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　　三、判断题。

　　1.企业经营者必然高度关心其资本的保值和增值状况。( )

　　2.流动比率较高时说明企业有足够的现金或存款用来偿债。( )

　　3.速动比率较流动比率更能反映流动负债偿还的安全性，如果速动比率较低，则企业的流动负债到期绝对不能偿还。( )

　　4.现金流动负债比率等于现金比流动负债。( )

　　5.固定资产周转率=主营业务收入净额/平均固定资产总值。( )

　　6.盈余现金保障倍数从动态的角度对企业的收益质量进行评价，真实的反映了企业盈余的质量，是反映企业盈利状况的主要指标。( )

　　7.市盈率越高说明投资者对企业的发展前景越看好，投资者更愿意以较高的价格购买公司股票。( )

　　8.在其他条件不变的情况下，权益乘数越大，企业的负债程度越高，能给企业带来更多财务杠杆利益，同时也增加了企业的财务风险。( )

　　9.某公司今年与上年相比，主营业务收入净额增长10%，净利润增长8%，资产总额增加12%，负债总额增加9%。可以判断，该公司净资产收益率比上年下降了。( )

　　10.计算应收账款周转率时，公式中的应收账款包括“应收账款”和“应收票据”等全部赊销款，是未扣除坏账准备的总额。( )

　　四、计算题。

　　1.某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为300%，年末速动比率为150%，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。

　　要求：

　　(1)计算该公司流动负债年末余额;

　　(2)计算该公司存货年末余额和年平均余额;

　　(3)计算该公司本年主营业务成本;

　　(4)假定本年赊销净额为960万元,应收账款以外的其他速动资产忽略不计,计算该公司应收账款周转天数。

　　2.某企业2005年主营业务收入净额为77万元，主营业务净利率10%，按照主营业务收入计算的存货周转率为7次，期初存货余额为8万元;期初应收账款余额为12万元，期末应收账款余额为10万元，速动比率为150%，流动比率为200%，固定资产总额是50万元，该企业期初资产总额为80万元。该公司流动资产由速动资产和存货组成，资产总额由固定资产和流动资产组成。

　　要求：(计算结果保留两位小数)

　　(1)计算应收账款周转率;

　　(2)计算总资产周转率;

　　(3)计算总资产净利率。

　　3.2004年年初的负债总额400万元，股东权益是负债总额的3倍，年资本积累率50%，2004年年末的资产负债率40%。2004年该公司的固定成本总额170万元，实现净利润300万元，所得税率33%。2004年末的股份总数为600万股，假设普通股股数在04年和05年年度内未发生变化，企业没有优先股，2004年末的普通股市价为5元/股。(计算结果保留两位小数)

　　要求：

　　(1)计算2004年年初的股东权益总额、资产总额、年初的资产负债率;

　　(2)计算2004年年末的股东权益总额、负债总额、资产总额、产权比率;

　　(3)计算2004年的总资产净利率、权益乘数(使用平均数计算)、平均每股净资产、每股收益、市盈率;

　　(4)假设05年实现净利润400万元，05年年末保持04年末的资金结构和04年的资本积累率，计算05年的每股收益，并结合连环替代法分析总资产净利率，权益乘数以及平均每股净资产对于每股收益的影响数额。

　　五、综合题。

　　1.某公司2005年的有关资料如下：
　　

项目	年初数	年末数	本年数或平均数
存货	7200	9600
流动负债	6000	8000
总资产	15000	17000
流动比率		150%
速动比率	80%
权益乘数			1.5
流动资产周转次数			4
净利润			2880

　　要求：

　　(1) 计算2005年该公司流动资产的年初余额、年末余额和平均余额(假定流动资产由速动资产和存货组成);

　　(2) 计算2005年的主营业务收入和总资产周转率;

　　(3) 计算主营业务净利率和净资产收益率;

　　(4) 假定该公司2006年投资计划需要资金2100万元，维持权益乘数1.5的资金结构，规定按照10%的比例提取盈余公积金，按照5%的比例提取公益金。计算按照剩余股利政策2005年向投资者分配股利的数额。

　　2.某企业 2005年12月31日的资产负债表(简表)如下：

　

资产	期末数	负债及所有者权益	期末数
货币资金	400	应付账款	400
应收账款净额	1000	应付票据	800
存货	1800	长期借款	2700
固定资产净值	2200	实收资本	1200
无形资产	300	留存收益	600
资产总计	5700	负债及所有者权益总计	5700

　　该企业2005年的主营业务收入净额为8000万元，主营业务净利率为10%，净利润的40%分配给投资者。预计2006年主营业务收入净额比上年增长20%，为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100万元，根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随主营业务收入同比例增减。

　　假定该企业2006年的主营业务净利率和利润分配政策与上年保持一致，该年度长期借款不发生变化;2006年年末固定资产净值和无形资产合计为2700万元。2006年企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决。

　　要求：

　　(1)计算2006年需要增加的营运资金额。

　　(2)预测2006年需要增加对外筹集的资金额。

　　(3)预测2006年末的流动资产额、流动负债额、资产总额、负债总额和所有者权益总额。

　　(4)预测2006年的速动比率和产权比率。

　　(5)预测2006年的流动资产周转次数和总资产周转次数。

　　(6)预测2006年的净资产收益率。

　　(7)预测2006年的资本积累率和总资产增长率。

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