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　　第六章　客户分析与信用评级

　　1[判断题] 流动比率高，不仅反映借款人拥有的营运资金高，可用于抵偿短期债务，而且表明借款人可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。所以该比率越高越好。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：流动比率高，不仅反映借款人拥有的营运资金高，可用于抵偿短期债务，而且表明借款人可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。但是流动比率也不宜过高，过高不仅表明借款人流动资产占用过多，影响资产的使用效率和盈利能力，也可能表明客户的应收账款过多或是存货过多。

　　2[判断题] 一般来说，流动比率和速动比率越低，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力越强;反之亦成立。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：一般来说，流动比率和速动比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力越强;反之亦成立。

　　3[判断题] 速动比率的高低能直接反映企业的长期偿债能力强弱，它是对流动比率的补充，并且比流动比率反映得更加直观可信。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：速动比率的高低能直接反映企业的短期偿债能力强弱，它是对流动比率的补充，并且比流动比率反映得更加直观可信。如果流动比率较高，但流动资产的流动性却很低，则企业的短期偿债能力仍然不高。

　　4[多选题] 对于客户的股东背景需要关注的方面有(　　)。

　　A.家庭背景

　　B.外资背景

　　C.政府背景

　　D.上市背景

　　E.受教育的程度

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：股东背景特别是控股股东的背景在很大程度上决定着客户的经济性质、经营方向、管理方式及社会形象等。对于客户的股东背景需要关注其：家庭背景、外资背景、政府背景、上市背景。

　　5[多选题] 下列关5Cs系统的说法，错误的有(　　)。

　　A.品德仅指借款企业负责人的品德

　　B.资本是指借款人的财务状况及资本金状况，财务杠杆越低，意味着债务负担和违约概率低

　　C.还款能力主要从借款人未来现金流量变动趋势方面衡量

　　D.抵押贷款中，商业银行对抵押品的要求权级别越高，抵押品市场价值越小，贷款风险越低

　　E.经营环境主要包括商业周期所处阶段、借款人所在行业状况、利率水平等因素

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：A项品德是对借款人声誉的衡量;c项还款能力即对借款人未来现金流变动趋势及波动性、借款人管理水平的衡量;D项商业银行对抵押品的要求权级别越高，抵押品的市场价值越大，变现能力越强，则贷款的风险越低。

　　6[多选题] 营运能力分析常用的比率主要有(　　)。

　　A.总资产周转率

　　B.固定资产周转率

　　C.应收账款周转率

　　D.存货周转率

　　E.资产收益率和所有者权益收益率

　　参考答案：A,B,C,D,E

　　参考解析：营运能力分析常用的比率主要有：总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、资产收益率和所有者权益收益率等，这些统称为效率比率。

　　7[多选题] 下列指标中，反映项目清偿能力的指标有(　　)。

　　A.资产负债率

　　B.投资利润率

　　C.贷款偿还期

　　D.速动比率

　　E.净现值率

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：B项投资利润率和E项净现值率反映的是项目的盈利能力。

　　8[多选题] 下列不属于财务预警信号的是(　　)。

　　A.存货激增

　　B.丧失一个或多个客户，而这些客户财力雄厚

　　C.现金状况恶化

　　D.销售额下降

　　E.投机于存货，使存货超出正常水平

　　参考答案：B,E

　　参考解析：有关财务状况的预警信号主要包括：存货激增;存货周转速度放慢;现金状况恶化;应收账款余额或比例激增;流动资产占总资产的比例下降;流动资产状况恶化;固定资产迅速变化;除固定资产外的非流动资产集中;长期债务大量增加;短期债务增加失当;资本与债务的比例降低;销售额下降;成本上升、收益减少;销售上升、利润减少;相对于销售额(利润)而言，总资产增加过快等。B和E项属于经营状况的信号。

　　9[多选题] 企业的财务风险主要体现在(　　)。

　　A.企业不能按期支付银行贷款本息

　　B.经营性净现金流量持续为负值

　　C.产品积压、存货周转率下降

　　D.对存货、生产和销售的控制力下降

　　E.对一些客户或供应商过分依赖，可能引起巨大的损失

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：D和E选项属于企业经营状况风险的体现，其余选项属于企业财务风险的体现。除了选：项ABC，企业的财务风险还体现在：应收账款异常增加;流动资产占总资产比重大幅下降;短期负债增加失当，长期负债大量增加;银行账户混乱，到期票据无力支付;企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损;不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象;财务记录和经营控制混乱。

