3、财务报表分析的资料：会计报表、会计报表附注和财务状况说明书、注册会计师查账验证报告、其他资料。

　　4、财务分析的方法：趋势分析法、结构分析法、比率分析法、比较分析法、因素分析法。

　　3资产负债表分析

　　1、资产负债表的构成

　　①资产

　　A、流动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等项目。

　　B、非流动资产包括长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产等。

　　②负债

　　A、流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款和预提费用等。

　　B、长期负债包括长期借款、应付长期债券、长期应付款等。

　　③所有者权益：代表投资者对净资产的所有权，由两部分组成：一部分是投资者投入的资本金，另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金(股本溢价、法定财产评估、接受捐赠的资产价值)、盈余公积金和未分配利润。

　　2.资产结构分析：指通过计算各项资产占总资产的比重，来分析判断借款人资产分配的合理性。

　　3.资金结构分析：

　　①借款人的全部资金来源于借入资金(包括流动负债和长期负债)和自有资金(即所有者权益);

　　②资金结构是指负债和所有者权益所占的比重及相互关系;

　　③资金结构合理，借款人的经济基础就牢固，就能承担较大的风险，就有较强的偿债能力，尤其是长期偿债能力;

　　④借款人的资金结构应与资产转换周期相适应，资金的搭配即短期负债、长期负债及所有者权益三者的比例适当，才能以最小的资金成本取得最大的收益。

　　⑤分析资金结构是否合理要注意资产负债表结构、经营风险水平两方面内容。

　　4损益表分析

　　1、损益表的调整：损益表是根据“利润=收入-费用”原理编制的，银行对损益表进行调整的步骤如下：

　　第一步，主营业务收入-主营业务成本、营业费用、营业税=主营业务利润(毛利润);

　　第二步，主营业务利润+其他业务利润-管理费用、财务费用=营业利润;

　　第三步，营业利润+投资收益、营业外收入-营业外支=利润总额;

　　第四步，利润总额-所得税=净利润。

　　2、损益表分析通常采用结构分析法，即计算产品销售成本、产品销售费用、产品销售利润等指标各占产品销售收入的百分比，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析其对借款人利润总额的影响。

　　5财务报表的综合分析

　　1、盈利能力分析(盈利比率)：销售利润率、营业利润率、税前利润率、净利润率、成本费用利润率

　　①销售利润率(毛利润率)=销售利润/销售收入净额×100%

　　销售利润=销售收入净额-销售成本-销售费用-销售税金及附加

　　②营业利润率=营业利润/销售收入净额×100%营业利润=销售利润-管理费用-财务费用

　　③税前利润率=利润总额/销售收入净额×100%利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出

　　净利润率=净利润/销售收入净额×100%净利润-利润总额-所得税

　　税前利润率和净利润率反映每元销售收入净额所取得的税前利润和净利润，直接关系到客户未来偿还债务的能力和水平，因此银行更应重视。

　　④成本费用比率=利润总额/成本费用总额×100%成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用

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