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　　第六章 客户分析与信用评级

　　1[判断题(AB)] 企业投资活动产生的现金流量来源于有价证券、固定资产、无形资产、长期负债以及长期投资等账户的变化，增加引起现金流人，减少引起现金流出。(　　)[2010年5月真题]

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：B

　　参考解析：企业的现金流量包括：经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和融资活动的现金流量。其中，投资活动的现金流量来源于有价证券、固定资产、无形资产、长期投资等账户的变化，增加引起现金流出，减少引起现金流入。题干中，长期负债属于融资活动现金流量的来源。

　　2[判断题(AB)] 一般来说，客户所经营的行业分散有利于分散风险，商业银行应优先给予信贷。(　　)[2010年5月真题]

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：B

　　参考解析：信贷人员要注意客户经营的诸多业务之间是否存在关联性，对于所经营的行业分散、主营业务不突出的客户应警觉。

　　3[判断题(AB)] 流动比率通过比较流动资产和流动负债的关系来反映贷款人控制和运用资产的能力。(　　)[2012年6月真题]

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：B

　　参考解析：流动比率是衡量短期偿债能力的指标，是流动资产与流动负债的比率，它表明借款人每元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。

　　4[判断题(AB)] 计算经营活动现金流量的方法有直接法和间接法。(　　)[2013年6月真题]

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：A

　　参考解析：经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。直接法又称为“自上而下”法，即从销售收入出发，将利润表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目;间接法以利润表中最末一项净收益为出发点，加上没有现金流出的费用和引起现金流入的资产负债表项目的变动值，减去没有现金流入的收入和引起现金流出的资产负债表项目的变动值。

　　5[判断题(AB)] 与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少三年的数据。(　　)[2013年6月真题]

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：B

　　参考解析：与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少五年的数据。

　　6[判断题(AB)] 赊账销售对厂商不利的方面主要是占压了资金，但有利的方面是可以扩大销量，收账风险很小。(　　)[2013年6月真题]

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：B

　　参考解析：收款条件主要包括三种：预收货款、现货交易和赊账销售。赊账销售对厂商不利的方面主要是占压了资金，存在收账风险，但有利的方面是可以扩大销量。

　　7[判断题(AB)] 各项资产的周转率都应运用销售收入计算。(　　)[2013年6月真题]

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：B

　　参考解析：存货周转率是一定时期内借款人销货成本与平均存货余额的比率;应收账款周转率是反映应收账款周转速度的指标，它是一定时期内赊销收入净额与应收账款平均余额的比率。

　　8[判断题(AB)] 计算经营活动现金流量净额时，可以利润表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数进行调整。(　　)[2013年11月真题]

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：A

　　参考解析：计算现金流量时，以利润表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数进行调整。具体步骤如下：①计算资产负债表各科目期初数和期末数的变动情况;②确定项目变动数是现金流出还是现金流入;③计算现金流量。

　　9[判断题(AB)] 商业银行对企业进行信用分析时，使用最为广泛的定量分析系统是5Cs系统。(　　)[2014年6月真题]

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：B

　　参考解析：商业银行对企业进行信用分析时，使用最为广泛的定性分析系统是5Cs系统。除5Cs系统外，使用较为广泛的专家系统还有针对企业信用分析的5Ps系统和针对商业银行等金融机构的骆驼(CAME1)分析系统。

　　10[判断题(AB)] 企业流动比率较高，但速动比率较低，说明应收账款占用较高。(　　)[2014年6月真题]

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：B

　　参考解析：流动比率是流动资产与流动负债的比率，速动比率是借款人速动资产与流动负债的比率，其中流动资产与速动资产之间的区别可以用以下公式来表示：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用。当企业流动比率较高，但速动比率较低时说明流动资产中易于变现、具有即时支付能力的资产较少，存货、预付账款、待摊费用较多，此时企业的短期偿债能力仍然较差。

　　11[判断题(AB)] 从理论上看，企业最佳的资金结构是财务杠杆最低时的资金结构。(　　)[2014年11月真题]

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：B

　　参考解析：从理论上看，最佳资金结构是指企业权益资本净利润率最高，企业价值最大而综合成本最低时的资金结构。

　　12[判断题(AB)] 交易结构的好坏影响客户评级，充足的担保或高信用等级保证人担保，一般会有助于改善客户评级等级。(　　)[2015年5月真题]

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：A

　　参考解析：交易结构的好坏影响客户评级，充足的担保一般会改善评级等级，特别当担保是现金或容易变现的资产(如国债)时。保证一般也会提高评级，但不会超过对担保人作为借款人时的评级。

　　13[判断题(AB)] 资金结构指借款人的全部资金中负债和所有者权益所占的比重及相互关系。(　　)[2015年5月真题]

