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　　第 36 题 税收规划最有特色的原则是( )，该原则是由作为税收基本原则的社会政策原则所引发的。

　　A.合法性原则

　　B.综合性原则

　　c.规划性原则

　　D.目的性原则

　　答案：C

　　解析：税收规划是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少纳税和递延交纳的一系列规划活动。税收的规划性是指通过一种具有事先性的计划，设计和安排，在进行筹资、投资等活动前，把这些行为所承担的相应税负作为影响最终财务成果的重要因素来考虑，通过趋利避害来选取最有利的方式，是税收规划最有特色的原则。

　　第 37 题 A方案在三年中每年年初付款100元，B方案在三年中每年年末付款100元，若利率为10%，则二者在第三年年末时的终值相差( )。

　　A.33.1

　　B.33.3

　　c.133.1

　　D.133.31

　　答案：A

　　第 38 题 关于现值和终值，下列说法错误的是( )。

　　A.随着复利计算频率的增加，实际利率增加，现金流量的现值增加

　　B.期限越长，利率越高，终值就越大

　　c.货币投资的时间越早，在一定时期期末所积累的金额就越高

　　D.利率越低或年金的期间越长，年金的现值越大

　　答案：A

　　第 39 题 资产增长率是衡量企业发展能力的重要指标，提升资产增长率的方法不包括( )。

　　A.降低生息资产占总资产的比重

　　B.降低净资产占总资产的比重

　　c.提高投资报酬率

　　D.提升储蓄率

　　答案：A

　　解析：资产增长率=资产变动量/期初总资产=(年储蓄额+年投资收益)/期初总资产，因此，BcD三项均可提升资产增长率。

　　第 40 题 在现金流量表中，如果仅有一个月的时间，其现金余额呈现负数，不适合作为调度lT具的是( )。

　　A.固定资产抵押贷款

　　B.循环贷款

　　c.信用卡透支

　　D.亲友借款

　　答案：A

　　第 41 题 在制定理财规划时，个人理财人员通常需要对家庭的资产负债情况进行分析，下列选项中，属于流动负债的是( )。

　　A.汽车贷款

　　B.教育贷款

　　c.住房抵押贷款

　　D.信用卡贷款

　　答案：D

　　解析：流动负债是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应交税金和一年内到期的长期借款等。AB两项中汽车贷款、教育贷款可为长期贷款也可为分期付款;c项住房抵押贷款属于分期付款，都不属于流动负债。

　　第 42 题 银行采取外部营销方式推介银行产品和服务的时候，不必遵循的原则是( )。

　　A.推介的产品和服务必须在银行的业务范围之内

　　B.应向所在地的银监会派出机构报告

　　c.所租用场所一年内不得超过15天

　　D.银行需对产品进行充分的信息披露

　　答案：C

　　解析：除ABD三项外，银行采取外部营销方式推介银行产品和服务，必须遵循以下原则：①采取设立摊位或路演地点、租用相对固定场所开展外部营销活动的地域范围仅限于银行注册地址所在城市的行政区域;②外部营销场所不得长期持续存在，摊位使用或租用时间一个季度累计不得超过15天;连续使用或租用时间不得超过48小时;③外部营销人员在从事外部营销业务时，必须佩戴所属银行的标识，并出示载有本人姓名、所属银行、客户投诉电话等相关信息的名片;④银行不得采用不正当方式促销。

　　第 43 题 风险因素与风险管理复杂程度的关系是( )

　　A.风险因素考虑得越充分，风险管理就越容易

　　B.风险因素越多，风险管理就越复杂，难度就越大

　　c.风险管理流程越复杂，则会有效减少风险因素

　　D.风险因素的多少同风险管理的复杂性的相关程度并不大

　　答案：B

　　第 44 题 商业银行风险识别最基本、最常用的方法是( )

　　A.失误树分析法

　　B.专家调查列举法

　　c.情景分析法

　　D.制作风险清单

　　答案：D

　　解析：制作风险清单是商业银行识别风险的最基本、最常用的方法。它是指采用类似于备忘录的形式，将商业银行所面f临的风险逐一列举，并联系经营活动对这些风险进行深入理解和分析。此外，常用的风险识别方法还有：①专家调查列举法;②失误树分析法;③情景分析法;④资产财务状况分析法;⑤分解分析法

