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第 4 页：多选题

第 6 页：案例分析题

　　三、案例分析题(下列选项中至少有一项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内)

　　材料题根据下面资料，回答131-138题

　　张先生夫妇今年均已40岁，家里存款在50万元左右。他和妻子两个人每月收入大约1万元，月花费近4000元。张先生和妻子计划在10年后退休，假设他们退休后再生存30年，且他们每年花费18万元(注：这笔钱在每年年初拿出)，减掉基本养老保险和保险公司给予的保险金3万元，每年还需要15万元。假设张先生在退休前后的投资收益率均为5%。

　　根据以上材料回答(1)～(8)题。

　　131[不定项选择题] 根据题意可以推测出张先生在( )岁时退休。

　　A.60

　　B.85

　　C.50

　　D.80

　　参考答案：C

　　参考解析：张先生今年40岁，计划在10年后退休，所以应是在50岁时退休。

　　132[不定项选择题] 根据题意可以推测出张先生假设会在( )岁时去世。

　　A.75

　　B.82

　　C.95

　　D.80

　　参考答案：D

　　参考解析：张先生50岁时退休，退休后再生存30年，所以会在80岁时去世。

　　133[不定项选择题] 张先生在50岁时需准备( )元退休基金才能实现自己的生活目标。

　　A.1614107

　　B.1721445

　　C.1998419

　　D.2421161

　　参考答案：D

　　参考解析：根据题意，N=30，I/YR=5，PMT=-150000(设成先付年金)，利用财务计算器可得PV≈2421161(元)，即张先生需要近2421161元才能实现其生活目标。

　　134[不定项选择题] 张先生40岁时的50万元的存款在退休后会变成( )元。

　　A.338013

　　B.172144

　　C.628894

　　D.814447

　　参考答案：D

　　参考解析：根据题意，N=10，I/YR=5，PV=-500000，利用财务计算器可得FV≈814447(元)，即张先生40岁时的50万元的存款在退休后会变成814447元。

　　135[不定项选择题] 张先生将现在每月的结余6000元存入银行在退休后会变成( )元。

　　A.338013

　　B.931694

　　C.291653

　　D.94595

　　参考答案：B

　　参考解析：根据题意，P/YR=12，N=10X12=120，I/YR=5，PMT=-6000，利用财务计算器可得FV≈931694(元)，即张先生将现在每月的结余6000元存入银行在退休后会变成931694元。

　　136[不定项选择题] 根据上面的准备方法，张先生的退休资金的缺口为( )元。

　　A.338013

　　B.272144

　　C.352199

　　D.675020

　　参考答案：D

　　参考解析：根据上面的准备方法，张先生的退休资金的缺口=2421161-814447-931694=675020(元)。

　　137[不定项选择题] 如果张先生夫妇坚持退休后生活质量不下调，那么张先生夫妇需要再工作( )年后才能退休。(假设张先生夫妇退休后仍然再生存30年)

　　A.15

　　B.10

　　C.14

　　D.20

　　参考答案：C

　　参考解析：根据题意，P/YR=12，I/YR=5，PV=-500000，PMT=-6000，FV=2421161，利用财务计算器可得N=166(月)≈14(年)，即张先生夫妇需要再工作14年后才能退休。

　　138[不定项选择题] 假设张先生如果还想在50岁退休的话，那么他需要每月追加存款( )元。

　　A.3644

　　B.4347

　　C.4678

　　D.4912

　　参考答案：B

　　参考解析：根据题意，P/YR=12，N=120(月)，I/YR=5，FV=675020(元)，利用财务计算器可得PMT≈-4347(元)，即张先生夫妇需要每月追加存款4347元才能保证他50岁时就退休。

　　材料题根据下面资料，回答139-142题

　　王先生夫妇今年都刚过40岁，年收入20万元左右，打算60岁退休，估计夫妇退休后第一年生活费为10万元，考虑到通货膨胀的因素，夫妻俩每年的生活费用估计会以每年3%的速度增长。预计两人寿命可达80岁，并且现在拿出10万元作为退休基金的启动资金。夫妻俩均享受国家基本养老保险，退休后夫妻俩每年能拿到大约4万元退休金。夫妻俩在退休前采取较为积极的投资策略，假定回报率为6%，退休后采取较为保守的投资策略，假定回报率为3%。

