资料类别：	会计资格考试
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一、单项选择题。

　　1.与企业为应付紧急情况而需要保持的现金余额无关的是( )。

　　A.企业愿意承担风险的程度

　　B.企业临时举债能力的强弱

　　C.企业销售水平

　　D.企业对现金流量预测的可靠程度

　　2.下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是( )

　　A.管理成本

　　B.企业持有现金放弃的再投资收益

　　C.固定性转换成本

　　D.短缺成本

　　3.在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括( )。

　　A.管理成本

　　B.转换成本

　　C.短缺成本

　　D.机会成本

　　4.某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的500万元减至200万元。企业综合资金成本率为10%，因增设收款中心每年将增加相关费用10万元，则该企业分散收账收益净额为( )万元。

　　A.10

　　B.18

　　C.20

　　D.24

　　5.某企业年赊销额500万元(一年按360天计算)，应收账款周转率为10次，变动成本率60%，资金成本率8%，则企业的应收账款机会成本为( )万元。

　　A.2.4

　　B.30

　　C.3.6

　　D.4.2

　　6.企业在制定或选择信用标准时不需要考虑的因素包括( 　)。

　　A.预计可以获得的利润 B.同行业竞争对手的情况

　　C.客户资信程度 D.企业承担违约风险的能力

　　7.( )反映了客户的经济实力与财务状况的优劣，是客户偿付债务的最终保证。

　　A.信用品质

　　B.偿付能力

　　C.资本

　　D.抵押品

　　8.某公司2005年应收账款总额为800万元，当年必要现金支付总额为500万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为300万元，则该公司2005年应收账款收现保证率为( )。

　　A.70%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.50%

　　9.下列各项中不属于存货变动性储存成本的是( )。

　　A.存货的变质损失

　　B.储存存货仓库的折旧费

　　C.存货的保险费用

　　D.存货占用资金的应计利息

　　10.下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是( )。

　　A.不存在数量折扣

　　B.存货的耗用是均衡的

　　C.仓储条件不受限制

　　D.可能出现缺货的情况

　　11.某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料年储备成本12元，单位缺货成本为4元，则经济进货批量情况下的平均缺货量为( )吨。

　　A.1200

　　B.600

　　C.300

　　D.400

　　12.下列说法错误的是( )。

　　A.存货保本储存天数和存货保利储存天数均与每日变动储存费成反比

　　B.存货保本储存天数和存货保利储存天数均与目标利润反方向变动

　　C.存货保利储存天数与固定储存费用反方向变动

　　D.存货保利储存天数与毛利同方向变动

　　13.在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的金额比重大致为( )。

　　A.0.7：0.2：0.1 B.0.1：0.2：0.7

　　C.0.5：0.3：0.2 D.0.2：0.3：0.5

　　14.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000元，每次转换有价证券的固定成本为400元，有价证券的年利率为8%，则全年固定性转换成本是( )元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.3000

　　D.4000

　　15.某企业销售商品，年赊销额为500万元，信用条件为(2/10，1/20，n/40)，预计将会有60%客户享受2%的现金折扣，30%的客户享受1%的现金折扣，其余的客户均在信用期付款，则企业应收账款平均收账天数为( )。

　　A.14

　　B.15

　　C.16

　　D.无法计算

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