　　第 45 题 风险识别包括( )两个环节

　　A.感知风险和分析风险

　　B.计量风险和分析风险

　　c.计量风险和感知风险

　　D.感知风险和检测风险

　　答案：A

　　第 46 题 某债券息票率为12%，面值1000元，每年付息1次，还有10年到期，当前价格为880元，那么，它的到期收益率为( )。

　　A.高于14%

　　B.介于13%与14%之间

　　c.介于12%与13%之间

　　D.低于12%

　　答案：A

　　第 47 题 证券投资基金可以同时投资于数十种甚至数百种证券，是为了充分分散( )。

　　A.系统风险

　　B.非系统风险

　　c.利率风险

　　D.市场风险

　　答案：B

　　解析：基金分散的是非系统风险，不能分散系统风险。

　　第 48 题 人们常说的“纸黄金”是指( )。

　　A.黄金基金

　　B.黄金存折

　　c.金币

　　D.黄金期货

　　答案：B

　　解析：银行黄金存折让投资人免除了储存黄金的风险，也让投资人有随时提取所购买黄金的权利，或按当时的黄金价格，将存折里的黄金兑换成现金，通常也称为“纸黄金”。

　　第 49 题 商业银行的风险管理部门结构通常有分散型和集中型两种，下列关于商业银行分散型风险管理部门结构的缺点分析中，正确的是( )

　　A.商业银行无法形成长期的核心竞争力

　　B.不利于商业银行形成强大的开发产品能力

　　c.不利于商业银行的进一步发展

　　D.难以绝对控制商业银行的日常信息

　　答案：A

　　解析：分散型风险管理部门的缺点是难以绝对控制商业银行的敏感信息，无法形成长期的核心竞争力和强大的市场定价能力

　　第 50 题 ( )必须向董事会或指定的委员会提供关于重大变化或现行政策例外情况的通告

　　A.风险管理部门

　　B.股东大会

　　c.高级管理层

　　D.监事会

　　答案：C

　　解析：由于重大变化或现行政策例外情况将对银行评级体系的运作产生实质性影响，因此，高级管理层必须向董事会或指定的委员会提供关于重大变化或现行政策例外情况的通告

　　第 51 题 商业银行的最高风险管理/决策机构是( )

　　A.股东大会

　　B.董事会

　　c.高层管理者

　　D.监事会

　　答案：B

　　解析：监事会是我国商业银行所特有的监督机构，对股东大会负责;高级管理层的主要职责是负责执行风险管理政策

　　第 52 题 关于内部控制目标，下列说法不正确的是( )

　　A.内部控制目标应考虑法律法规、监管要求

　　B.内部控制目标应符合内部控制政策

　　c.内部控制目标应予以量化

　　D.内部控制目标应体现持续改进的要求

　　答案：C

　　解析：内部控制目标应符合内部控制政策，考虑到法律法规、监管的要求，并体现持续改进的要求适时进行修改完善

　　第 53 题 下列选项中，属于金融市场客体的是( )。

　　A.居民个人

　　B.金融机构

　　c.货币头寸

　　D.会计师事务所

　　答案：C

　　解析：按照金融市场的构成要素分类，金融市场包括主体、客体和交易中介。金融市场的客体即金融工具，是金融市场的交易对象，主要包括货币头寸、票据、债券、股票、外汇和金融衍生品等，因此，c项正确;A项居民个人属于金融市场主体;D项会计师事务所属于金融市场中介;B项金融机构既是金融市场主体，又是金融市场中介。

　　第 54 题 我国国债发行的主要方式是( )

　　A.代销发行

　　B.直接发行

　　c.承购包销发行

　　D.招标拍卖发行

　　答案：C

　　解析：改革开放以来，我国国债发行的方式经历了80年代的行政分配，90年代初的承购包销，到目前的定向发售、承购包销和招标发行并存的发展过程。其中，承购包销发行是最主要的国债发行方式。

　　第 55 题 下列基金中，投资份额可以不固定的是( )。

　　A.封闭式基金

　　B.契约式基金

　　c.开放式基金

　　D.公司型基金

　　答案：C

　　解析：根据基金份额是否固定将基金分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金是指基金发起人在设立基金时，或股份总规模不固定时，可视投资者的需求，随时向投资者出售基金单位或股份，并可应投资者要求赎回发行在外的基金单位或股份的一种基金运作方式。投资者既可以通过基金销售机构购买基金使基金资产和规模由此相应增加，也可以将所持有的基金份额卖给基金并收回现金使得基金资产和规模相应的减少。

