(三)单一法人客户的非财务因素分析：管理层风险、行业风险、生产与经营风险、宏观经济及自然环境

　　1.管理层风险分析：重点考核企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德水准。

　　2.行业风险识别：行业特征(企业在行业中的定位)到行业系统性风险

　　每个借款人都处于某一特定的行业中，每一特定行业因所处的发展阶段不同而具有独特的行业风险。尽管这种风险具有一定的阶段性特征，但在同一行业中的借款人可能需要共同面对某些基本一致的风险。一般而言，行业风险分析的主要内容有：

　　·行业特征及定位

　　·行业成熟期分析

　　·行业周期性分析

　　·行业的成本及盈利性分析

　　·行业依赖性分析

　　·行业竞争力及替代性分析

　　·行业成功的关键因素分析

　　·行业监管政策和有关环境分析

　　3.生产与经营风险分析：强调个体特点。

　　行业风险分析只能够帮助商业银行对行业整体的共性风险有所认识，但行业中的每个企业又都有其独特的自身特点。就国内企业而言，存在的最突出问题是经营管理不善。通常，企业的生产与经营风险包括经营风险、产品风险、原料供应风险、生产风险以及销售风险。

　　4.宏观经济及自然环境分析：经济环境、法律环境、技术进步、环保意识增强、人口老化、自然灾害等外部因素的发展变化，均可能对借款人的还款能力产生不同程度的影响。

　　(四)单一法人客户的担保分析

　　担保的定义：担保是指为维护债权人和其他当事人的合法权益，提高贷款偿还的可能性，降低商业银行资金损失的风险，由借款人或第三方对贷款本息的偿还或其他授信产品提供的一种附加保障，为商业银行提供一个可以影响或控制的潜在还款来源。

　　担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置与定金。

　　1.保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。

　　①保证人的资格。具有代为清偿能力的法人、其他组织或者公民可以作为保证人。国家机关(除经国务院批准)，学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职能部门，均不得作为保证人。

　　②保证人的财务实力。

　　③保证人的保证意愿。

　　④保证人履约的经济动机及其与借款人之间的关系。

　　⑤保证的法律责任。保证分为连带责任保证和一般保证两种，连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任;一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。

　　2.抵押是指债务人或第三方不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依照法律规定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。债务人或第三方为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财产为抵押物。对抵押应注意以下方面：

　　①可以作为抵押品的财产的范围及种类;

　　②抵押合同应包括以下基本内容：被担保的主债权种类、数额;债务的期限;抵押品的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或者使用权权属;抵押担保的范围;当事人认为需要约定的其他事项等。

　　③抵押物的所有权转移

　　④抵押物登记

　　⑤抵押权的实现

　　3.质押：动产质押，是指债务人或第三方将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依照法律规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。在动产质押中，债务人或第三方为出质人，债权人为质权人，移交的动产为质物。

　　4.留置与定金：

　　留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。

　　留置担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、留置物保管费用和实现留置权的费用。留置这一担保形式，主要应用于保管合同、运输合同、加工承揽合同等主合同。

　　定金是指当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金;收受定金的一方不履行约定的义务的，应当双倍返还定金。商业银行业务中一般极少采用留置与定金作为担保方式。

　　中小企业信用风险识别：

　　对中小企业进行信用风险识别和分析时，除了关注与单一法人客户信用风险的相似之处外，商业银行还应重点关注以下风险点：

　　①中小企业普遍自有资金匮乏、产业层次较低、生产技术水平不高、产品开发能力薄弱、产品结构单一、经不起原材料和产品价格的波动，因此具有更为突出的经营风险，直接影响其偿债能力。

　　②中小企业在经营过程中太多采用现金交易，而且很少开具发票。

　　③当中小企业面临效益下降、资金周转困难等经营

　　问题时，容易出现逃废债现象，直接影响其偿债意愿。

　　概括为三个风险点：中小企业自身经营风险;三查的难度;逃废债成本较低

　　背景：中小企业重要地位

　　二、集团法人客户信用风险识别

　　(一)集团法人客户的整体状况分析

　　定义：商业银行的集团法人客户是指企业集团法人客户。企业集团是指相互之间存在直接或间接控制关系，或其他重大影响关系的关联方组成的法人客户群。

　　企业集团的特征：(实际控制)

　　●在股权或经营决策上，直接或间接控制;

　　●共同被第三方企事业法人所控制;

　　●由主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员共同直接或间接控制;

　　●对关联方的财务和经营政策有重大影响;

　　●与自然人股东关系密切的家庭成员持有或控制的股份或表决权;

　　●能够控制后者的其他情况。

　　风险识别方法：商业银行首先可以参照前述的单一法人客户分析方法，对集团法人客户的基本信息、经营状况、财务状况、非财务因素以及担保等整体状况进行逐项分析，以识别其潜在的信用风险。其次，集团法人客户的状况通常更为复杂，因此需要更加全面、深入地分析和了解，其中，对集团内关联交易的正确分析和判断至关重要。

　　何为关联交易：关联交易是指发生在集团内关联方之间的有关转移权利或义务的事项安排。关联方是指在财务和经营决策中，与他方之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企事业法人。国家控制的企业间不应当仅仅因为彼此同受国家控制而成为关联方。

　　企业集团的类型及其内部关联交易：根据集团内部关联关系不同，企业集团可以分为纵向一体化企业集团和横向多元化企业集团。

　　纵向一体化企业集团：这类集团内部的关联交易主要集中在上游企业为下游企业提供半成品作为原材料，以及下游企业再将产成品提供给销售公司销售。分析这类企业集团的关联交易，一方面可以将原材料的内部转移价格与原材料的市场价格相比较，判断其是否通过转移价格操纵利润;另一方面可以根据上游企业应收账款和下游企业存货的多少，判断下游企业是否通过购入大量不必要的库存以使上游企业获得较好的账面利润或现金流，获得高额的银行贷款。

　　横向多元化企业集团：这类集团内部的关联交易主要是集团内部企业之间存在的大量资产重组、并购、资金往来以及债务重组。例如，母公司先将现有资产进行评估，然后再低于评估价格转售给上市子公司;子公司通过配股、增发等手段进行再融资，并以所购资产的溢价作为投资收益。最终的结果是母公司成功地从上市子公司套取现金;子公司获取了额外的投资收益，虚增了资产及利润，最终改善了账面盈利能力，降低了负债比率，以获得高额的银行贷款。对于这类关联交易，应当重点考察交易对双方利润和现金流造成的直接影响，判断其是否属于正常交易。

　　分析企业集团内的关联交易时，首先应全面了解集团的股权结构，描绘集团关系树，找到企业集团的最终控制人和所有关联方;然后对关联方之间的交易是否属于正常交易进行判断。

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