三、业务流程控制

　　1.授信权限管理

　　商业银行内部风险管理制度必须在设立授信权限方面作出职责安排和相关规定，并对弹性标准作出明确的定义。授信权限管理通常遵循以下原则：

　　(1)给予每一交易对方的信用须得到一定权力层次的批准;

　　(2)集团内所有机构在进行信用决策时应遵循一致的标准;

　　(3)债项的每一个重要改变(如主要条款、抵押结构及主要合同)应得到一定权力层次的批准;

　　(4)交易对方风险限额的确定和对单一信用风险暴露的管理应符合组合的统一指导及信用政策，每一决策都应建立在风险—收益分析基础之上;

　　(5)根据审批人的资历、经验和岗位培训，将信用授权分配给审批人并定期进行考核。

　　2.贷款定价

　　贷款定价的形成机制比较复杂，市场、银行和监管机构这三方面是形成均衡定价的三个主要力量。

　　贷款最低定价=(资金成本+经营成本+风险成本+资本成本)/贷款额

　　其中，资金成本包括债务成本和股权成本;经营成本包括日常管理成本和税收成本;风险成本指预期损失，即预期损失=违约概率×违约损失率×违约风险暴露;资本成本主要是指用来覆盖该笔贷款的信用风险所需经济资本的成本，在数值上等于经济资本与股东最低资本回报率的乘积。

　　案例分析：贷款定价

　　商业银行受理一笔贷款申请，申请贷款额度为l 000万元，期限为1年，到期支付贷款本金和利息。

　　商业银行经内部评级系统测算该客户的违约概率为0.2%，该债项违约损失率为45%，需配置的经济资本为25万元;经内部绩效考核系统测算该笔贷款的资金成本为3%，包括经营成本、税收成本在内的各种费用为1.5%，股东要求的资本回报率为16%。则该笔贷款的成本合计为：

　　资金成本：1 000×3%=30(万元)

　　经营成本：1 000×1.5%=15(万元)

　　风险成本：1 000×0.2%×45%=0.9(万元)

　　资本成本：25×16%=4(万元)

　　贷款的成本合计：49.9万元，即贷款定价应至少保持在5%的利率水平。

　　贷款定价不仅受客户风险的影响，还受商业银行当前资产组合结构的影响。一项贷款在放入资产组合后将会改变组合的整体风险。一般情况下，组合管理部门所确定的定价必须被视为是刚性的，只有在例外的情形下才可偏离这一定价，同时还需有必要的授权。此外，还应当从全面的角度来审视客户关系，即考虑该客户的其他收入。因此，即便某笔贷款按较低的利差发放，但由于为该客户提供的其他产品或其他服务会带来足够的收入，所以从全面的客户关系来看，总体上仍然是盈利的。

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