5呆账核销

　　1、符合下列条件之一而导致未能收回债权或股权的，可认定为呆账：

　　①借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的;

　　②借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能全部获得保险补偿的;

　　③借款人和担保人已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照的;

　　④借款人和担保人已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检的;

　　⑤借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者的;

　　⑥借款人和担保人不能偿还到期债务，银行诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权;或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止(中止)债权的;

　　⑥银行对债务作诉诸法律后，经法院调解或经债权人会议通过，并与债务人达成和解协议或重整协议，在债务人履行完还款义务后，银行无法追偿的剩余债权;

　　⑦对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人与担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任;或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持的;

　　⑧开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述原因，无法偿还垫款的;

　　⑨按照国家法律法规规定具有投资权的银行的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，银行经清算和追偿后仍无法收回的股权;被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照的;

　　⑩余额在50万元(含)以下[农村信用社、村镇银行为5万元(含)以下]的对公贷款，追索超过2年，仍无法收回的。

　　2、银行申报核销呆账，必须提供以下材料：借款人或者被投资企业资料;经办行(公司)的调查报告;其他。

　　★不能提供确凿证据证明的呆账，不得核销。

　　3、呆账核销审查要点包括：呆账核销理由是否合规;银行债权是否充分受偿;呆账数额是否准确;贷款责任人是否已经认定、追究。

　　4、对符合条件的呆账经批准核销后，由银行总行审批核销。对于小额呆账，可授权一级分行审批，并上报总行备案，一级分行一般不得再向分支机构转授权。

　　5、下列债权或者股权不得作为呆账核销：

　　①借款人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的银行债权;

　　②违反法律法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的银行债权;

　　③行政干预逃废或者悬空的银行债权;

　　④银行未向借款人和担保人追偿的债权;

　　⑤其他不应当核销的银行债权或者股权。

　　6、呆账核销后的管理

　　①检查工作：呆账核销后进行的检查，应将重点放在检查呆账申请材料是否真实上;

　　②抓好催收工作：呆账核销是银行内部的账务处理，并不视为银行放弃债权，对于核销呆账后债务人仍然存在的，应注意对呆账核销事实加以保密，一旦发现债务人恢复偿债能力，应积极催收;

　　③认真做好总结。

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