41，商业银行信贷人员可以从客户的生产流程入手，通过供、产、销三方面分析客户经营状况，下列对客户供应阶段分析中，不正确的是( )。

　　A.客户采购物品的质量主要取决于上游厂商的资质，知名供应商一般较为可靠

　　B.原材料价格除了受市场供求影响外，还取决于进货渠道、客户关系等多方面因素

　　C.付款条件反映了客户的市场地位，如果客户通过预付款或现货交易采购说明其资信较高

　　D.进货渠道分析可以从四个方面着手：有无中间环节、供货地区的远近、运输方式、进货资质

　　【答案与解析】C 付款条件主要取决于市场供求和商业两个因素。如果货币供不应求或者买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易;反之，供货商只接受银行承兑汇票甚至商业承兑汇票。付款条件不仅影响到客户的财务费用和资金周转，而且关系到买卖双方的交易地位。

　　42.下列关于长期偿债能力指标的说法，错误的是( )。

　　A.资产负债率说明客户总资产中债权人提供资金所占的比重

　　B.负债与所有者权益比率反映了所有者权益对债权****益的保障程度

　　C.负债与有形净资产比率反映了企业可以随时还债的能力

　　D.利息保障倍数反映了企业获利能力对到期债务利息的保证程度

　　【答案与解析】C 长期偿债能力指标包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。负债与有形净资产比率是指负债与有形净资产的比例关系，用于表示有形净资产对债权****益的保障程度。所以，C选项的叙述错误。

　　43.某企业某年实现净利润6000万元，利息支出2000万元，所得税支出2000万元，该企业利息保障倍数是( )。

　　A.5倍

　　B.4倍

　　C.3倍

　　D.2倍

　　【答案与解析】A 利息保障倍数是指借款人息税前利润与利息费用的比率，用以衡量客户偿付负债利息能力。其计算公式为：利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用=(净利润+所得税支出+利息费用)/利息费用=(6000+2000+2000)/2000=5。

　　44.决定贷款能否偿还的最主要因素是( )。

　　A.贷款人的信用等级

　　B.贷款人的现金流情况

　　C.贷款人的还款能力

　　D.担保人的资金实力

　　【答案与解析】C 银行最关心的是借款企业的财务状况和项目的效益情况，并把贷款人的还款能力作为评估重点。

　　45.某企业2008年12月30日购入一台不需安装的设备，已交付生产使用，原价50000元，预计使用5年，预计净残值2000元，若按年数总和法计提折旧，则第三年的折旧额为( )。

　　A.9600元

　　B.10000元

　　C.12800元

　　D.6400元

　　【答案与解析】D 按年数总和法计提折旧，年折旧率=(折旧年限-已使用年限)÷[折旧年限×(1+折旧年限)÷2]=(5-3)÷[5×(1+5)÷21=2/15;年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×年折旧率=(50000-2000)×(2/15)=6400(元)。

　　46.下列税金中，不应从销售收入中扣除的是( )。

　　A.资源税

　　B.营业税

　　C.土地使用税

　　D.城市维护建设税

　　【答案与解析】C 我国现行的工商税收与项目评估有关的按其归属分类有：进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税;进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税;从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加;从利润中扣除的有企业所得税。

　　47.( )是在一定的经济发展阶段，一定收入水平的基础上，国内和国际在零售市场上用于购买商品的货币支付能力。

　　A.社会购买力

　　B.平均消费能力

　　C.居民消费能力

　　D.货币购买力

　　【答案与解析】A 社会购买力是在一定的经济发展阶段，一定收入水平的基础上，国内和国际在零售市场上用于购买商品的货币支付能力。

　　48.按规定，无形资产规定有效期的，按规定期限平均摊销;没有规定有效期的，按预计使用期限或者不少于( )的期限平均摊销。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.10年

　　【答案与解析】D 无形资产与递延资产根据其原值采用平均年限法分期摊销，无形资产规定有效期限的，按规定期限平均摊销;没有规定使用期限的，按预计使用期限或者不少于10年的期限平均摊销。开办费在项目投产后按不短于5年的期限平均摊销。

　　49.银行在对项目进行技术及工艺流程分析时，做法不正确的是( )。

　　A.产品技术方案分析无须考虑市场的需求状况

　　B.分析工艺技术方案的选择是否与社会发展目标相符合

　　C.分析产品的质量标准时，应将选定的标准与国家标准、国际常用标准进行对比

　　D.对生产工艺进行评估，首先要熟悉项目产品国内外有关资料，分析各方法的优缺点

　　【答案与解析】A 产品技术方案分析，就是分析项目产品的规格、品种、技术性能以及产品的质量。技术分析中对产品方案的分析和评估必须在了解国内外现状的基础上进行，一方面要分析产品方案和市场需求状况，另一方面要分析拟建项目的主要产品和副产品所采用的质量标准是否符合要求。所以，A选项中，“无须考虑市场的需求状况”的做法是不正确的。

　　50.下列关于固定资产原值的说法，错误的有( )。

　　A.自行建造的固定资产，按照建造过程中发生的全部实际支出入账

　　B.融资租入的固定资产，按照租赁合同确定的价款价值入账

　　C.投资者投入的固定资产，按照资产评估确认或合同协议确定的价值入账

　　D.企业构建固定资产所缴纳的进口设备关税应计入固定资产原值

　　【答案与解析】B 融资租入的固

　　定资产，按照租赁合同确定的价款加上运输费、保险费、安装调试费等确定。故B选项说法错误。

　　51.企业外购一项固定资产，购买价格300万元，支付的运输费15万元，保险费6万元，发生的安装成本4万元，并缴纳税金11万元。则该固定资产的入账原值为( )。

　　A.311万元

　　B.315万元

　　C.325万元

　　D.336万元

　　【答案与解析】D 购入的固定资产原值按照购买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金确定，则该固定资产的入账原值=300+15+6+4+11=336(万元)。