　　根据以上材料回答(1)～(4)题。

　　139[不定项选择题] 王先生夫妇在退休时需要准备( )万元退休养老基金。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.250

　　参考答案：A

　　参考解析：王先生夫妇需要准备的退休养老基金=(10-4)X20=120(万元)。

　　140[不定项选择题] 王先生夫妇目前拿出的10万元退休启动资金到他们退休时可以增值到( )元。

　　A.321714

　　B.320714

　　C.322714

　　D.323714

　　参考答案：B

　　参考解析：10万元退休启动资金增值额=100000X(F/P，6%，20)=320714(元)。

　　141[不定项选择题] 王先生夫妇的退休养老金的缺口为( )元。

　　A.909286

　　B.899286

　　C.889286

　　D.879286

　　参考答案：D

　　参考解析：王先生夫妇的退休养老金的缺151=1200000-320714=879286(元)。

　　142[不定项选择题] 为了弥补退休金缺口，王先生夫妇准备每年年末投入一笔固定的资金进行退休基金的积累。如果要在退休时刚好补足退休基金缺口，则王先生夫妇每年需要往基金里投入( )元。

　　A.20197

　　B.22636

　　C.23903

　　D.25015

　　参考答案：C

　　参考解析：每年需要往基金里投入额=879286÷(F/A，6%，20)=23903(元)。

　　材料题根据下面资料，回答143-146题

　　随着高等教育产业化的发展，近年来高等教育收费水平越来越高。韩女士见周围的同事都很早就开始给自己的子女准备高等教育金，也开始考虑尽早筹备儿子的高等教育费用。韩女士的儿子今年8岁，刚上小学二年级，学习成绩一直不错，预计18岁开始读大学。由于对高等教育不太了解，同时也不太清楚教育规划的工具及其运用，因此想就有关问题向理财师咨询。

　　根据以上材料回答(1)-(4)题。

　　143[不定项选择题] 理财师在为韩女士做规划之前，对韩女士家庭的财务信息和非财务信息进行询问。以下各项中，理财师不应涉及的是( )。

　　A.韩女士家庭是否为单亲家庭

　　B.韩女士是否希望她的儿子出国留学

　　C.韩女士的儿子有哪些爱好特长

　　D.韩女士同事的子女高等教育金筹备计划

　　参考答案：D

　　参考解析：D项，韩女士同事的子女高等教育金筹备计划不属于韩女士家庭的财务信息和非财务信息的询问范围之内。

　　144[不定项选择题] 理财师告诉韩女士，由于教育储蓄的一些缺点，导致不能完全依赖教育储蓄解决子女高等教育费用。理财师建议韩女士可以考虑购买部分教育保险。与教育储蓄相比，教育保险最大的优点是( )。

　　A.客户范围广泛

　　B.流动性强

　　C.投保人出意外保费可豁免

　　D.获得免税的好处

　　参考答案：C

　　参考解析：与教育储蓄相比，教育保险的优点在于：①客户范围广泛;②有的教育保险也可分红;③强制储蓄功能;④投保人出意外，保费可豁免。C项，保费豁免是指保单的投保人如果不幸身故或者因严重伤残而丧失缴纳保费的能力，保险公司将免去其以后要缴的保费，而领保险金的人却可以领到与正常缴费一样的保险金。这一条款对孩子来说非常重要。也正因如此，它与银行储蓄就有了本质的区别。

　　145[不定项选择题] 以下关于教育保险的说法中，错误的是( )。

　　A.有些教育保险可分红，所以这类保险买得越多越好

　　B.教育保险具有强制储蓄的功能

　　C.一旦银行升息，参照银行存款利率设定的险种的现金回报率将低于现行银行存款利率

　　D.保险金额越高，每年需要交付的保费也就越多

　　参考答案：A

　　参考解析：虽然有些教育保险可分红，但是也不宜多买，适合孩子的需要就够了。因为保险金额越高，每年需要缴付的保费也就越多。有的保险产品的回报率是参照购买时银行存款利率设定的，一旦银行升息，这些险种的现金回报率将低于银行存款利率。因此，投保人在选择教育保险产品的同时，还要考查产品收益是不是受银行储蓄存款利率变动的影响。

