第一节 对借款人的贷后监控

　　在贷款发放后，公司信贷业务人员要密切跟踪借款人经营管理状况的变化，做好贷后检查工作，及时找出问题根源、对症下药，切实保护银行资产安全。对借款人的贷后监控，主要是对借款人经营状况、管理状况、财务状况、还款账户及与银行往来情况的监控。

　　一、经营状况监控(★★★)

　　公司信贷业务人员一定要培养良好的观察能力，力求对企业进行全面、广泛的了解。一方面，要注意企业在日常的商务活动中是否出现不讲诚信的行为，是否出现隐瞒经营情况的现象及其他各种异常情况;另一方面，对异常的经营情况和财务变动一定要进行调查和分析，找出问题根源。

　　经营风险主要体现在：

　　①经营活动发生显著变化，出现停产、半停产或经营停止状态。

　　②业务性质、经营目标或习惯做法改变。

　　③主要数据在行业统计中呈现不利的变化或趋势。

　　④兼营不熟悉的业务、新的业务或在不熟悉的地区开展业务。

　　⑤不能适应市场变化或客户需求的变化。

　　⑥持有一笔大额订单，不能较好地履行合约。

　　⑦产品结构单一。

　　⑧对存货、生产和销售的控制力下降。

　　⑨对一些客户或供应商过分依赖，可能引起巨大的损失。

　　⑩在供应链中的地位关系变化，如供应商不再供货或减少信用额度。

　　⑩购货商减少采购。

　　⑩企业的地点发生不利的变化或分支机构分布趋于不合理。

　　⑥收购其他企业或者开设新销售网点，对销售和经营有明显影响，如收购只是出于财务动机，而与核心业务没有密切关系。

　　⑩出售、变卖主要的生产性、经营性固定资产。

　　⑩厂房和设备未得到很好的维护，设备更新缓慢，缺乏关键产品生产线。

　　⑩建设项目的可行性存在偏差，或计划执行出现较大的调整，如基建项目的工期延长，或处于停缓状态，或预算调整。

　　⑥借款人的产品质量或服务水平出现明显下降。

　　⑧流失一大批财力雄厚的客户。

　　⑩遇到台风、火灾、战争等严重自然灾害或社会灾难。

　　⑩企业未实现预定的盈利目标。

　　二、管理状况监控(★★★)

　　管理状况监控就是通过对“人及其行为”的调查，来判断借款人整体运营状况是否正常，是否出现对银行不利的变化。因为，经营者本人、董事会成员和公司员工最了解企业内部情况，而决策人行为和经营观念的变化直接反映了公司经营的变化，从而对企业生产经营效益和贷款安全水平将产生直接影响。

　　银行一定要关注借款人的管理水平、管理架构、人员变化、员工士气变化以及企业内部人员的道德风脸对公司经营的影响。

　　企业管理状况风险主要体现在：

　　①企业发生重要人事变动，如高级管理人员或董事会成员变动，最主要领导者的行为发生变化，患病或死亡，或陷入诉讼纠纷，无法正常履行职责。

　　②最高管理者独裁，领导层不团结，高级管理层之间出现严重的争论和分歧;职能部门矛盾尖锐，互相不配合，管理层责任偏低。

　　③管理层对环境和行业中的变化反应迟缓或管理层经营思想变化，表现为极端的冒进或保守。

　　④管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，缺乏足够的行业经验和管理能力(如有的管理人员只有财务专长而没有技术、操作、战略、营销和财务技能的综合能力)，导致经营计划没有实施及无法实施。

　　⑤董事会和高级管理人员以短期利润为中心，不顾长期利益而使财务发生混乱，收益质量受到影响。

　　⑥借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化。

　　⑦中层管理层薄弱，企业人员更新过快或员工不足。

　　三、财务状况监控(★★★)

　　财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数握，加强企业财务数据的纵横向比较和数据之间的勾稽关系，防止企业篡改财务数据和材料的现象。

　　企业的财务风险主要体现在：

　　①企业不能按期支付银行贷款本息。

　　②经营性净现金流量持续为负值。

　　③产品积压、存货周转率下降。

　　④应收账款异常增加。

　　⑤流动资产占总资产比重大幅下降。

　　⑥短期负债增加失当，长期负债大量增加。

　　⑦银行账户混乱，到期票据无力支付。

　　⑧企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损。

　　⑨不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象。

　　⑩财务记录和经营控制混乱。

　　除上述监控内容外，银行应核实企业提供的财务报表。报表如为复印件则需公司盖章;报表如经会计师事务所审计，需有完整的审计报告(包括附注的说明);报表应含有资产负债表、损益表及现金流量表。同时，银行还应对应收账款、存货、对外投资、销售额等关键性数据进行抽样核实，并进行横向(同类客户之间)和纵向(同一客户不同时间)的比较，以判断其财务数据是否合理，企业经营有无异常情况。

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