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：A

　　参考解析：资产结构是指各项资产占总资产的比重。资金结构是指借款人的全部资金中负债和所有者权益所占的比重及相互关系。

　　14[判断题(AB)] 负债与有形净资产比率是用来表示有形净资产对债权人权益的保障程度的指标。从长期偿债能力来讲，该比率越低，说明借款人的长期偿债能力越强。(　　)[2015年5月真题]

　　A.对

　　B.错

　　参考答案：A

　　参考解析：负债与有形净资产比率是指负债与有形净资产的比例关系，用于表示有形净资产对债权人权益的保障程度，其计算公式审慎地考虑了企业清算时的情况，更能合理地衡量借款人清算时对债权人权益的保障程度。从长期偿债能力来讲，该比率越低，表明借款人的长期偿债能力越强。

　　材料题根据以下材料，回答15-15题

　　表6—8、表6—9是根据K公司2016年资产负债表及利润表整理的简化表，只列示了部分项目情况(假定无其他因素影响)。

　　表6—8资产负债表

　　根据以上资料，回答下列问题。

　　15[简答题]查看材料K公司的销售所得现金为(　　)万元。

　　A.2800

　　B.2850

　　C.2950

　　D.3000

　　我的回答：

　　参考解析：C 销售所得现金=销售收入-△应收账款=3000-(200-150)=2950(万元)。

　　材料题根据以下材料，回答16-16题

　　表6-7是H零售商20××年的资产负债及收益情况。

　　表6—720××年H零售商资产负债及收益情况表单位：万元

　　根据以上资料。回答下列问题。

　　16[简答题]查看材料H零售商的总资产周转率为(　　)。

　　A.54%

　　B.73%

　　C.115%

　　D.138%

　　参考解析：B H零售商20××××年资产平均总额=(20××年初资产余额+20××年末资产余额)/2=(1000+1200)/2=1100(万元)，则其总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额×100%=800/1100×100%≈73%。

　　材料题根据以下材料，回答17-17题

　　G公司拥有总资产2000万元，总负债1200万元。总资产中，流动资产1300万元，现金类资产200万元，无形与递延资产150万元，存货800万元，预付账款与待摊费用200万元。总负债中，流动负债500万元。若20××年度该企业实现总利润400万元，发生利息费用20万元，适用税率为25%。

　　根据以上资料，回答下列问题。

　　17[简答题]查看材料G公司的资产负债率为(　　)。

　　A.20%

　　B.40%

　　C.60%

　　D.80%

　　参考解析：C 资产负债率=负债总额/资产总额×100%=1200/2000×100%=60%。

　　材料题根据以下材料，回答18-18题

　　某PC生产商20××年产品总销售量10000部，其中5000部以正常价格10000元/部销售，其余5000部在搞促销活动期间打9折销售，其间有一部因质量问题退回。经核算，该生产商20××全年销售成本5000万元，销售费用500万元，财务管理费用300万元，无销售税金及附加。另外，生产商20××年债券投资净收益500万元，营业外收支净额-50万元，适用所得税率为25%。

　　根据以上资料，回答下列问题。

　　18[简答题]查看材料20××年该PC生产商的销售利润率为(　　)。

　　A.42.1%

　　B.43.2%

　　C.46.6%

　　D.50%

　　参考解析：A 由题中资料，该生产商的销售收入净额=产品销售收入-销售折让-销售退回=5000×10000+(5000-1)×10000×90%=9499.1(万元)，销售利润=销售收入净额-销售成本-销售费用-销售税金及附加=9499.1-5000-500-0=3999.1(万元)，则销售利润率=销售利润/销售收入净额×100%=3999.1/9499.1×100%≈42.1%。

　　材料题根据以下材料，回答19-19题

　　某钢铁企业20××年实现主营业务收入8000万元，其他业务收入1000万元，证券投资净收入500万元，销售使用过的固定资产收入200万元。企业发生的成本费用如下：主营业务成本3000万元，营业费用200万元，增值税费850万元，其他业务支出400万元，管理费用100万元，财务费用150万元，营业外支出50万元。企业适用所得税率为25%。

　　根据以上资料。回答下列问题。

　　19[简答题]查看材料该企业的毛利润为(　　)万元。

　　A.3950

　　B.4600

　　C.4750

　　D.4800

　　参考解析：D 毛利润=主营业务收入-主营业务成本-营业费用-营业税=8000-3000-200-0=4800(万元)。

　　材料题根据以下材料，回答20-20题

　　表6—5和表6—6是根据某公司2015年资产负债表及利润表整理的简化表，只列示了部分项目情况(假定无其他因素影响)。

　　表6—5资产负债表

　　单位：万元

　　根据上述信息完成下列题目。[2016年6月真题]

　　20[简答题]查看材料该公司2015年经营活动现金流人为(　　)万元。

　　参考解析：2900 一般来说，销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流人。销售所得现金=销售收入-△应收账款=3000-(250-150)=2900(万元)。该公司2015年经营活动现金流人为2900万元。

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