　　52.市场需求预测是对需求现状进行分析与评估，对当前市场需求状况进行预测分析，不包括( )。

　　A.评估市场竞争状况

　　B.估计潜在的市场需求量

　　C.估计区域市场潜在需求量

　　D.估计行业销售额和企业的市场占有率

　　【答案与解析】A 市场需求预测是在对需求量进行调查的基础上，对需求现状进行分析与评估。对当前市场需求状况进行预测分析，包括估计总的市场潜在需求量、区域市场潜量、行业的实际销售额和公司的市场占有率。

　　53.项目财务内部收益率是指项目在计算期内各年净现金流量现值累计净现值( )时的折现率，它反映项目所占用资金的盈利水平。

　　A.小于0

　　B.大于0

　　C.等于0

　　D.等于1

　　【答案与解析】C 财务内部收益率是使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率，它反映项目所占用资金的盈利水平，是反映项目获利能力的动态指标，计算公式为：

　　(CI-CO)t(1+FIRR)-t=0其中，CI为现金流入量，CO为现金流出量，n为计算期，FIRR为财务内部收益率。

　　54.下列有关抵押的说法不正确的是( )。

　　A.在抵押期间，抵押人转让已办理抵押登记的抵押物的，抵押人未通知银行或未告知受让人的，转让行为无效

　　B.若转让抵押物的价款高于其价值的，银行可以要求抵押人提供相应的担保，抵押人不提供的，不得转让抵押物

　　C.抵押人转让抵押物所得的价款，应当向银行提前清偿所担保的债权，超过债权数额的部分归抵押人所有，不足部分由债务人清偿

　　D.抵押权不得与其担保的债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保

　　【答案与解析】B 抵押人未通知银行或者未告知受让人的，转让行为无效若转让抵押物的价款明显低于其价值的，银行可以要求抵押人提供相应的担保，抵押人不提供的，不得转让抵押物。B选项说法错误。A、C、D三选项叙述均正确。

　　55.保证人的保证限额等于( )。

　　A.信用风险限额

　　B.信用风险限额+在银行资产

　　C.信用风险限额一对银行负债

　　D.信用风险限额+未来收入现值

　　【答案与解析】C 保证人的保证限额，是指根据客户信用评级办法测算出的保证人信用风险限额减去保证人对商业银行的负债(包括或有负债)得出的数值。故C选项正确。

　　56.抵押物由于技术相对落后造成的贬值是( )。

　　A.实体性贬值

　　B.功能性贬值

　　C.经济性贬值

　　D.物质性贬值

　　【答案与解析】B 抵押物价值的变动趋势可从三方面进行分析，即实体性贬值、功能性贬值以及经济性贬值二实体性贬值是由于使用磨损和自然损耗造成的贬值;功能性贬值是指由于技术相对落后而造成的贬值;经济性贬值是由于外部环境变化引起的贬值。

　　57.国家机关可作为保证人的一种特殊情况是( )。

　　A.上级部门批准后，为外企保证

　　B.上级部门批准后，为涉外企业保证

　　C.发改委批准后，为涉外企业保证

　　D.国务院批准为使用外国政府或国际经济组织贷款进行转贷

　　【答案与解析】D 《担保法》规定，国家机关不得作保证人，但经国务院批准对特定事项作保证人的除外。《担保法》规定，国家机关可以为国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷作为保证人。故D

　　选项正确。 58.某公司以上市公司法人股权质押作为贷款担保，则应该以下列哪种价格作为质押品的公允价格( )。

　　A.公司最近一期经审计的财务报告中所写明的上市公司法人股权的净资产价格2500万元。

　　B.以公司最近的财务报告为基础，测算公司未来现金流入量的现值，所估算的上市公司法人股权的价值3000万元

　　C.公司正处于重组过程中，交易双方关于上市公司法人股权最新的谈判价格为2800万元

　　D.贷款日该上市公司法人股权市值2600万元

　　【答案与解析】A 对于没有明确市场价格的质押品，如上市公司法人股权等，则应当在以下价格中选择较低者为质押品的公允价值：①公司最近一期经审计的财务报告或税务机关认可的财务报告中所写明的质押品的净资产价格;②以公司最近的财务报告为基础，测算公司未来现金流入量的观值，所估算的质押品的价值;③如果公司正处于重组、并购等股权变动过程中，可以交易双方最新的谈判价格作为确定质押品公允价值的参考。

　　59.下列关于贷款担保中人的担保的说法，错误的是( )。

　　A.担保人将特定财产抵押给银行

　　B.担保人可以是法人，也可以是自然人

　　C.担保人是借款人和贷款人之外的第三人

　　D.若借款人未按期还款，担保人承担还款责任

　　【答案与解析】A 贷款担保可分为人的担保和财产担保两种。其中，人的担保主要指由作为第三人的自然人或法人向银行提供的，许诺借款人按期偿还贷款的保证。如果债务人未按期还款，担保人将承担还款的责任。故A选项叙述是错误的。

　　60.抵押期限应( )贷款期限，凡变更贷款主合同的，一定要注意新贷款合同与原贷款抵押合同期限的差异，不能覆盖贷款合同期限的要重新签订抵押合同。

　　A.大于

　　B.小于

　　C.等于

　　D.大于或等于

　　【答案与解析】D 抵押期限应等于或大于贷款期限，凡变更贷款主合同的，一定要注意新贷款合同与原贷款抵押合同期限的差异，不能覆盖贷款合同期限的要重新签订抵押合同。故D选项符合题意。

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