　　第 56 题 下列选项中，不属于成长型基金与收入型基金差异的是( )。

　　A.投资目标不同

　　B.投资工具不同

　　c.资金分布不同

　　D.投资者地位不同

　　答案：D

　　解析：成长型基金与收入性投资基金的差异主要表现在：①投资目标不同;②投资工具不同;③资金分布不同;④派息情况不同。

　　第 57 题 下列不属于股票间接发行好处的是( )。

　　A.提高发行人的知名度

　　B.可节约证券发行成本

　　c.筹资时间较短

　　D.发行人风险较小

　　答案：B

　　解析：股票间接发行的好处是提高发行人的知名度、筹资时间较短、发行人风险也较小，不足是发行人支付一定的发行费用。直接发行的好处是可节约证券发行成本，不足是发行风险完全由发行公司自行承担。

　　第 58 题 关于债券市场的功能，下列说法正确的是( )。

　　A.是债券流通和变现的理想场所

　　B.是聚集资金的重要场所

　　c.能够反映企业经营实力和财务状况

　　D.是进行套期保值、规避风险的重要场所

　　答案：D

　　解析：债券市场的功能包括：①债券市场是债券流通和变现的理想场所;②债券市场是聚集资金的重要场所;③债券市场能够反映企业经营实力和财务状况;④债券市场是中央银行对金融进行宏观调控的重要场所。

　　第 59 题 某远期利率协议报价方式如下：“3 x9，8%”，它的含义是( )。

　　A.于3个月后起息的6个月期协议利率为8%

　　B.于3个月后起息的9个月期协议利率为8%

　　c.于3个月后起息的27个月期协议利率为8%

　　D.于9个月后起息的3个月期协议利率为8%

　　答案：A

　　解析：“3 x9，8%”的合约表示的是：于3个月后起息的6个月期协议利率为8%的合约。

　　第 60 题 远期利率协议的卖方是名义____，其订立远期利率协议的一个主要目的是规避利率_____的风险。( )

　　A.借款人;上升

　　B.借款人;下降

　　c.贷款人;上升

　　D.贷款人;下降

　　答案：D

　　解析：远期利率协议的卖方是名义贷款人，该协议规定名义的贷款者和名义的借款者就一定的名义金额、利率和执行期等要素，达成一笔资金交易，通过固定将来实际交付的利率而避免利率变动风险，其卖方订立远期利率协议的一个主要目的是为了规避利率下降的风险，固定负债成本。

　　第 61 题 下列不直接参与金融衍生工具交易的是( )。

　　A.交易所

　　B.套期保值者

　　c.套利者

　　D.投机者

　　答案：A

　　解析：交易所仅提供交易的场所与设备、制定规章制度、充当交易的中介和仲裁人，其本身不直接参与交易。BcD三项均为金融衍生工具的交易主体，直接参与金融衍生品交易。

　　第 62 题 公司甲与公司乙签订了一份远期利率协议，公司甲为买方，公司乙为卖方，则当市场利率低于协议利率时，( )。

　　A.公司乙支付利差给公司甲

　　B.公司甲支付利差给公司乙

　　c.公司乙支付本金和利差给公司甲

　　D.公司甲支付本金和利差给公司乙

　　答案：B

　　解析：当市场利率低于协议利率时，由买方支付结算金给卖方;当市场利率超过协议利率时，由卖方支付结算金给买方。远期利率协议最后实际支付的只是利差而非本金。因此，题中应为公司甲(买方)支付利差给公司乙(卖方)。

　　第 63 题 期货市场所采取的结算制度使得期货市场交易者不存在潜在的风险是( )。

　　A.法律风险

　　B.市场风险

　　c.信用风险

　　D.结算风险

　　答案：C

　　解析：因为结算所成了所有交易者的对手和所有成交合约的履约担保者，并承担了所有的信用风险，所以这种结算制度使期货市场不存在潜在的信用风险，提高了期货市场的流动性和安全性。

