考点7.8项目组织结构分析(P171-173)

　　项目的组织结构概括可以分三大部分：

　　1.项目实施机构的分析;

　　我国通常称为项目的建设单位，负责项目方案的准备、挑选、报请上级机构审批，以及项目的建设过程;

　　对项目实施机构的分析主要从以下4 方面进行：

　　(1)机构的设置;(2)项目实施机构的人员配备和培训;(3)项目新技术推广使用机构的设置;(4)项目实施监督

　　系统的建立;

　　2.项目经营机构的分析;

　　项目经营机构提供成果，直接关系项目投产后的经营和收益情况;

　　3.项目协作机构的分析;

　　与项目有关的协作机构大致可以分为三个层次：

　　(1)相关国家机构;一般担负着制定政策和计划的工作，对大中型项目有最终决策权;

　　(2)相关地方机构;对中小型项目决策;

　　(3)相关协作单位：处理部分具体事项。

　　考点7.9财务预测的审查--项目总投资、建设投资、流动资金估算(P175-176)

　　财务预测的审查是对项目可行性研究报告财务评价的基础数据的审查。

　　1.项目总投资、建设投资、流动资金估算的审查;

　　(1)项目总投资的审查;

　　项目总投资由建设投资、流动资金、投资方向调节税、建设利息四部分组成，其中建设投资按用途可分为：

　　工程费用：建筑工程费用、设备购置费用、安装工程费用;

　　预备费：基本预备费、涨价预备费;

　　工程其他费用：除工程费用、预备费以外的费用。

　　(2)建设投资估算的审查;

　　主要审查估算采用的单价、定额、费率、工程量、估算方法是否合规、合理;

　　(3)流动资金估算的审查;

　　主要审查估算的合理性，估算流动资金的需用量;方法有：比例系数法、资产负债表法、分项详细估算法。

　　(4)建设资金和流动资金分年使用计划;

　　考点7.10固定资产折旧方法与无形资产、递延资产摊销方法(P177-178)

　　1.平均年限法的固定资产折旧计算公式：

　　固定资产年折旧率=(1-预计的净产值率)*100%÷折旧年限;

　　固定资产年折旧额=固定资产原值*年折旧率;【预计净产值率一般取3-5%】

　　2.快速折旧法——双倍余额递减法：

　　年折旧率=2 / 折旧年限;年折旧额=固定资产账面净值*年折旧率;

　　3.快速折旧法——年数总额法：

　　年折旧率=(折旧年限-已使用年限)÷[折旧年限*(1+折旧年限)÷2];

　　年折旧额=(固定资产原值-预计净产值)*年折旧率。

　　4.无形资产与递延资产采用平均年限法分期摊销;

　　若无有效期限，则按预计使用期限或不少于10 年平均摊销。开办费在项目投产后按不短于5 年的期限平均摊销。

　　考点7.11财务预测的审查--税金、利润(P178-180)

　　1.税金的审查;

　　税金的审查主要包括三个方面：是否所有涉及税种都已计算;计算是否正确;采用税率是否合规。

　　我国工商税收与项目评估有关的分类：

　　2.利润的审查;来源：233网校

　　利润的审查主要包括三个方面：计算公式是否正确;计算时口径是否一致;利润分配顺序是否正确。

　　企业缴完所得税后的利润分配顺序：弥补损失=>缴纳滞纳金和罚款=>弥补过去亏损=>提取法定公积金=>分配利润。

　　考点7.12现金流量分析(P180-181)

　　贷款人从事项目融资业务，应当以偿债能力分析为核心，重点是从项目技术可行性、财务可行性、还款来源可靠性等方面评估项目风险。

　　现金流入用正值表示，流出用负值表示;【不能作为流出的现金：折旧费支出、无形资产与递延资产摊销;】

　　现金流量表主要分为两种：

　　(1)全部投资现金流量表;【从全部投资作为计算的基础，借款不作为现金流入，借款利息和本金的偿还不作为流出。】

　　(2)自有资金现金流量表;【以自有资金为计算基础，借款作为现金流入，借款利息和本金偿还作为现金流出。】

　　考点7.13项目盈利能力分析(P181-185)

