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　　第一节 对借款人的贷后监控

　　在贷款发放后，公司信贷业务人员要密切跟踪借款人经营管理状况的变化，做好贷后检查工作，及时找出问题根源、对症下药，切实保护银行资产安全。对借款人的贷后监控，主要是对借款人经营状况、管理状况、财务状况、还款账户及与银行往来情况的监控。

　　一、经营状况监控(★★★)

　　公司信贷业务人员一定要培养良好的观察能力，力求对企业进行全面、广泛的了解。一方面，要注意企业在日常的商务活动中是否出现不讲诚信的行为，是否出现隐瞒经营情况的现象及其他各种异常情况;另一方面，对异常的经营情况和财务变动一定要进行调查和分析，找出问题根源。

　　经营风险主要体现在：

　　①经营活动发生显著变化，出现停产、半停产或经营停止状态。

　　②业务性质、经营目标或习惯做法改变。

　　③主要数据在行业统计中呈现不利的变化或趋势。

　　④兼营不熟悉的业务、新的业务或在不熟悉的地区开展业务。

　　⑤不能适应市场变化或客户需求的变化。

　　⑥持有一笔大额订单，不能较好地履行合约。

　　⑦产品结构单一。

　　⑧对存货、生产和销售的控制力下降。

　　⑨对一些客户或供应商过分依赖，可能引起巨大的损失。

　　⑩在供应链中的地位关系变化，如供应商不再供货或减少信用额度。

　　⑩购货商减少采购。

　　⑩企业的地点发生不利的变化或分支机构分布趋于不合理。

　　⑥收购其他企业或者开设新销售网点，对销售和经营有明显影响，如收购只是出于财务动机，而与核心业务没有密切关系。

　　⑩出售、变卖主要的生产性、经营性固定资产。

　　⑩厂房和设备未得到很好的维护，设备更新缓慢，缺乏关键产品生产线。

　　⑩建设项目的可行性存在偏差，或计划执行出现较大的调整，如基建项目的工期延长，或处于停缓状态，或预算调整。

　　⑥借款人的产品质量或服务水平出现明显下降。

　　⑧流失一大批财力雄厚的客户。

　　⑩遇到台风、火灾、战争等严重自然灾害或社会灾难。

　　⑩企业未实现预定的盈利目标。

　　二、管理状况监控(★★★)

　　管理状况监控就是通过对“人及其行为”的调查，来判断借款人整体运营状况是否正常，是否出现对银行不利的变化。因为，经营者本人、董事会成员和公司员工最了解企业内部情况，而决策人行为和经营观念的变化直接反映了公司经营的变化，从而对企业生产经营效益和贷款安全水平将产生直接影响。

　　银行一定要关注借款人的管理水平、管理架构、人员变化、员工士气变化以及企业内部人员的道德风脸对公司经营的影响。

　　企业管理状况风险主要体现在：

　　①企业发生重要人事变动，如高级管理人员或董事会成员变动，最主要领导者的行为发生变化，患病或死亡，或陷入诉讼纠纷，无法正常履行职责。

　　②最高管理者独裁，领导层不团结，高级管理层之间出现严重的争论和分歧;职能部门矛盾尖锐，互相不配合，管理层责任偏低。

　　③管理层对环境和行业中的变化反应迟缓或管理层经营思想变化，表现为极端的冒进或保守。

　　④管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，缺乏足够的行业经验和管理能力(如有的管理人员只有财务专长而没有技术、操作、战略、营销和财务技能的综合能力)，导致经营计划没有实施及无法实施。

　　⑤董事会和高级管理人员以短期利润为中心，不顾长期利益而使财务发生混乱，收益质量受到影响。

　　⑥借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化。

　　⑦中层管理层薄弱，企业人员更新过快或员工不足。 

　　财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数握，加强企业财务数据的纵横向比较和数据之间的勾稽关系，防止企业篡改财务数据和材料的现象。

　　企业的财务风险主要体现在：

　　①企业不能按期支付银行贷款本息。

　　②经营性净现金流量持续为负值。

　　③产品积压、存货周转率下降。

　　④应收账款异常增加。

　　⑤流动资产占总资产比重大幅下降。

　　⑥短期负债增加失当，长期负债大量增加。

　　⑦银行账户混乱，到期票据无力支付。

　　⑧企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损。

　　⑨不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象。

　　⑩财务记录和经营控制混乱。

　　除上述监控内容外，银行应核实企业提供的财务报表。报表如为复印件则需公司盖章;报表如经会计师事务所审计，需有完整的审计报告(包括附注的说明);报表应含有资产负债表、损益表及现金流量表。同时，银行还应对应收账款、存货、对外投资、销售额等关键性数据进行抽样核实，并进行横向(同类客户之间)和纵向(同一客户不同时间)的比较，以判断其财务数据是否合理，企业经营有无异常情况。

