四、不定项选择题

　　第1题

　　甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：

　　(1)取得产品销售收入5000万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。

　　(2)支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。

　　(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列小题。

　　1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。

　　A.国债利息收入20万元

　　B.客户合同违约金收入2万元

　　C.产品销售收入5000万元

　　D.转让机器设备收入40万元

　　答案：BCD

　　解析：国债利息收入免税。

　　2.甲公司下列支出中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。

　　A.银行加息10万元

　　B.向关联企业支付的管理费17万元

　　C.税收滞纳金3万元

　　D.向投资者支付的股息30万元

　　答案：BCD

　　解析：银行加息属于经营性质的，可以税前扣除。

　　3.甲公司在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是()。

　　A.30万元

　　B.25.2万元

　　C.50万元

　　D.25万元

　　答案：D

　　解析：5000×0.5%=25万元，实际发生额的60%=50×60%=30万元，所以可以扣除的是25万元。

　　4.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()。

　　A.2407万元

　　B.2387.69万元

　　C.2406.8万元

　　D.2352万元

　　答案：A

　　解析：应纳税所得额=5000+40+2-10-25-2600=2407万元。

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