2贷款风险分类方法

　　1、银行对贷款进行分类，通常要经过基本信贷分析、还款能力分析、还款可能性分析和确定分类结果四个步骤。

　　2、基本信贷分析：

　　①贷款目的分析：是判断贷款正常与否的最基本标志;在贷款分类中，挪用的贷款至少是关注类;

　　②还款来源分析：还款来源是判断贷款偿还可能性的最明显标志，银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源渠道，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即贷款用途与借款人原定计划不同;与合同上还款来源不一致的偿付来源;与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源;

　　③资产转换周期分析：资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程，包括生产转换周期(借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程)和资本转换周期(借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环);

　　④还款记录分析

　　借款人的还款记录包括两个方面的内容，一是从贷款档案中直接反映借款人偿还该行贷款的能力，同时也是判断借款人还款意愿的重要依据;二是从信贷监测网络(电子档案)中反映借款人偿还其他银行及所有债务的能力。

　　3、还款能力分析(即偿还贷款的可能性分析，最核心内容)

　　①银行所进行的财务分析必须包括：利用财务报表评估借款人的经营活动;利用财务比率分析借款人的偿债能力;

　　②现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。

　　4、还款可能性分析：包括还款能力分析(见3)、担保状况分析和非财务因素分析。

　　★在担保的问题上，要重点考虑法律方面(即担保的有效性)、经济方面(即担保的充分性)两方面内容。

　　5、确定分类结果

　　★次级类贷款的缺陷已经很明显，即正常经营收入不足以偿还贷款，需要诉诸抵押和保证，甚至在执行了抵押或保证之后，仍有部分损失的可能。

　　★可疑类贷款的特征是肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并等待定因素，损失金额还不能确定。在贷款分类时，要考虑“有明显缺陷，且有大部分损失”的关键特征。一是被划分为可疑类贷款具有次级类贷款所有的全部缺陷，即使以担保作为第二还款来源，贷款本息仍然无法足额偿还;二是虽然损失的可能性极大，但因为存在一些可能有利于或不利于贷款归还的不确定因素，要等到情况更确定时才能把贷款归为次级类或损失类。

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