3.3 信用风险监测与报告

　　3.3.1 风险监测对象

　　1.客户风险监测

　　(1)客户内生变量

　　基本面指标包括品质类指标、实力类指标、环境类指标(定性);

　　财务指标包括偿债能力、盈利能力、营运能力、增长能力(定量)。

　　对于单一客户风险的监测，不能够仅仅针对单一的客户，需要从个体衍生到风险域的企业。一般而言，对于信用等级较高的客户，偶尔发生的风险波动，应给予较大的容忍度。而对于风险程度本身就很高的客户，应该给予一个比较小的容忍度。《巴塞尔新资本协议》强调内部评级是监测和控制单一借款人和交易对方风险的重要工具。

　　(2)外生变量

　　借款人的生产经营活动不是孤立的，而是与其主要股东、上下游客户、市场竞争者等“风险域”企业持续交互影响的。

　　2.组合风险监测

　　组合风险监测的方法包括，传统的组合监测方法和模型法。组合监测法主要是对信贷资产组合授信集中度和结构进行分析监测;

　　授信集中是指相对于商业银行的资本金，总资产或总体风险水平而言，存在较大潜在风险的授信。

　　模型法包括两种方法，估计各敞口之间的相关性和把暴露在该风险类别下的投资组合看成一个整体，直接估计该组合资产的未来价值概率分布。

　　3.3.2 风险监测主要指标

　　指标一般包括潜在指标和显现指标。

　　中国银监会要求的三大类指标：经营绩效类、资产质量类、审慎经营类。

　　资产质量类一般指不良贷款比率。

　　(1)不良资产率(不良贷款率)

　　(2)预期损失率=预期损失/风险敞口

　　预期损失EL(Expected loss) =违约概率(PD)×违约损失率(LGD)×违约敞口风险(EAD)。

　　(3)单一(集团)客户授信集中度

　　集中度一般指客户集中度、行业集中度、区域集中度。

　　(4)贷款风险迁徙

　　①正常贷款迁徙率

　　正常贷款迁徙率=(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)/(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100%

　　②正常类贷款迁徙率

　　正常类贷款迁徙率=期初正常类贷款向下迁徙金额/(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额)×100%

　　③关注类贷款迁徙率

　　④次级类贷款迁徙率

　　⑤可疑类贷款迁徙率

　　(5)不良贷款拨备覆盖率

　　不良贷款拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/不良贷款

　　一般准备：一般准备根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取。金融企业应严格按照《办法》规定的范围根据承担风险和损失的资产余额提取，不得仅对贷款余额提取，也不得以扣除已计提减值准备后的资产净额作为提取一般准备的基数。

　　专项准备： 对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。

　　特种准备：针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。

　　(6)贷款损失准备充足率

　　贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备/贷款应提准备×100%

　　3.3.3 风险预警

　　风险预警主要是实现对风险“防患于未然”的一种“防错纠错机制”。

　　1.风险预警的程序和主要方法

　　(1)风险预警程序

　　信贷信息的收集和传递、风险分析、风险处置、后评价。

　　按照阶段划分，风险处置可以划分为预控性处置与全面性处置，预控性处置是在风险预警报告已经作出，而决策部门尚未采取相应措施之前，由风险预警部门或决策部门对尚未爆发的潜在风险提前采取控制措施，避免风险继续扩大对商业银行造成不利影响。全面性处置是从内部组织管理、业务经营活动等方面采取措施来控制、转移或化解风险，使风险预警信号回到正常范围。

　　(2)风险预警的主要方法

　　传统方法，例如6C法

　　评级方法，例如OCC的贷款评级法

　　信用评分方法，例如CAMEL方法

　　统计模型：国内，黑色预警法(只考虑预警要素指标的时间序列变化规律，即波动特征)、蓝色预警法(侧重定量分析，分为指数预警法和统计预警法)、红色预警法(定量和定性相结合)

　　黑色预警法不引进警兆自变量。警素是对风险进行预警所关注的一些因素。警兆是警素发生异常时的一个先兆。警兆是一个先导指标，关注警兆是比关注警素更为积极主动而高级的方法。黑色预警法只关注警素不关注警兆，只关注警素的一种循环波动。

　　蓝色预警法，侧重定量分析，关注警兆这一因素，具体分为两种模式：指数预警法和统计预警法。

　　指数预警法就是要编制一定的指数。其中，应用范围最广的是扩散指数，是指全部警兆指数中个数处于上升的警兆指数所占比重。

　　统计预警法，是对警兆与警素之间的相关关系进行时差相关分析，确定其先导长度和先导强度，再根据警兆变动情况，确定各警兆的警级，结合警兆的重要性进行警级综合，最后预报警度。

　　红色预警法，该方法重视定量分析与定性分析相结合。其流程是：首先对影响警素变动的有利因素与不利因素进行全面分析;其次进行不同时期的对比分析;最后结合风险分析专家的直觉和经验进行预警。

　　实践表明，预警系统在强调定量分析的同时，必须紧密结合定性分析，只有综合使用多种预警方法，才能提供比较正确的风险预警。不能只强调定量还要强调定性。

　　2.行业风险预警

　　属于中观层面的预警

　　(1)行业环境风险因素

　　经济周期、财政货币政策、国家产业政策、法律法规等四个因素

　　风险预警指标：国家财政、货币、产业政策变化;行业相关法律法规变化;多边或双边贸易关系变化;政府优惠政策调整。

　　(2)行业经营风险因素

　　(3)行业财务风险因素

　　(4)行业重大突发事件

　　3.区域风险预警

　　4.客户风险预警

　　(1)客户财务风险的监测

　　(2)客户非财务风险的监测

　　3.3.4 风险报告

　　风险报告是商业银行实施全面风险管理的媒介，贯穿于整个流程和各个层面。

　　1.风险报告职责和路径

　　(1)职责

　　外部监管、内控管理、市场约束

　　风险报告通过强化信息披露可以达到强化市场约束的目的。

　　巴塞尔委员会认为通过强化信息披露可以达到强化市场约束的目的。市场约束作为新协议中的三大支柱之一，体现了近年来监管理念的更新和对信息披露重要性的理解和认识。首先，市场约束具有强化资本监管、帮助监管当局提高金融体系安全稳健的潜在作用;而商业银行有效的信息披露可向市场参与者提供信息促进市场约束的实现，减少决策的盲目性。其次，由于《巴塞尔新资本协议》允许商业银行使用自己的方法计算信用和市场风险的资本要求，鉴于商业银行内部方法对资本要求的影响，巴塞尔委员会认为，全面的信息披露对于市场参与者认识商业银行风险与资本之间的关系及其有效性十分重要。最后，内部方法、信用风险缓释技术和证券化等技术的使用都是以全面的信息披露为前提条件的。

　　报告信息应该全面、相关、及时、可靠、可比、实质。

　　(2)报告路径：横向和纵向

　　横向就是在本级行风险管理部门之间传送风险报告。

　　纵向就是各部门要向上级行的对口部门报送报告。

　　2.风险报告的主要内容

　　(1)可分为内部报告和外部报告

　　(2)分为综合报告和专题报告

　　(3)银监会规定的不良贷款报告：贷款三查，即贷前调查、放贷审查、贷后检查。

　　地区和客户结构情况。各商业银行分别列表说明和分析不良贷款余额、不良贷款比例较高的前十名一级分行，以及贷款余额、不良贷款余额最大的十家客户。

　　(4)表外业务风险分析

　　(5)巴塞尔规定的披露内容

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