首页 考试吧论坛 Exam8视线 考试商城 网络课程 模拟考试 考友录 实用文档 求职招聘 论文下载 | ||
2011中考 | 2011高考 | 2012考研 | 考研培训 | 在职研 | 自学考试 | 成人高考 | 法律硕士 | MBA考试 MPA考试 | 中科院 |
||
四六级 | 职称英语 | 商务英语 | 公共英语 | 托福 | 雅思 | 专四专八 | 口译笔译 | 博思 | GRE GMAT 新概念英语 | 成人英语三级 | 申硕英语 | 攻硕英语 | 职称日语 | 日语学习 | 法语 | 德语 | 韩语 |
||
计算机等级考试 | 软件水平考试 | 职称计算机 | 微软认证 | 思科认证 | Oracle认证 | Linux认证 华为认证 | Java认证 |
||
公务员 | 报关员 | 银行从业资格 | 证券从业资格 | 期货从业资格 | 司法考试 | 法律顾问 | 导游资格 报检员 | 教师资格 | 社会工作者 | 外销员 | 国际商务师 | 跟单员 | 单证员 | 物流师 | 价格鉴证师 人力资源 | 管理咨询师考试 | 秘书资格 | 心理咨询师考试 | 出版专业资格 | 广告师职业水平 驾驶员 | 网络编辑 |
||
卫生资格 | 执业医师 | 执业药师 | 执业护士 | ||
会计从业资格考试(会计证) | 经济师 | 会计职称 | 注册会计师 | 审计师 | 注册税务师 注册资产评估师 | 高级会计师 | ACCA | 统计师 | 精算师 | 理财规划师 | 国际内审师 |
||
一级建造师 | 二级建造师 | 造价工程师 | 造价员 | 咨询工程师 | 监理工程师 | 安全工程师 质量工程师 | 物业管理师 | 招标师 | 结构工程师 | 建筑师 | 房地产估价师 | 土地估价师 | 岩土师 设备监理师 | 房地产经纪人 | 投资项目管理师 | 土地登记代理人 | 环境影响评价师 | 环保工程师 城市规划师 | 公路监理师 | 公路造价师 | 安全评价师 | 电气工程师 | 注册测绘师 | 注册计量师 |
||
缤纷校园 | 实用文档 | 英语学习 | 作文大全 | 求职招聘 | 论文下载 | 访谈 | 游戏 |
[基本要求]
(一)掌握现金的持有动机与成本
第一节 营运资金的含义与特点
一、营运资金的含义
营运资金也称营运资本,是指流动资产减去流动负债后的余额。流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、有价证券、应收账款和存货等。流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内必须清偿的债务,主要包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应计费用等。
二、营运资金的特点(熟悉)
流动资产又称经营性投资,与固定资产相比,具有如下特点:
①投资回报期短;
②流动性强;
③具有并存性;
④具有波动性。
与长期负债筹资相比,流动负债筹资具有如下特点:
①速度快;
②弹性高;
③成本低;
④风险大。
第二节 现金
一、现金的持有动机与成本
现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金,包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。
(一)现金的持有动机 (掌握)
企业持有一定数量的现金主要是基于以下动机:
1.交易动机,即为维持正常生产经营活动而持有现金。
2.预防动机,即为应付紧急情况而持有现金。
3.投机动机,即为把握市场投资机会,获得较大收益而持有现金。
(二)现金的成本
企业持有现金的成本通常由以下三个部分组成:
1.持有成本(机会成本)。现金的持有成本是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费及丧失的再投资收益。
2.转换成本。现金的转换成本是企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用。
3.短缺成本。现金的短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失,包括直接损失与间接损失。
二、最佳现金持有量(掌握)
确定现金最佳持有量的模式主要有成本分析模式和存货模式。
(一)成本分析模式
成本分析模式是根据现金有关成本,分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。运用成本分析模式确定现金最佳持有量时,只考虑因持有一定量的现金而产生的机会成本及短缺成本,而不予考虑转换成本和管理费用。这种模式下,最佳现金持有量,就是持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的现金持有量。
(二)存货模式
存货模式是将存货经济进货批量模型原理用于确定目标现金持有量,其着眼点也是
如何以现金相关成本最低。
这种模式下的最佳现金持有量,是持有现金的机会成本与固定转换成本相等时的现金持有量。
利用存货模式确定最佳现金持有量的模型为:
式中,T为一个周期内现金总需求量;F为每次转换的固定成本;Q为最佳现金持有量;K为有价证券利息率(机会成本);TC为现金管理相关总成本。
三、现金日常管理 (熟悉)
现金日常管理包括现金回收管理、现金支出管理和闲置现金投资管理。
(一)现金回收管理
现金回收管理的目的是尽快收回现金,加速现金的周转。主要方法有邮政信箱法和银行业务集中法等。
(二)现金支出管理
现金支出管理的关键是尽可能延缓现金的支出时间。延期支付账款的方法主要有:①合理利用"浮游量";
②推迟支付应付款;
③采用汇票付款;
④改进工资支付方式。
(三)闲置现金投资管理
在保证主营业务的现金需求的前提下,企业应将闲置资金投入到流动性强、风险性低、交易期限短的证券中,以期获得较多的收入。
未完待续...
会计职称辅导科目 | 精讲班 | 冲刺班 | 报名 | ||||
主讲老师 | 课时 | 试听 | 主讲老师 | 课时 | 试听 | ||
初级会计实务 | 刘艳霞 | 40 | 讲 座 | 刘艳霞 | 20 | 讲 座 | |
初级经济法基础 | 孙继秋 | 讲 座 | 游文丽 | 22 | 讲 座 | ||
中级会计实务 | 孙玉萍 | 50 | 讲 座 | 郑庆华 | 21 | 讲 座 | |
中级经济法 | 孙继秋 | 讲 座 | 游文丽 | 21 | 讲 座 | ||
中级财务管理 | 刘艳霞 | 讲 座 | 刘艳霞 | 20 | 讲 座 |
更多资料请访问:考试吧会计职称栏目
国家 | 北京 | 天津 | 上海 | 江苏 |
安徽 | 浙江 | 山东 | 江西 | 福建 |
广东 | 河北 | 湖南 | 广西 | 河南 |
海南 | 湖北 | 四川 | 重庆 | 云南 |
贵州 | 西藏 | 新疆 | 陕西 | 山西 |
宁夏 | 甘肃 | 青海 | 辽宁 | 吉林 |
黑龙江 | 内蒙古 |