好

　　B.增加成本费用扣除项目

　　C.费用列支最大化

　　D.充分利用税收优惠政策

　　E.确保净利润在再分配时价值最大化

　　参考答案：A,B,C,D,E

　　参考解析：利润分配中的税务筹划可以从以下几方面考虑：①尽量使应纳税收入数额越小越好;②尽量增加成本费用扣除项目，使费用列支最大化;③充分利用税收优惠政策减少税收支出;④确保净利润在再分配时价值最大化。

　　110[多选题] 员工薪酬与退休规划有着紧密关系，主要表现在哪些方面?( )

　　A.薪酬中的当期收入会通过个人收入分配方式为退休规划提供财务来源

　　B.薪酬中的延期收入会给退休规划提供更多收入保障

　　C.薪酬中的当期收入会给退休规划提供更多收入保障

　　D.薪酬中的延期收入会通过个人收入分配方式为退休规划提供财务来源

　　E.退休规划会影响薪酬结构的选择，进而影响员工的职业选择

　　参考答案：A,B,E

　　参考解析：员工薪酬与退休规划有着紧密关系：①员工薪酬会影响退休规划制定的多个方面。薪酬中的当期收入会通过个人收入分配方式为退休规划提供财务来源，比如税后工资的一部分可以被用于个人自筹的养老金积累;薪酬中的延期收入会给退休规划提供更多收入保障，如延期收入中的企业年金、社会保险等可以为客户提供一部分退休金，是退休生活的收入来源之一。②退休规划也会影响薪酬结构的选择，进而影响员工的职业选择。比如部分企业在薪酬构成中会给员工提供企业年金，这可能会吸引更多为退休规划筹划的员工加入企业。

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