二、管理状况监控(★★★)
管理状况监控就是通过对“人及其行为”的调查,来判断借款人整体运营状况是否正常,是否出现对银行不利的变化。因为,经营者本人、董事会成员和公司员工最了解企业内部情况,而决策人行为和经营观念的变化直接反映了公司经营的变化,从而对企业生产经营效益和贷款安全水平将产生直接影响。
银行一定要关注借款人的管理水平、管理架构、人员变化、员工士气变化以及企业内部人员的道德风脸对公司经营的影响。
企业管理状况风险主要体现在:
①企业发生重要人事变动,如高级管理人员或董事会成员变动,最主要领导者的行为发生变化,患病或死亡,或陷入诉讼纠纷,无法正常履行职责。
②最高管理者独裁,领导层不团结,高级管理层之间出现严重的争论和分歧;职能部门矛盾尖锐,互相不配合,管理层责任偏低。
③管理层对环境和行业中的变化反应迟缓或管理层经营思想变化,表现为极端的冒进或保守。
④管理层对企业的发展缺乏战略性的计划,缺乏足够的行业经验和管理能力(如有的管理人员只有财务专长而没有技术、操作、战略、营销和财务技能的综合能力),导致经营计划没有实施及无法实施。
⑤董事会和高级管理人员以短期利润为中心,不顾长期利益而使财务发生混乱,收益质量受到影响。
⑥借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化。
⑦中层管理层薄弱,企业人员更新过快或员工不足。
三、财务状况监控(★★★)
财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表,关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数握,加强企业财务数据的纵横向比较和数据之间的勾稽关系,防止企业篡改财务数据和材料的现象。
企业的财务风险主要体现在:
①企业不能按期支付银行贷款本息。
②经营性净现金流量持续为负值。
③产品积压、存货周转率下降。
④应收账款异常增加。
⑤流动资产占总资产比重大幅下降。
⑥短期负债增加失当,长期负债大量增加。
⑦银行账户混乱,到期票据无力支付。
⑧企业销售额下降,成本提高,收益减少,经营亏损。
⑨不能及时报送会计报表,或会计报表有造假现象。
⑩财务记录和经营控制混乱。
除上述监控内容外,银行应核实企业提供的财务报表。报表如为复印件则需公司盖章;报表如经会计师事务所审计,需有完整的审计报告(包括附注的说明);报表应含有资产负债表、损益表及现金流量表。同时,银行还应对应收账款、存货、对外投资、销售额等关键性数据进行抽样核实,并进行横向(同类客户之间)和纵向(同一客户不同时间)的比较,以判断其财务数据是否合理,企业经营有无异常情况。
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