首页 考试吧论坛 Exam8视线 考试商城 网络课程 模拟考试 考友录 实用文档 求职招聘 论文下载
2011中考 | 2011高考 | 2012考研 | 考研培训 | 在职研 | 自学考试 | 成人高考 | 法律硕士 | MBA考试
MPA考试 | 中科院
四六级 | 职称英语 | 商务英语 | 公共英语 | 托福 | 雅思 | 专四专八 | 口译笔译 | 博思 | GRE GMAT
新概念英语 | 成人英语三级 | 申硕英语 | 攻硕英语 | 职称日语 | 日语学习 | 法语 | 德语 | 韩语
计算机等级考试 | 软件水平考试 | 职称计算机 | 微软认证 | 思科认证 | Oracle认证 | Linux认证
华为认证 | Java认证
公务员 | 报关员 | 银行从业资格 | 证券从业资格 | 期货从业资格 | 司法考试 | 法律顾问 | 导游资格
报检员 | 教师资格 | 社会工作者 | 外销员 | 国际商务师 | 跟单员 | 单证员 | 物流师 | 价格鉴证师
人力资源 | 管理咨询师考试 | 秘书资格 | 心理咨询师考试 | 出版专业资格 | 广告师职业水平
驾驶员 | 网络编辑
卫生资格 | 执业医师 | 执业药师 | 执业护士
会计从业资格考试会计证) | 经济师 | 会计职称 | 注册会计师 | 审计师 | 注册税务师
注册资产评估师 | 高级会计师 | ACCA | 统计师 | 精算师 | 理财规划师 | 国际内审师
一级建造师 | 二级建造师 | 造价工程师 | 造价员 | 咨询工程师 | 监理工程师 | 安全工程师
质量工程师 | 物业管理师 | 招标师 | 结构工程师 | 建筑师 | 房地产估价师 | 土地估价师 | 岩土师
设备监理师 | 房地产经纪人 | 投资项目管理师 | 土地登记代理人 | 环境影响评价师 | 环保工程师
城市规划师 | 公路监理师 | 公路造价师 | 安全评价师 | 电气工程师 | 注册测绘师 | 注册计量师
缤纷校园 | 实用文档 | 英语学习 | 作文大全 | 求职招聘 | 论文下载 | 访谈 | 游戏
您现在的位置: 考试吧(Exam8.com) > 资格类考试 > 会计职称考试 > 考试动态 > 正文

08中级职称《中级会计实务》预习讲义第十五章

08中级职称《中级会计实务》预习讲义十四章汇总

  (2)计算甲公司2007年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。

  (3)编制甲公司2007年确认所得税费用的会计分录。

  (答案中的金额单位用万元表示)

  答案:

  (1)

  ① 应收账款税法上允许税前扣除的金额=5000×5‰=25(万元)

  ② 应收账款的账面价值=5000-500=4500(万元)

  应收账款的计税基础=5000-25=4975(万元)

  资产账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异金额=4975-4500=475(万元)

  ②预计负债2007年末的账面价值=400(万元)

  计税基础=0(万元)

  负债的账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异金额=400(万元)

  ③国债利息收入免征所得税,是永久性差异,不产生暂时性差异。

  ④存货的账面价值=2600-400=2200(万元)

  存货的计税基础=2600(万元)

  资产账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异金额=2600-2200=400(万元)

  ⑤交易性金融资产的账面价值=4100(万元)

  交易性金融资产的计税基础=2000(万元)

  资产的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异金额2100万元

  (2)2007年应纳税所得额=6000+475+400-200+400-2100=4975(万元)

  2007年应交所得税=4975×33%=1641.75(万元)

  2007年递延所得税资产=(475+400+400)×33%=420.75(万元)

  2007年递延所得税负债=2100×33%=693(万元)

  2007年所得税费用=1641.75+693-420.75=1914(万元)

  (3)

  借:所得税 1914

  递延所得税资产 420.75

  贷:递延所得税负债 693

  应交税费-应交所得税 1641.75

 08年会计资格考试《中级会计实务》模拟试题汇总

2008年会计职称考试远程网络辅导方案

 辅导方案  教材订购热线:010-62199365

会计职称辅导科目 精讲班 冲刺班 串讲班 报名
课时 主讲老师 试听 课时 主讲老师 试听 课时 试听
 初级会计实务 40 刘艳霞 讲 座 20 刘艳霞 讲 座 6 讲 座
 初级经济法基础 孙继秋 讲 座 22 游文丽 讲 座 6 讲 座
 中级会计实务 50 孙玉萍 讲 座 21 郑庆华 讲 座 6 讲 座
 中级经济法 孙继秋 讲 座 21 游文丽 讲 座 6 讲 座
 中级财务管理 刘艳霞 讲 座 20 刘艳霞 讲 座 6 讲 座
会计证课程辅导方案 精讲班 冲刺班 报名
主讲老师 课时 试听 主讲老师 课时 试听
《会计基础与实务》 刘艳霞 60
(视频)
讲 座 刘艳霞 20
(视频)
讲 座
《财经法规与职业道德》 刘艳霞 40
(视频)
讲 座 刘艳霞 讲 座
《初级会计电算化》 彭 云 讲 座      
上一页  1 2 3 4  下一页
文章搜索
苏苏老师
在线名师:苏苏老师
  会计师、注册会计师。环球职业教育在线会计职称、注册税务师、注...[详细]
会计职称考试栏目导航
版权声明:如果会计职称考试网所转载内容不慎侵犯了您的权益,请与我们联系800@exam8.com,我们将会及时处理。如转载本会计职称考试网内容,请注明出处。