7.1.9 《中华人民共和国个人所得税法》

　　《中华人民共和国》是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生 社会关系的法律规范的总称。

　　与个人理财业务相关的重要法条

　　(1)个人所得税纳义务人(2)个人所得税对象

　　下列各项个人所得，应纳个人所和税：如下列十一条详教材P209.

　　(3)免纳和减征个人所得税的个人收项目

　　有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：详教材P210.

　　(4)个人所得税的征收管理

　　7.1.10 《中华人民共和国物权法》

　　1、《物权法》的基本内容

　　《中华人民共和国物权法》分五编十九章，对物权的设立、所有权、用益物权、担保物权等进行了详细规定，于2007年10月1 日开始施行。

　　《物权法》是一部明确物的归属，保护物权，充分发挥物的效用，维护社会主义市场经济秩序，维护国家基本经济制度，关系人民群众切身利益的民事基本法律。

　　2、和商业银行个人理财业务相关的内容

　　(1)不动产登记管理(2)动产的交付管理(3)担保物权(4)抵押

　　债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：

　　(一)建筑物和其他土地附着物;(二)建设用地使用权;(三)以招标、拍卖、分开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权;(四)生产设备、原材料、半成品、产品;(五)正在建造的建筑物、船舶、航空器;(六)交通运输工具;(七)法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。

　　下列财产不得抵押：

　　(一)土地所有权;(二)耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外;(三)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施;(四)所有权、使用权有明或者有争议的财产;(五)依法被查封、扣押、监管的财产;(六)法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。

　　设立抵押权，当事人应当采取书面形式订立抵押合同。

　　抵押合同一般包括下列条款：

　　(一)被担保债权的种类数额;(二)债务人履行债务的期限;

　　(三)抵押财产的名称、数量、状况、所在地、所有权归属或者使用权归属;(四)担保的范围;

　　(5)质押 设立质权，当事人应当采取书面形式订阅质权合同。

　　质权合同一般包括下列条款：

　　(一)被担保债权的种类和数额;(二)债务人履行债务的期限;(三)质押财产的名称、数量、质量、状况;(四)担保的范围;(五)质押财产交付的时间。

　　(6)留置

　　7.2 个人理财业务活动涉及的相关行政法规

　　7.2.1 《中华人民共和国外资银行管理条例》

　　于2006年11月8日经国务院第155次常务会议通过，自2006年12月11日起施行。

　　7.2.2 《期货交易管理条例》

　　1、主要内容

　　《期货交易管理条例》自2007年4月15日起施行。

　　条例将适用范围从原来的商品期货扩大到商品、金融期货和期权合约交易。

　　明确界定期货公司是依照《中华人民共和国公司法》和《期货交易管理条例》规定设立的经营期货业务的金融机构。期货公司除经营境内期货经纪业务外，还可以申请境外期货经纪、期货投资咨询以及国务院期货监督管理机构规定的其他期货业务。

　　2、和个人理财业务相关的重要内务

　　期货交易的有关概念

　　(一)期货合约(二)期权合约(三)保证金(四)结算(五)交割(六)平仓(七)持仓量(八)持仓限额(九)仓单(十)涨跌停板(十一)内幕信息(十二)内幕信息的知情人员

　　7.3 个人理财业务活动涉及的相关部门规章及解释

　　7.3.1 《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》

　　1、代客境外理财业务基本概念

　　商业银行代客境外理财业务，是指具有代客境外理财资格的商业银行，受境内机构和居民个人的委托，以其投资在境外进行规定的金融产品投资的经营活动。

　　代客境外理财产品具有以下特点：

　　第一，资金投资市场在境外。第二，可投资的境外产品和境外金融市场有限。第三，可以直接用人民币投资。

　　投资代客境外理财产品主要面临市场风险和信用风险。

　　市场风险是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格等波动的不确定性而造成的风险。

　　信用风险是指以信用关系规定的交易过程中，交易一方不双胞胎履行给付承诺而给另一方造成损失的可能性。

　　2、个人理财业务活动相关的重要内容

　　(1)业务准入管理 (2)资金流出入管理

　　商业银行境外理财投资，应当委托经中国银监会批准具有托管业务资格的其他境内商业银行作为托管人托管其用于境外投资的全部资产。

　　除中国银监会规定的职责外，托管人还应当履行下列职责：详见教材P223。

　　(3)信息披露与监督管理

　　7.3.2 《证券投资基金销售管理办法》

　　中国证监会制定了《证券投资基金销售管理办法》，自2007年7月1 日起施行。

　　1、证券投资基金销售的概念

　　证券投资基金销售，包括基金管理人或者基金管理人委托的其他机构宣传推介基金，发售基金份额，办理基金份额申购、赎回等活动。

　　2、商业银行从事基金代销业务的准入标准

　　商业银行申请基金代销业务资格，应当具备以下条件：详见教材P225。+9

　　3、关于基金宣传推介材料的具体要求

　　(1)基金宣传推介材料的界定。所谓基金宣传推介材料，是指为推介基金向公众或者公布，使公众可以普遍获得的书面、电子或其他介质的信息。

　　(2)事前报备程序。

　　基金管理人和基金代销机构的基金宣传推介材料，应当事先经基金管理人的督察长检查，出具合规意见书，并报中国证监会备案。

　　(3)关于宣传推介材料内容 具体要求。

　　①禁止性规定

　　②关于登载基金业绩及风险提示的规定

　　首先，要依据基金合同的已生效期确定所登载基金的过往业绩年度。

　　其次，应当按照有关法律、行政法规的规定或者行业公认的准则计算基金的业绩表现数据;引用的统计数据和资料应当真实、准确。最后，基金宣传推介材料应当含有明确、醒目的风险提示和警示性文字。

　　③对基金宣传推介材料内容的其他要求。

　　4、基金销售行为规范

　　(1)关于建立健全基金销售相关管理制度的规定。

　　①原则要求。②账户制度。③档案管理制度。

　　(2)关于基金销售的强制性和禁止规定

　　①关于签订书面代凄婉协议和公示业务资格证明文件的要求。②关于申购、赎回的规定。

　　③关于收取销售费用的规定。

　　④其他有关基金销售的禁止性规定。基金管理人、代销机构从事基金销售活动。

　　5、法律责任

　　明确规定了违规行为的处罚条款，规定了责令整改、暂停办理相关业务、监管谈话、出具警示函、记入诚信档案、暂停履行职务、认定为不适宜担任相关职务等行政监管措施和警告、罚款等行政处罚措施，加强了可操作性。

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