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　　第五章 借款需求分析

　　1[判断题(AB)] 对于与固定资产扩张有关的借款需求，银行必须与借款公司管理层进行详细的讨论，进而评估固定资产扩张可否成为合理的借款原因。(　　)

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：A

　　参考解析：由于与固定资产扩张相关的借款需求，其关键的信息来自于公司的管理层，因而，银行必须与公司管理层进行详细的讨论，了解公司的资本投资计划，进而评估固定资产扩张是否可以成为合理的借款原因。

　　2[判断题(AB)] 通常，应收账款、存货和应付账款的增加将导致企业的借款需求。(　　)

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：B

　　参考解析：通常，应收账款和存货的增加、应付账款的减少将导致企业的借款需求。

　　3[判断题(AB)] 公司为补充营运资本投资资金需求而发生的银行贷款一般为长期贷款。(　　)

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：B

　　参考解析：公司一般会尽可能用内部资金来满足营运资本投资，如果内部融资无法满足全部融资需求，公司就会向银行申请短期贷款。

　　4[判断题(AB)] 银行可以通过营运现金流量分析来判断公司的营运现金流是否仍为正，并且能够满足偿还债务、资本支出和预期红利发放的需要。如果能够满足，则发放红利不能作为合理的借款需求原因。(　　)[2010年5月真题]

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：A

　　参考解析：题干所述属于银行衡量公司发放红利是否为合理的借款需求的方法。除了根据公司的单一借款原因来判断其借款需求外，银行还要结合现金流分析来判断公司是否还有其他的借款原因，并确定借款公司现金短缺的具体原因。

　　5[判断题(AB)] 借款需求是指公司为什么会出现资金短缺并需要借款，原因可能是由于长期性资本支出以及季节性存货和应收账款增加等导致的现金短缺。(　　)[2015年10月真题]

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：A

　　参考解析：借款需求指的是公司为什么会出现资金短缺并需要借款。借款需求的原因可能是由于长期性资本支出以及季节性存货和应收账款增加等导致的现金短缺。公司的借款需求可能是多方面的。

　　材料题根据以下材料，回答6-6题

　　以下是G公司近两年的利润数据，如表5—1、表5—2所示。

　　表5—1利润表

　　根据以上资料。回答下列问题。

　　6[简答题]查看材料G公司由于销售成本比率增加而增加的现金流需求为(　　)万元。

　　A.15

　　B.60

　　C.75

　　D.360

　　参考解析：A 如果G公司2016年销售成本比率仍未增加，即仍维持2015年占销售收入60%的水平，公司2016二年的销售成本应为：600×60%=360(万元)，而实际上其2016年的销售成本为375万元，因而G公司由于销售成本比率增加而增加的现金流需求为：375-360=15(万元)。

　　材料题根据以下材料，回答7-7题

　　H公司是一家中型生产企业，公司预计2016年、2017年分别实现销售收入3000万元、3500万元，存货平均余额分别为1000万元、1300万元。

　　根据以上资料，回答下列问题。

　　【注：本大题含选择题和填空题，答案均需填入回答框，交卷后需要您手动评分才能得分】

　　7[简答题]查看材料不考虑其他因素时，该公司2017年需补充资金(　　)万元。

　　A.133.3

　　B.136.2

　　C.140.5

　　D.144.8

　　参考解析：A 根据题意，公司2016年存货周转天数为：1000/3000×365≈121.7(天)，2017年存货周转天数为：1300/3500×365≈135.6(天)，假设2017年初需要补充资金X万元，则有：X/3500×365=135.6-121.7，得X≈133.3(万元)。

　　材料题根据以下材料，回答8-8题

　　某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。

　　根据以上资料。回答下列问题。

　　8[简答题]查看材料如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金(　　)万元。

　　A.80

　　B.82

　　C.88

　　D.89

　　参考解析：C 根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：210/2400×365≈31.9(天)，2016年应收账款周转天数为：350/3000×365≈42.6(天)，那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：X/3000×365=42.6-31.9，得X≈88(万元)。

　　9[多选题] 关于测算流动资金融资需求需要考虑的因素，下列说法正确的有(　　)。

　　A.只要是小企业融资、订单融资等情况，就可以根据实际交易需求确定流动资金额度

　　B.应合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数

　　C.对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度

　　D.纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和可以超过估算值

　　E.对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求

　　参考答案：B,C,E

　　参考解析：A项，对小企业融资、订单融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度;D项，对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。

　　10[多选题] 一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为(　　)。

　　A.存货

　　B.现金

　　C.借款人所属行业

　　D.借款人经营规模

　　E.应收账款和应付账款

　　参考答案：A,B,E

　　参考解析：流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额(即流动资金缺口)确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货(原材料、半成品、产成品)、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。

　　11[多选题] 贷款人受理的固定资产贷款申请应具备的条件包括(　　)。

　　A.借款人依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记

　　B.借款人信用状况良好，无重大不良记录

　　C.借款用途及还款来源明确、合法

　　D.借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源

　　E.项目符合国家的产业、土地、环保等相关政策

　　参考答案：A,B,C,E

　　参考解析：除ABCE四项外，贷款人受理的固定资产贷款申请应具备的条件还包括：①借款人为新设项目法人的，其控股股东应有良好的信用状况，无重大不良记录;②国家对拟投资项目有投资主体资格和经营资质要求的，符合其要求;③符合国家有关投资项目资本金制度的规定;④贷款人要求的其他条件。D项是流动资金贷款申请应具备的条件。