　　146[不定项选择题] 考虑到大学四年的学费加生活费对于韩女士家庭而言是不小的负担，因此理财师建议韩女士采用定期定投的方式为儿子准备大学学费。因为定期定投的好处在于( )。

　　A.可平摊建仓成本、降低投资风险

　　B.没有风险

　　C.各期收益是确定的

　　D.在所有投资方式中，定期定投获得的收益率最高

　　参考答案：A

　　参考解析：基金定投具有投资标的价格低时购买数量加大、价格高时购买数量减少的自动调整功能，无论市场价格如何变化，总能获得一个比较低的平均持仓成本，一定程度上平摊了建仓的成本、降低了投资的风险。

　　材料题根据下面资料，回答147-154题

　　我国传统上家长对于子女的教育就比较重视。但随着教育费用越来越高，为了保证子女的上学费用，十分有必要做好子女教育规划。客户郑女士有一个在读初中三年级的女儿，就此她向理财师就子女教育规划方面的问题进行了咨询。

　　根据以上材料回答(1)～(8)题。

　　147[不定项选择题] 教育规划方案的最终确立是在理财师对客户家庭财产状况、收入能力、承受风险能力以及子女教育目标都已明确的前提下制定的，下列( )不属于进行教育规划的必要步骤。查看材料A.了解客户家庭成员结构及财务状况

　　B.确定客户对子女的教育目标

　　C.估计教育费用

　　D.确定工作地点

　　参考答案：D

　　参考解析：教育规划方案的最终确立是在理财师对客户家庭财产状况、收入能力、承受风险能力以及子女教育目标都已明确的前提下进行的，在进行规划时通常需要完成以下步骤：①子女教育目标的分析;②计算教育资金需求;③计算教育资金缺口;④制作教育投资方案、选择合适的投资工具、产品组合;⑤教育投资规划的跟踪与执行。

　　148[不定项选择题] 在理财师的帮助下，郑女士于2010年3月1日参加了教育储蓄，当时约定的存期为6年。如果郑女士到2016年3月2日支取本金和利息，那么教育储蓄的计息方式为( )。

　　A.三年期整存整取定期存款利率计息

　　B.四年期整存整取定期存款利率计息

　　C.五年期整存整取定期存款利率计息

　　D.六年期整存整取定期存款利率计息

　　参考答案：C

　　参考解析：1年期、3年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息;6年期按开户日5年期整存整取定期储蓄存款利率计息。教育储蓄在存期内遇利率调整，仍按开户日利率计息。

　　149[不定项选择题] 接上题，郑女士支取本金和利息时，为了享受免税待遇，不需要带的资料为( )。

　　A.身份证

　　B.户籍证明

　　C.学校证明

　　D.家庭情况证明

　　参考答案：D

　　参考解析：教育储蓄到期支取时，客户凭存折、身份证和户口簿(户籍证明)和学校提供的正在接受非义务教育的学生身份证明(税务局印制)，一次支取本金和利息，每份“证明”只享受一次利息税优惠。客户如不能提供“证明”的，其教育储蓄不享受利息税优惠，应按有关规定征收储蓄存款利息所得税。

　　150[不定项选择题] 如果理财师向郑女士推荐教育保险，关于教育保险，下列说法不正确的是( )。

　　A.相对而言变现能力较低

　　B.每户本金最高限额为2万元

　　C.教育保险具有强制储蓄功能

　　D.投保人出意外，保费可豁免

　　参考答案：B

　　参考解析：教育保险是储蓄性的险种，既具有强制储蓄的作用又有一定的保障功能。教育金保险实际上是一种分阶段储蓄、集中支付的方式。一旦投保的家长遭受不幸，身故或者全残，保险公司将豁免所有未缴保费，子女还可以继续得到保障和资助。B项为教育储蓄的特点。

　　151[不定项选择题] 如果郑女士的女儿还有四年上大学，目前大学及硕士费用12万元，以5%的学费上涨率计算，到郑女士的女儿上大学时，其大学和硕士期间共需( )元的学费。