　　10[单选题] 借款人存货周转率是指用一定时期内的(　　)除以(　　)得到的比率。

　　A.平均存货余额，销货收入

　　B.销货收入，平均存货余额

　　C.销货成本，平均存货余额

　　D.平均存货余额，销货成本

　　参考答案：C

　　参考解析：本题考查借款人存货周转率的定义。存货周转率是一定时期内借款人销货成本与平均存货余额的比率。

　　11[单选题] 下列因素与借款人的偿债能力无关的是(　　)。

　　A.盈利能力

　　B.营运能力

　　C.资本结构

　　D.产品竞争力

　　参考答案：D

　　参考解析：借款人的偿债能力和借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关。

　　12[单选题] 下列选项不能反映借款人盈利能力的比率的有(　　)。

　　A.销售利润率

　　B.营业利润率

　　C.税前利润率和净利润率

　　D.负债与所有者权益比率

　　参考答案：D

　　参考解析：反映借款人盈利能力的比率主要有：销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率，这些统称为盈利比率。

　　A.现金

　　B.利润

　　C.厂房

　　D.存货

　　参考答案：C

　　参考解析：流动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等项目。ACD项是流动资产的组成部分，厂房是固定资产。

　　14[单选题] 借款人负债比率越低，说明(　　)。

　　A.客户投资者提供的无须还本付息的资金越少

　　B.客户的债务负担越重

　　C.债权的保障程度就高

　　D.借款人支付利息费用的能力越强

　　参考答案：C

　　参考解析：负债比率越低，说明客户投资者提供的无须还本付息的资金越多，客户的债务负担越轻，债权的保障程度就高，风险也就越小;反之，负债比率越高，说明负债在总资产中的比重越大，则表明借款人债务负担越重。这样债权人的保障程度就低，债权人的权益就存在风险。

　　15[单选题] 在同一张财务报表的不同项目之间、不同类别之间，或在两张不同财务报表如资产负债表和损益表的有关项目之间作比较，用比率来反映它们之间的关系，以评价客户财务状况和经营状况好坏的一种方法是(　　)。

　　A.比较分析法

　　B.比率分析法

　　C.因素分析法

　　D.结构分析法

　　参考答案：B

　　参考解析：本题考查比率分析法的定义。比率分析法是最常用的一种方法。比较分析法是将客户的有关财务指标数据与同行业平均水平或在不同企业之间进行比较，找出差异及其产生原因，用以判断客户管理水平和业绩水平。因素分析法是找出并分析影响客户经营活动的各种因素，包括有利因素、不利因素、外部因素和内部因素等，抓住主要矛盾，即其中起主导作用的影响因素，有的放矢，提出相应的解决办法，作出正确决策。结构分析法是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。

　　16[单选题] 下列不属于客户主营业务的演变的是(　　)。

　　A.股权变更型

　　B.产品转换型

　　C.市场转换型

　　D.业务停顿型

　　参考答案：C

　　参考解析：客户主营业务的演变有以下几种情形：一是行业转换型，二是产品转换型，三是技术变换型，四是股权变更型，五是业务停顿型。

　　17[单选题] 商业银行在评级时主要考虑的因素不包括(　　)。

　　A.借款人的家庭背景

　　B.财务报表分析结果

　　C.借款人财务信息的质量

　　D.借款人所在国家

　　参考答案：A

　　参考解析：商业银行在评级时主要考虑的因素包括以下几方面内容：财务报表分析结果;借款人的行业特征;借款人财务信息的质量;借款人资产的变现性;借款人的管理水平;借款人所在国家;特殊事件的影响;被评级交易的结构。

　　18[单选题] 下列关于财务报表分析资料的说法，正确的是(　　)。

　　A.主要包含会计报表、会计报表附注及财务状况说明书、会计师查账验查报告、其他资料等

　　B.会计报表指资产负债表、损益表、现金流量表

　　C.财务报表附注主要说明借款人会计处理方法事项

　　D.财务状况说明书是对资产负债表、损益表、现金流量表的补充

　　参考答案：C

　　参考解析：A选项财务报表资料应包含注册会计师查账验证报告，不包含普通会计师查账验查报告，因为普通会计师查账报告公信力不够，不能作为银行信贷参考资料;B选项会计报表是指借款人在会计期间编制的各类会计报表，除包含资产负债表、损益表、现金流量表，还包含相关附表;D选项财务状况说明书主要是对借款人的生产经营状况、利润实现和分配状况、资金增减和周转情况及其他对财务状况发生影响事项的说明。

　　19[单选题] (　　)是流动资产中最重要的组成部分。

　　A.现金

　　B.利润

　　C.股票

　　D.存货

　　参考答案：D

　　参考解析：存货质量好坏、周转快慢，对客户资产周转循环长短具有重要影响。存货周转速度不仅反映了流动资产变现能力的好坏、经营效率的高低，同时也说明客户的营运能力和盈利能力。存货周转率越高，说明客户存货从资金投入到销售收回的时间越短。

　　20[单选题] 借款人盈利能力的比率通过(　　)反映。

　　A.效率比率

　　B.杠杆比率

　　C.流动比率

　　D.营业利润率

　　参考答案：D

　　参考解析：反映借款人盈利能力的比率主要有：销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率，这些统称为盈利比率。

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