4.3 银行绩效评价

　　4.3.1 银行绩效评价与银行经营目标

　　1. 银行绩效评价的概念和目的

　　银行绩效评价的目标，不仅仅是了解银行目前的状况，更重要的是在此基础上进一步提升银行经营业绩和管理水平，使银行持续获得成功。

　　2. 银行经营的股东价值最大化目标

　　对于银行的经营目标，最为经常的表述是利润最大化有着非常大的局限性。首先，利润是一个会计概念，利润额可能严重失真;其次，利润是一个事后评价指标;最后，利润总是与风险相对应的，利润最大化对应的可能就是风险最大化。

　　上述缺陷使利润最大化目标逐渐被股东价值最大化(或股东财富最大化)目标所替代。股东价值最大化目标要比利润最大化目标更有前瞻性，也更加全面和客观。正因为如此，我国改制上市以后的银行均把股东价值最大化作为其核心经营目标。

　　3. 银行经营“三性”的平衡

　　1995年颁布实施、2003年底修正后的《中华人民共和国商业银行法》第四条规定：“商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则。”

　　(1)安全性目标

　　安全性目标是指银行在经营活动中，既要保障资金安全，又要管理好各种风险。

　　(2)流动性目标

　　流动性目标是指银行能够随时满足客户提取存款、借入贷款、对外支付的需要，保证资金的正常流动。

　　银行的流动性问题更加突出，原因在于：

　　①流动性需求的频繁性

　　②流行性需求的不确定行

　　③流动性需求的刚性

　　流动性目标也可以说是包含在安全性目标之中。

　　(3)效益性目标

　　效益性目标是银行经营活动的最终目标。效益性对银行的重要性体现在以下四个方面：

　　①股东要求

　　②抵御风险

　　③增强实力

　　④激励员工

　　(4)“三性”之间的矛盾与协调

　　“三性”之间的矛盾主要体现为效益性与流动性、效益性与安全性之间的矛盾。

　　先从资产结构来看，再从负债机构来看，效益性与流动性、效益性与安全性之间是对立的，但流动性和安全性之间通常是一致的。但安全性和流动性并不总是一致的。不过，与效益性和流动性(安全性)之间所存在的对立性矛盾不同，安全性和流动性一般不存在对立性。

　　从根本上说，银行经营管理过程中的“三性”是一致的。银行只有保持必要的流动性和安全性，才能从根本上保证盈利目标的顺利实现，流动性和安全性是效益性的基础和必要条件。效益性是安全性和流动性的最终目标和重要保证。

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