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　　一、单项选择题

　　1.2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳20万元，向税务机关实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是( )。

　　A、28×3%=0.84万元

　　B、30×3%=0.9万元

　　C、(30+28)×3%=1.74万元

　　D、(20+12)×3%=0.96万元

　　答案:D

　　解析：考察知识点：其他税收法律制度——教育费附加。教育费附加的计征依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。

　　2.某酒厂2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元,作为礼品赠送品尝没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税金额为( )万元。

　　A.4.80

　　B.5.60

　　C.8.20

　　D.4.78

　　答案：B

　　解析：考察知识点：消费税应纳税额的计算。白酒属于复合征收的税目。应纳税额=组成计税价格*比例税率+委托加工数量*定额税率={(200000*1.1+800*2*0.5)/(1-20%)}*20%+800*2*0.5=56000元

　　3.根据船舶吨税法律制廈的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是( )。

　　A、捕捞渔船

　　B、非机动驳船

　　C、养殖渔船

　　D、军专用船舶

　　答案：B

　　解析：考察知识点：船舶吨税税收优惠。下列船舶免征吨税(P286)：

　　应纳税额在人民币50元以下的船舶;

　　警用船舶;

　　军队、武装警察部队专用或者征用的船舶等。

　　B选项：非机动船舶免征吨税，但不包括非机动驳船，所以错误。

　　4.A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的是折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为16%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是()

　　A、3500×1000×16%

　　B、3500×1000×(1-9%)×16%

　　C、3500×1000×(1-9%)÷(1+16%)×16%

　　D、3500×1000÷(1+16%)×16%

　　答案：B

　　解析：考察知识点：增值税的计算。因为3500元为不含税价格，因此不需要进行换算;因折扣在同一张发票的金额栏分别注明，可以按照折扣后的销售额征收增值税。

　　5.甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米，甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用实际占地面积为1500平方米,以致城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为五元计算,甲商贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()

　　A.5000*5=25000元

　　B.(5000+1500)*5=32500元

　　C.(4000+1500)*5=27500元

　　D.4000*5=20000元

　　答案：A

　　解析：考察知识点：城镇土地税应纳税额的计算。租给公安局使用的土地属于农村用地，不属于城镇土地使用税的征税范围。

　　6.2019年3月甲药酒厂生产240吨药酒,销售140吨,取得不含增值税销售额1000万元,增值税税额160万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为( )

　　A、1000万元

　　B、1160万元

　　C、240吨

　　D、140吨

　　答案：A

　　解析：考察知识点：消费税的计税依据。药酒属于从价计征的税目，因此CD选项错误。因为增值税属于价外税，因此不计入消费税的应纳税额，选项B错误。

　　7.根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征收范围的是( )

　　A.房屋继承

　　B.房屋出租

　　C.房屋交换

　　D.房屋抵押

　　答案：C

　　解析：考察知识点：契税的征税范围。A选项不属于;B选项的权属没有改变，不征收契税;D选项不属于。

　　8.下列各项法律责任中,属于民事责任的是( )

　　A.罚款

　　B.罚金

　　C.返还财产

　　D.没收财产

　　答案：C

　　解析：考察知识点：法律责任。A选项属于行政责任;B选项属于刑事责任中的附加刑;D选项属于刑事责任中的附加刑。

　　9.根据土地増值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地増增值税纳税人的是( )。

　　A.出售房屋的企业

　　B.购买房屋的个人

　　C.出租房屋的个人

　　D.购买房屋的企业

　　答案：A

　　解析：考察知识点：土地增值税的纳税人。土增的纳税人应为转让方。BD均为受让方，C选项不征收土地增值税。

　　10.区别不同税种的重要标志是()

　　A.纳税环节

　　B.税目

　　C.税率

　　D.征税对象

　　答案：D

　　解析：考察知识点：税收法律制度概述——税法要素。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

　　10.根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是()。

　　A 原始凭证

　　B.会计档案鉴定意见书

　　C.会计档案保管清册

　　D.年度账务报告

　　[答案] A

　　解析：原始凭证的保管期限为 30 年。BCD 选项均需永久保管。

　　11.根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是()。

　　A 背书未记载背书 8 期，背书无效

　　B.承兑未记载承兑日期，承兑无效

　　C.保证未记载保证日期，保证无效

　　D.出票人未记载出票日期，票据无效

　　[答案] D

　　解析：未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日为承兑日期。未记载保证日期的，出票日期为保证日期。

　　12.周某购买彩票中奖奖金 30000 元，周某领奖时支付食宿费 400 元，已知偶然所得个人税税率为 20%， 计算周某中奖奖金的下列计算个人所得税的算式正确的是()。

　　A (30000 -400) *20%

　　B. (30000-400) * (1-20%) *20%

　　C.30000*20%

　　D.30000* (1-20%) *20%

　　[答案] C

　　解析：偶然所得个人所得税应纳税额=每次收入额 x20%。

　　13.某居民个人卖房取得收入 160 万,该房产买入时的价格为 120 万，发生合理的税费 0.5 万。已知财产转让所得个人所得税税率为 20%。以下计算个人所得税算式正确的是()。

　　A. (160-0.5) *20%

　　B.160* (1-20%) *20%

　　C. (160-120) *20%

　　D. (160-120-0.5) *20%

　　[答案] D

　　解析：财产转让个人所得税应纳税额= (收入总额-财产原值-合理费用) x20%。

　　14.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于劳动合同约定条款的是()。

　　A 休息、休假

　　B.服务期

　　C.工作时间

　　D.台同期限

　　[答案] B

　　解析：属于约定条款的有试用期、服务器、保守商业秘密和竞业限制。

　　15.甲公司与小王签订了劳动合同，乙公司认为小王是该公司急需用的人才，于是高新诚聘小王到该公司上班，小王也与乙公司签订了劳动合同，最后造成了甲公司直接遭受经济损失，下列说法正确的是()。

　　A 甲公司承担责任

　　B.小王与乙公司应承担连带责任

　　C.甲公司直接找小王承担责任

　　D 小王与乙公司均不承担责任

　　[答案] C

　　解析：劳动合同的任何方不履行造成另-方损失，违约方应赔偿对方相应损失。

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