　　A.128632.75

　　B.128794.15

　　C.132670.25

　　D.145860.75

　　参考答案：D

　　参考解析：到郑女士的女儿上大学时，其大学和硕士期间需要的学费为120000X(1+5%)4=145860.75(元)。

　　152[不定项选择题] 如果郑女士以2万元作为教育金的初始资金，以6%的投资报酬率计算，那么到女儿上大学时，这笔钱可以积累至( )元。

　　A.24694.45

　　B.25167.91

　　C.25249.54

　　D.26714.78

　　参考答案：C

　　参考解析：2万元教育初始资金4年后的终值=20000X(1+6%)4=25249.54(元)。

　　153[不定项选择题] 如果郑女士每月初固定拿出一笔资金进行定投，则郑女士每月需投( )元，方可弥补教育金缺口。

　　A.1925.31

　　B.1967.12

　　C.2179.54

　　D.2218

　　参考答案：D

　　参考解析：郑女士每月初应投资的金额=(145860.75-25249.54)÷(F/A，6%/12，48)÷(1+6%/12)=2218(元)。记忆难度：容易(0)一般(0)难(0)笔 记：记笔记查看网友笔记(0)154[不定项选择题] 如果郑女士因急需资金，将2万元启动资金挪为他用，改为每年年末定期定投的方式积累教育金，则郑女士每年需投入( )元。

　　A.32134.19

　　B.33342.53

　　C.34618.78

　　D.35102.97

　　参考答案：B

　　参考解析：郑女士每年末应投资的金额=145860.75÷(F/A，6%，4)=33342.53(元)。

　　材料题根据下面资料，回答155-158题

　　安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。

　　根据以上材料回答(1)～(4)题。

　　155[不定项选择题] 下列关于安小姐个人所得税的说法，正确的是( )。查看材料A.从单位获得的收入需缴纳个人所得税

　　B.兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税

　　C.兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

　　D.从单位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税

　　参考答案：C

　　参考解析：A项，自2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。而安小姐从单位获得的收入1800元低于免征额，因此不需缴纳个人所得税;BC两项，为甲公司提供咨询服务，没有固定的雇佣关系，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;D项，从单位获得的收入和兼职所得不能合并计算个人所得税。

　　156[不定项选择题] 安小姐就其兼职所得应纳个人所得税( )元。

　　A.336

　　B.440

　　C.480

　　D.600

　　参考答案：B

　　参考解析：兼职所得按劳务报酬所得缴纳个人所得税。应纳税额=(3000-800)×20%=440(元)。

　　157[不定项选择题] 如果安小姐同时与甲公司签订固定的雇佣合同，每月收入不变。那么安小姐每月应纳个人所得税( )元。

　　A.39

　　B.46

　　C.50

　　D.62

　　参考答案：A

　　参考解析：安小姐与甲公司有固定的雇佣关系，则由甲公司支付的3000元作为工资薪金收入应与安小姐单位支付的工资合并缴纳个人所得税。应纳税额=(1800+3000-3500)×3%-0=39(元)。

　　158[不定项选择题] 安小姐同时与甲公司签订固定雇佣合同可比不与甲公司签订合同节税( )元。

　　A.120

　　B.320

　　C.401

　　D.460

　　参考答案：C

　　参考解析：不与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额440元;同时与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额为39元，可节税401元(=440-39)。

　　材料题根据下面资料，回答159-160题

　　王先生为电气工程方面的专家。2015年担任一所重点大学的客座教授，1、2、3月份和6、7月份为这所大学的研究生讲学5次，每次收入21600元。该所大学也欢迎王先生调入学校任教，每月工资4000元，并按月发放津贴5000元。工资、薪金所得免征额为每月3500元。

　　根据以上材料回答(1)～(2)题。

　　159[不定项选择题] 如果作为客座教授，那么王先生全年税后收入为( )元。

　　A.90720

　　B.92080

　　C.95700

　　D.96900

　　参考答案：A

　　参考解析：如果作为客座教授，王先生的收入应该按照劳务报酬所得按次纳税，则全年税后收入=21600 ×5-21600×(1-20%)×20%×5=90720(元)。

　　160[不定项选择题] 如果选择调入学校，签订合同，那么王先生全年税后收入为( )元。

　　A.90720

　　B.92080

　　C.101460

　　D.96900

　　参考答案：C

　　参考解析：如果作为该校的任职教师，王先生的收入应该作为工资薪金所得纳税，津贴分月 发放，应与每月的工资加在一起缴税，全年税后收入=(4000+5000)×12-[(4000+5000-3500)×20%-555]×12=101460(元)。

　　记忆难度：

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