三、税收规划

　　通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项提前做出安排，以达到少缴税或递延剿说的目的。

　　1、税收规划的原则

　　(1)合法性

　　(2)目的性

　　(3)规划性

　　(4)综合性

　　2、税收规划的基本内容

　　(1)避税规划：非违法性;有规则性;前期规划性和后期的低风险性

　　(2)节税规划：合法性，有规则性，经营的调整型和后期无风险性;

　　(3)转嫁规划：将税负转嫁给消费者或供应商，纯经济行为

　　3、税收规划的主要步骤

　　(1)了解客户的基本情况要求：婚姻、子女、财务、投资意向、风险态度、纳税历史情况、

　　短期所得或长期利益;

　　(2)控制税收规划方案的执行

　　(3)实例：客户工资薪金转化为劳务报酬;工资薪金与劳务报酬分别纳税

　　例题：下列个人税收策划行为不能达到合理避税目的的是()

　　A 将收入购买基金以得到时间价值，延期缴税

　　B 企业为员工提供住房而在工资里扣除

　　C 以报销费用形式取得部分收入

　　D 分期支付奖金

　　四、人生事件规划

　　1、教育规划

　　2、退休规划

　　(1)误区：计划开始太迟;对收入和费用估计过于乐观;投资过于保守

　　(2)退休规划步骤：客户退休生活设计;第一年费用需求分析;退休期间总费用分析、退休后的年收入状况。

　　例题：一个完整的退休规划包括()等内容。

　　A 工作生涯设计 B 退休后生活设计

　　C 自筹退休金部分的储蓄设计 D 自筹退休金部分的投资计划

　　E 保险产品设计

　　五、投资规划：

　　1、概述:

　　.投资的目的：用确定的现值牺牲换取不确定的未来收益。

　　直接投资(实物投资)、间接投资(金融产品)

　　2、投资规划步骤：

　　(1)确定客户投资目标

　　(2)让客户自己认识自己的风险承受能力

　　(3)根据客户目标和风险承受能力来确定投资策略

　　(4)实施投资计划

　　(5)监控投资计划

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