　　1.财务内部收益率;

　　项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率，即财务内部收益率，是反映项目获利能力的动态指标。

　　其中，CI 为现金流入量，CO 为现金流出量，n 为计算期，FIRR 为财务内部收益率。

　　2.财务净现值;

　　是反映项目在计算期内获利能力的动态评价指标;

　　财务净现值>0 时，项目的获利能力超过基准收益率或设定收益率;(可接受的情况)

　　财务净现值=0 时，项目的获利能力等于基准收益率或设定收益率;

　　财务净现值<0 时，项目的获利能力低于基准收益率或设定收益率。

　　3.净现值率;

　　净现值率=净现值/ 总投资现值;

　　该比率主要用于投资额不等项目之间的比较，越大越好，效益越高。

　　4.投资回收期;

　　也称返本年限，是指项目净收益抵偿项目全部投资所需的时间;越小越好，收回越快。

　　案例：某项目的净现金流量如下，试计算其投资回收期

　　不难看出投资回收期在2 年至3 年之间，带入投资回收期计算公式可以求得：

　　投资回收期=3-1+30÷50=2.6(年)

　　5.投资利润率;

　　该比率是指项目达到设计能力后的一个正常年份的年利润总额和项目总投资的比率，是反映盈利能力的静态指标。

　　投资利润率=年利润总额或年平均利润总额/ 项目总投资*100%;

　　通常将该比率与行业平均比率或其他基准比率进行比较，以判断项目是否达到行业平均水平或期望水平。

　　6.投资利税率;

　　7.资本金利润率;

　　资本金利润率=年利润总额或年平均利润总额/ 资本金*100%。

　　考点7.14项目清偿能力分析(P185-187)

　　1.资产负债率;

　　是反映项目各年负债水平、财务风险及偿债能力的指标;

　　2.贷款偿还期;

　　3.流动比率;【也称营运资金比率、真实比率】

　　4.速动比率;【也称酸性测试比率】

　　速动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等;【存货、预付账款、待摊费用不计】一般认为流动比率应在2:1 以上，速动比率应在1:1 以上;但是该比率也并非越高越好。

　　考点7.15财务评价的基本报表(P187)

　　1.基本财务报表;

　　(1)现金流量表;【包括全部投资现金流量表、自有资金现金流量表】

　　(2)利润表;(3)资金来源和运用表;(4)资产负债表;(5)借款还本付息表。

　　2.辅助报表;

　　(1)固定资产投资估算表;(2)流动资金估算表;(3)投资计划与资金筹措表;(4)固定资产折旧费计算表;

　　(5)无形及递延资产摊销估算表;(6)总成本费用估算表;(7)产品销售(营业)收入和销售税金及附加估算表;

　　(8)投入物成本计算表(用于计算生产中投入物成本和进项税)。

　　考点7.16项目不确定性分析(P189-191)

　　1.盈亏平衡分析;

　　在盈亏平衡点上，企业的销售收入总额和产品销售总成本相等，企业处于不盈不亏状态;

　　一般情况，盈亏平衡点越低越好，表明项目抗风险能力越强;

　　在计算时，确保销售单价、销售收入、变动成本、销售税金在增值税计算口径上保持一致;

　　2.敏感性分析;

　　通过分析项目主要因素变化时，对项目经济评价指标的影响程度，从中找出对项目效益影响最大的、最敏感的因素。

关注"银行从业"官方微信最新资讯、考前内部资料等!

银行从业题库【手机题库下载】 | 微信搜索"xyccbp"

　　相关推荐：

　　2013银行专业资格考试真题及答案|解析|估分|下载

　　外行考生分享五科都通过了的学习秘籍及银行职业规划

　　2015年银行从业资格《风险管理》精选习题集|银行专业报考指南专题

　　2015年上半年考试时间：5月30、31日/准考证打印：2015年5月25-31日