三性目标

定义

安全性目标

指银行在经营活动中，既要保障资金安全，又要管理好各种风险。

流动性目标

指银行能够随时满足客户提取存款、借入贷款、对外支付的需要，保证资金的正常流动。（这是因为银行的流动性需求具有频繁性、不确定性和刚性）

效益目标

是银行经营活动的最终目标，这一目标要求银行的经营管理者在可能的情况下尽可能地追求利润最大化（及股东价值最大化）。效益性对银行的重要性体现在4个方面（股东要求、抵御风险、增强实力、激励员工）

名称

定义或构成

会计要素

资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润

会计

财务会计

对外报告会计、传统会计，对企业已发生的融资、投资、经营业务或事项进行确认、计量、记录和报告，并以财务报表的形式提供给股东、债权人、管理者、政府部门等有关人员和机构。

管理会计

对内报告会计，收集、记录、分析企业内部和外部的财务及非财务信息，并主要呈报给企业内部经营管理者的会计分支，一般不向企业外部提供。

会计平衡法则

复式记账法，有借必有贷，借贷必相等。

财务报表

资产负债表

静态报表，资产＝负债+所有者权益。

利润表

动态报表，收入－成本费用＝利润（或亏损）。

现金流量表

动态报表，按照现金流动基础报告经营活动、投资活动和融资活动给企业带来的现金流入和流出。

财务报表附表及附注

会计分期

又称会计期间，起止日期采用公历日期，如年度、季度、月度。

记账制

权责发生制

应计制，以企业经济业务是不是实际发生了为标准，较真实合理反映企业的财务状况和经营成果，广泛用于经营性企业。

收付实现制

现金制，以现金的实际收付为标准确认收入和费用，主要用于不需明确收益的行政事业单位。

报表名称

报表结构

银行资产负债表

按流动性分类，银行资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资和其他资产；负债分为流动负债和长期负债；所有者权益指银行资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，公司的所有者权益又称为股东权益，包括股本（实收资本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等。资产－负债＝股东权益。

利润表

收入－成本费用＝利润（或亏损）

现金流量表

反映银行在一定时期中经营、投资、筹资活动所产生的现金流量，以及现金和现金等价物的净变动额（包括汇率变动对现金及现金等价物的影响）。

资本利润率（ROE）＝净利润/资本（股东权益）
代表银行每一单位股东权益在分红前的净利润，数值越大说明银行资本的盈利水平越高。

资产利润率（ROA）=净利润/总资产
代表银行单位资产的净利润，数值越大说明银行资产的盈利水平越高。

×

股权乘数（EM）=总资产/股东权益
代表每一单位银行资本所能动员的、能为银行带来利润的银行资产的金额，反映了银行资本的“杠杆”作用，也被称为财务杠杆率。一般来说，股权乘数越高，银行资本利润率也越高。

收入利润率（PM）
=净利润/总收入
净利润等于总收入减去成本和税收后的余额，因此PM能够反映银行控制成本与降低税负的能力。

×

种类

分类

细分

指标

含义

运营指标

资产管理指标

短期 指标

应收账款周转率

销售收入÷平均应收款项

应收账款周转天数

365÷应收账款周转率

存货周转率

销售成本÷平均存货

存货周转天数

365÷存货周转率

应付账款周转率

年赊购净额÷平均应付款项

应付账款周转天数

365÷应付账款周转率

长期 指标

固定资产周转率

销售÷平均固定资产

总资产周转率

销售÷平均总资产

盈利能力指标

销售回报指标

毛利率

（销售收入－成本）÷销售收入

经营利润率

（销售收入－成本－经营费用）÷销售收入

投资回报指标

资产回报率

（净利润+税后利息成本）÷平均总资产

净资产收益率

净利润÷平均所有者权益

偿债能力指标

流动性指标

流动比率

流动资产÷流动负债

速动比率

（流动资产－存货）÷流动负债

长期偿债    能力指标

资产负债率

总负债÷总资产

利息覆盖率（EBIT）

（净利润+利息+所得税）÷利息支出