　　第 64 题 信用挂钩型理财计划的特点是投资收益与指定的相关信用主体的信用挂钩，如果在投资期内相关信用主体没有发生信用违约事件，则投资者可以获得_____;如果在投资期内相关信用主体发生信用违约事件，则投资者_____。()

　　A.浮动的年收益率;没有任何收益

　　B.固定的年收益率;没有任何收益

　　c.浮动的年收益率;可以获得固定的年收益率

　　D.固定的年收益率;可以获得浮动的年收益率

　　答案：B

　　解析：信用挂钩型理财计划是结构型理财产品。信用挂钩型理财计划的本金无风险，理财产品到期，银行向投资者归还全额本金和应付利息。信用挂钩型理财计划的特点是投资收益与指定的相关信用主体的信用挂钩，如果在投资期内相关信用主体没有发生信用违约事件，则投资者可以获得固定的年收益率;如果在投资期内相关信用主体发生信用违约事件，则投资者没有任何收益。相关信用主体违约事件指破产或延迟支付负债的本金和利息。

　　第 65 题 商业银行使用保证收益型理财计划附加条件所产生的投资风险应由()承担。

　　A.银行

　　B.客户

　　c.银行和客户双方

　　D.银行和客户协商

　　答案：B

　　第 66 题 在通货膨胀预期很强条件下，下列理财决策有误的是()。

　　A.将资金购买定期储蓄存款

　　B.卖出资产组合中的一部分国债

　　c.适当增加资产组合中股票的比重

　　D.购置房地产

　　答案：A

　　解析：购买力风险又称通货膨胀风险，是指由于通货膨胀、货币贬值给投资者带来的实际收益水平下降的风险。面临通货膨胀时，购买定期储蓄存款可能导致更大损失。

　　第 67 题 与商业银行相比，下列属于信托公司在个人理财服务中处于优势地位的是()。

　　A.具有明显私募性质的信托产品通过银行代销的可能性逐渐缩小

　　B.信托公司原则上可以投资基础设施、房地产项目、股票、票据等多种实业和金融资产

　　c.信托公司在发行集合资金信托计划时，不能向客户作出保证本金的安全以及保证预期收益的承诺

　　D.信托公司的影响力有限，国内居民对信托产品知之甚少

　　答案：B

　　解析：此题可采用排除法。A项具有明显私募性质的信托产品目前是国家禁止的，当然也不允许信托公司代销;c项因为资金信托在未来收益与风险的不确定性，商业银行在发行集合资金信托计划时，也不能向客户作出保证金的安全以及保证预期收益的承诺;D项显然是错误的，影响力只是相对而言的，并不能一概而论。

　　第 68 题 下列数据中，不属于从某些行业的局部来反映经济景气状况的是()。

　　A.耐用品订单

　　B.工业生产

　　c.外汇储备

　　D.采购经理人指数

　　答案：B

　　解析：工业生产代表了行业的整体，是从行业的整体来反映经济景气状况的数据。

　　第 69 题 下列关于理财顾问服务和综合理财服务的描述，错误的是()。

　　A.理财顾问服务是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、‘个人投资产品推介等专业化服务

　　B.综合理财服务是指对退休计划中客户已经发生的供款提供理财服务。在退休计划中所包括的既定养老金、权益类资产和隐性资产不属于发生的供款，这类资产可能在今后陆续转化为供款，金融理财师只能对客户发生的供款提供理财服务

　　c.理财顾问服务是综合理财服务的前提和基础;综合理财服务是理财顾问服务的核心和延伸部分

　　D.理财顾问服务只是提供资产的投资和管理等服务。而综合理财服务则提供包括咨询、建议、理财计划制订和执行、资产的投资和管理在内的一揽子理财服务

　　答案：D

　　解析：D项中理财顾问服务只是提供财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等服务，不涉及资产的投资和管理。而综合理财服务则提供包括咨询、建议、理财计划制订和执行在内的一揽子理财服务。

　　第 70 题 在商业银行综合理财服务活动中，资金管理方式是( )。

　　A.客户根据银行提供的信息进行投资和资产管理

　　B.银行根据自身情况决定投资方向和投资方式并进行投资和资产管理

　　c.客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式进行投资和资产管理

　　D.银行为客户提供投资方向和投资方式，由客户自己进行投资和资产管理

　　答案：C

　　解析：在商业银行综合理财服务活动中，客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式，进行投资和资产管理，投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式承

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