　　四、还款账户监控(★★★)

　　贷后管理一直是我国银行业金融机构信贷管理的短板。很重要的一个原因在于银行业金融机构缺少有效实施贷款发放后管理的手段和抓手。

　　传统意义上的贷后管理往往忽视对借款人日常现金流量的分析判断，而现代信贷理论则直接建立在借款人现金流量的基础上。离开了对现金流量的分析，借款人所谓的财务实力分析往往流于形式。为引导银行业金融机构加强对借款人现金流的跟踪分析，贷款新规特别强调了对借款人回款账户的动态监测分析，并针对固定资产贷款、项目融资、流动资金贷款的不同特点，分别提出了对专门的还款准备金账户、项目收入账户和资金回笼账户的管理要求。其中，“专门账户”，并不特指《人民币结算账户管理办法》中的“专用账户”，可以是一般结算户或基本结算户。

　　通过对日常生产经营资金进出账户、大额异常资金流动的全面监控和分析，银行业金融机构可以真实、全面、立体地了解借款人经营的全貌，有效确保贷款足额、及时归还。

　　①固定资产贷款。一般而言，当借款人信用状况较好、贷款安全系数较高时，银行业金融机构可不要求借款人开立专门的还款准备金账户;当借款人信用状况较差、贷款安全受到威胁时，出于有效防范和化解信贷风险的考虑，银行应要求其开立专门的还款准备金账户，并与借款人约定对账户资金进出、余额或平均存量等的最低要求。一旦贷款人与借款人约定了专门还款准备金账户，为切实达到保障还款的目的，在贷后管理过程中，应加强对该账户的监测与控制。如果借款人没有达到约定条件，贷款人有权视风险情况采取有效措施保障贷款安全。

　　②项目融资。对于项目融资业务，贷款人应要求借款人指定专门的项目收入账户，并约定所有项目的资金收入均须进入此账户。该账户对外支付的条件和方式均须在合同中明确，以达到有效监控资金收支变化、提高贷款资金保障性的效果。贷款人应对项目收入账户进行监测，当账户资金流动出现异常时，应及时查明原因并采取相应措施。

　　③流动资金贷款。贷款人必须指定或设立专门的资金回笼账户。该账户可以是开立在贷款人处的账户，也可以是开立在其他银行业金融机构的账户。不管账户开立在何处，借款人都应按照贷款人的要求及时提供包括对账单等信息在内的能够反映该账户资金进出情况的材料。

　　根据借款人的信用状况、生产经营情况、总体融资规模和本机构融资占比、还款来源的现金流入特点等因素，贷款人应判断是否需要对客户资金回笼情况进行更进一步的监控。对需要更进一步监控的，应与借款人协商签订账户管理协议，明确对账户回笼资金进出的管理。

　　在对借款人实行动态监测的过程中，要特别关注大额资金、与借款人现有的交易习惯、交易对象等存在明显差异的资金，以及关联企业间资金的流人流出情况，及时发现风险隐患。特别是当贷款已经形成不良贷款时，银行更要积极开展有效的贷后管理工作，通过专门还款账户监控、抵押品价值监测与重评估等手段控制第一还款来源和第二还款来源，最大限度地保护银行债权。

　　五、与银行往来情况监控(★★★)

　　企业与银行的资金往来是公司交易情况最直接的反映，也是银行利益的体现。借款人与银行的往来是通过对账单来反映的，对账单直接反映借款人的资金流动和经营状况，通过核查对账单就能发现很多潜在的问题。

　　与银行往来异常现象包括：

　　①借款人在银行的存款有较大幅度下降。

　　②在多家银行开户(公司开户数明显超过其经营需要)。

　　③对短期贷款依赖较多，要求贷款展期。

　　④还款来源没有落实或还款资金为非销售回款。

　　⑤贷款超过了借款人的合理支付能力。

　　⑥借款人有抽逃资金的现象，同时仍在申请新增贷款。

　　⑦借款人在资金回笼后，在还款期限未到的情况下挪作他用，增加贷款风险。

　　银行应及时整理、更新有关企业信息，对重大情况应及时报告，并形成文字材料存档。除从企业本身获取信息外，也应努力从企业的外部机构，如其合作单位、监管部门、咨询机构、政府管理部门、新闻媒介等渠道收集企业的信息，注意信息来源的广泛性、全面性、权威性和可靠性，以便对企业变化情况进行全方位的把握。

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