　　12[多选题] 公司的应付账款周转天数下降时，(　　)。

　　A.公司经营的风险降低

　　B.公司的商业信用减少

　　C.银行受理公司的贷款申请风险较小

　　D.公司可能产生借款需求

　　E.公司需要额外的现金及时支付供货商

　　参考答案：B,D,E

　　参考解析：AC两项，对于无法按时支付应付账款的公司，供货商会削减供货或停止供货，公司的经营风险加大，这时银行受理公司的贷款申请风险也是很大的。

　　13[多选题] 下列融资需求当中，既有可能通过短期融资实现，又有可能通过长期融资实现的有(　　)。

　　A.长期销售增长旺盛时期

　　B.资产使用效率下降

　　C.应付账款周转天数减少

　　D.债务重构

　　E.额外的或非预期性支出

　　参考答案：B,C,D,E

　　参考解析：A项，处于长期销售增长旺盛时期的企业，由于对核心资产的大量投资，营运现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的。因此，这表面上看是一种短期融资需求，实际上则是一种长期融资需求。

　　14[多选题] 对于固定资产重置引起的融资需求，除了借款公司自己提出明确的融资需求外，银行还可以通过评估(　　)来预测。

　　A.公司的经营周期

　　B.资本投资周期

　　C.设备的购置成本

　　D.设备目前状况

　　E.影响非流动资产周转的因素

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：拟进行固定资产重置的借款公司在向银行申请贷款时，通常会提出明确的融资需求，但是银行也能通过评估以下几方面来达到预测需求的目的：①公司的经营周期，资本投资周期，设备的使用年限和目前状况;②影响固定资产重置的技术变化率。

　　15[多选题] 银行通过对(　　)的趋势比较，可作出合理的贷款决策。

　　A.实际销售增长率

　　B.可持续增长率

　　C.利润率

　　D.成本率

　　E.存货周转率

　　参考答案：A,B

　　参考解析：银行通过对实际销售增长率和可持续增长率的趋势比较，可作出合理的贷款决策：①如果实际增长率显著高于可持续增长率，此时公司确实需要贷款;②如果实际增长率低于可持续增长率，说明公司目前未能充分利用内部资源，银行不予受理贷款申请。

　　16[多选题] 公司若想仅通过内部融资维持高速销售增长，需满足的条件为(　　)。

　　A.股权结构合理

　　B.利润水平足够高

　　C.留存收益足以满足销售增长的资金需要

　　D.销售增长很大

　　E.留存收益保持稳定

　　参考答案：B,C

　　参考解析：如果一个公司能够通过内部融资维持高速的销售增长，就意味着公司的利润水平足够高，且留存收益足以满足销售增长的资金需要。

　　17[多选题] 公司进行营运资本投资的主要方式有(　　)。

　　A.季节性负债增加

　　B.内部融资

　　C.银行短期贷款

　　D.增发股票

　　E.商业信用

　　参考答案：B,C

　　参考解析：公司一般会尽可能通过内部资金来满足其营运资本的投资，如果内部融资无法满足全部融资需求，公司就会向银行申请短期贷款。

　　18[多选题] 银行判断公司长期销售收入增长是否会产生借款需求的方法有(　　)。[2009年6月真题]

　　A.判断其持续销售增长率是否足够高

　　B.判断利润增长率

　　C.判断成本节约率

　　D.判断其资产效率是否相对稳定，且销售收入是否保持稳定、快速增长，且经营现金

　　流不足以满足营运资本投资和资本支出增长

　　E.比较若干年的“可持续增长率”与实际销售增长率

　　参考答案：A,D,E

　　参考解析：银行判断公司长期销售收入增长是否会产生借款需求的方法主要有三种：①快速简单的方法是判断持续的销售增长率是否足够高;②更为准确的方法是确定是否存在以下三种情况：销售收入保持稳定、快速的增长，经营现金流不足以满足营运资本投资和资本支出的增长，资产效率相对稳定;③确定若干年的“可持续增长率”并将其同实际销售增长率相比较。

　　19[多选题] 借款需求分析对银行的意义在于(　　)。[2009年6月真题]

　　A.帮助银行有效地评估风险

　　B.帮助银行确定合理的贷款结构与贷款利率

　　C.为公司提供融资方面的合理建议

　　D.确定贷款总供给量

　　E.帮助银行增加盈利

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：借款需求与还款能力和风险评估紧密相连，是决定贷款期限、利率等要素的重要 因素。通过了解借款企业在资本运作过程中导致资金短缺的关键因素和事件，银行能够更有效地评估风险，更合理地确定贷款期限，并帮助企业提供融资结构方面的建议。

　　20[多选题] 假设一家公司的财务信息如下：

　　单位：万元

　　依据上述信息，下列指标计算中正确的有(　　)。(注：计算精确到个位。)[2010年5月真题]

　　A.公司的资本回报率为16%

　　B.公司的利润留存比率为61%

　　C.公司的可持续增长率为11%

　　D.公司的资产负债率为55%

　　E.公司的红利支付率为59%

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：本题中，该公司的资本回报率=净利润/所有者权益=1572/9732×100%≈16%;红利支付率=股息分红/净利润=608/1572×100%≈39%;利润留存比率=1-红利支付率=1-39%=61%;可持续增长率=资本回报率×利润留存比率/(1-资本回报率×利润留存比率)=16%×61%/(1-16%x61%)≈11%;资产负债率=负债总额/资产总额X100%=11946/21678×100%≈55%。

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