3贷款损失准备金的计提
1、银行将贷款损失分为预期损失和非预期损失,通常筹集资本金来覆盖非预期损失,提取准备金来覆盖预期损失。因此,贷款损失准备金的大小是由预期损失的大小决定的。
2、商业银行一般提取的贷款损失准备金有三种:普通准备金、专项准备金和特别准备金。
①普通准备金(一般准备金):按贷款余额的1%提取,可以计入商业银行资本基础的附属资本,但不能超过加权风险资产的1.25%,超过部分不再计入;是弥补贷款组合损失的一种总准备,针对的贷款内在损失是不确定的。
②专项准备金:根据贷款风险分类结果按贷款内在的损失程度或历史损失概率计提;用于弥补贷款的内在损失,但不能用于弥补银行未来发生的其他损失,不具有资本的性质;
③特别准备金:针对贷款组合中的特定风险,按照一定比例提取的贷款损失准备金,与普通准备金和专项准备金不同,不是商业银行经常提取的准备金,而是按照贷款内在损失计提专项准备金基础之上计提的。
3、贷款损失准备金的计提基数
①普通准备金的计提基数:
A、全部贷款余额;
B、全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额(避免普通准备金与专项准备金的重复计算,目前普遍采用);
C、正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额。
②专项准备金的计提基数:实际操作中,不是简单地以各类不良贷款为基数,乘以相应的计提比例来计提;对于大额的不良贷款,特别是大额的可疑类贷款,要逐笔确定内在损失金额;对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款,则按照该类贷款历史损失概率确定一个计提比例,实行批量计提;
③特别准备金的计提基数:为某一特定贷款组合(如特定国别或特定行业等) 的全部贷款余额。
4、贷款损失准备金的计提比率
①普通准备金的计提比例:一般确定一个固定比例,或者确定计提比例的上限或下限;
②专项准备金的计提比例:由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定;
③特别准备金的计提比例:由商业银行或监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定。
5、贷款损失准备金的计提原则:符合审慎会计原则的要求、坚持及时性和充足性原则。
6、商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤:专项→普通→特别
①对大额不良贷款逐笔计提专项准备金;
对于损失类贷款,应按贷款余额的100%计提专项准备金;对于可疑类贷款,可从其贷款组合中区别出来逐笔计算,专门计提专项准备金;对于次级类贷款,如有抵质押品之外的其他还款来源,则不应从贷款组合中区别出来逐笔计算,对于单笔贷款计提准备金时,应当扣除该笔贷款抵押品的价值;对批量贷款计提准备金时,则不需要扣除。
②按照分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金;
③对“非正常类贷款”的同质贷款计提专项准备金:对于一些金额小、数量多的贷款,要采取批量处理的办法;
④对正常贷款计提普通准备金;
⑤计提特别准备金;
⑥汇总各类准备金:将以上五步计算出的贷款损失准备金相加,初步得出应计提的贷款数额;
⑦根据其他因素对贷款损失准备金总体水平进行调整:对商业银行贷款偿还可能性存在影响的因素主要包括:商业银行贷款增长速度、信贷管理水平、不良贷款催收能力以及银行所在地区的宏观经济走向等。
相关推荐:
美好明天 在线课程 |
主讲老师 | 必会考点 精讲班 必会考点精讲班
课程时长:15h/科 学习目标:精讲必考点,夯实基础 ·根据最新教材,全面梳理知识体系,构建知识框架; ·精讲必考知识点,打牢基础,细化得分要点。 |
专项 提升班 专项提升班
课程时长:3h/科 学习目标:专项归纳整合,集中突破 ·根据考试特点及高频难点、失分点,进行专项训练; ·对计算题、法律题等进行专项归纳整合,集中突破,高效提升。 |
考点 串联班 考点串联班
课程时长:3h/科 学习目标:高频考点强化,考前串联速提升 ·浓缩高频考点进行二轮精讲,考前点题,巩固提升; ·考前圈书划点,掌握必会、必考、必拿分点! |
内部 资料班 内部资料班
课程时长:6h/科 学习目标:感受考试氛围,系统测试备考效果 ·大数据分析技术与名师经验相结合,编写3套内部模拟卷,系统测试备考效果; ·搭配全套卷名师精讲解析视频,高效查漏补缺! |
报名 |
---|---|---|---|---|---|---|
下载 | 下载 | 下载 | 下载 | |||
课时安排 | 15小时 | 3小时 | 3小时 | 6小时 | ||
法律法规与综合能力 | 小糖 | 报名 | ||||
个人理财 | 赵明 | 报名 | ||||
风险管理 | 晶鑫 | 报名 | ||||
公司信贷 | 赵明 | 报名 | ||||
个人贷款 | 伊墨 | 报名 |
在线课程 |
2022年全程班 |
|
适合学员 | ①初次报考、零基础或基础薄弱的考生 ②需要全程学习,全面、系统梳理考点的考生 ③需要快速提升,高效备考争取一次通过的考生 |
在线课程 |
2022年全程班 |
|||
适合学员 | ①初次报考、零基础或基础薄弱的考生 ②需要全程学习,全面、系统梳理考点的考生 ③需要快速提升,高效备考争取一次通过的考生 |
|||
夯实基础阶段 | 必会考点精讲班
必会考点精讲班
课程时长:15h/科 学习目标:精讲必考点,夯实基础 ·根据最新教材,全面梳理知识体系,构建知识框架; ·精讲必考知识点,打牢基础,细化得分要点。 |
|||
难点突破阶段 | 专项提升班
专项提升班
课程时长:3h/科 学习目标:专项归纳整合,集中突破 ·根据考试特点及高频难点、失分点,进行专项训练; ·对计算题、法律题等进行专项归纳整合,集中突破,高效提升。 |
|||
终极抢分阶段 | 考点串联班
考点串联班
课程时长:3h/科 学习目标:高频考点强化,考前串联速提升 ·浓缩高频考点进行二轮精讲,考前点题,巩固提升; ·考前圈书划点,掌握必会、必考、必拿分点! |
|||
内部资料班
内部资料班
课程时长:6h/科 学习目标:感受考试氛围,系统测试备考效果 ·大数据分析技术与名师经验相结合,编写3套内部模拟卷,系统测试备考效果; ·搭配全套卷名师精讲解析视频,高效查漏补缺! |
||||
VIP美题 智能刷题 |
✬✬✬ 三星题库 |
每日一练 |
||
真题题库
|
||||
模拟题库
|
||||
✬✬✬✬ 四星题库 |
教材同步
|
|||
真题视频解析
|
||||
✬✬✬✬✬ 五星题库 |
高频常考
|
|||
大数据易错
|
||||
做题辅助功能 | 练题工具 | |||
VIP配套资料 | 电子资料 | 课程讲义 | ||
VIP旗舰服务 | 私人订制服务 | 学籍档案 | ||
PMAR学习规划 | ||||
大数据学习报告 | ||||
学习进度统计 | ||||
官网查分服务 | ||||
VIP勋章 | ||||
节点严控 | 考试倒计时提醒 | |||
VIP直播日历 | ||||
上课提醒 | ||||
便捷系统 | 课程视频、音频、讲义下载 | |||
手机/平板/电脑 多平台听课 | ||||
无限次离线回放 | ||||
课程有效期 |
课程有效期12个月 | |||
增值服务 | 赠送2021年全部课程 | |||
套餐价格 | 全科:¥299 |
单科:¥298 |