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　　二、多项选择题。

　　1.

　　【正确答案】 ABCD

　　2.

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 收入只包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项，如增值税、代收利息等。

　　3.

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 出售无形资产和销售生产设备的业务应通过营业外收入或营业外支出核算。

　　4.

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 按照会计制度规定，销售回购协议下，发出商品的实际成本与销售价格以及相关税费之间的差额，在“待转库存商品差价”科目中核算，不确认收入，故选项A不对。

　　5.

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 让渡本企业现金使用权按期计提的利息收入、合同约定按销售收入一定比例收取的专利权使用费收入和出售商标使用权收取的使用费收入，属于让渡本企业资产使用权应确认收入。出售固定资产所取得的收入应该在营业外收入科目中核算，不属于企业的收入范畴，更不是让渡资产使用权的收入。

　　6.

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 出售无形资产影响的是营业外收入或营业支出;取得现金股利，借记“银行存款”贷记“应收股利”，不会引起企业营业利润增加。

　　7.

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 实行“免、抵、退”企业，未全部抵扣增值税，按规定应退回的税款，借记“应收补贴款”科目，贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目，不通过“补贴收入”核算。

　　8.

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 在年度终了时，“补贴收入”和“所得税”科目余额应先转入“本年利润”科目，然后“本年利润”和“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配-未分配利润”科目。

　　9.

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 所得税影响的是企业的净利润,而其他三项则计入了其他业务支出或是主营业务税金及附加中，影响企业的利润总额。

　　10.

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 合同收入包括合同规定的初始收入以及因合同变更、索赔、奖励等形式的收入两部分。不包括零星收益。

　　11.

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 商品的销售仅限于上市公司与关联方之间，或者与非关联方之间的商品销售未达到商品总销售量的较大比例的(通常为20%以下)，应按以下规定进行处理：

　　① 实际交易价格不超过商品账面价值120%的，按实际交易价格确认为收入;

　　② 实际交易价格超过商品账面价值120%的，将商品账面价值的120%确认为收入，实际交易价格超过确认为收入的部分，计入资本公积(关联交易差价)。如果有确凿证据(如历史资料、同行业同类商品销售资料等)表明销售该商品的成本利润率高于20%的，应按合理的方法计算。

　　12.

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 上市公司与关联方之间交易，按会计制度规定确认的收入与按税法规定不同的，则按会计制度规定确认收入，按税法规定纳税。

　　13.

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 永久性差异是指在某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益费用或损失时的口径不同所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。 选项B属于产生的可抵减时间性差异。

　　14.

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 “本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异”为可抵减时间性差异，应在“递延税款”科目借方反映;本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额应反映在递延税款借方。

　　15.

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　选项B应计入递延税款借方。

　　16.

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 选项D产生的是应纳税时间性差异，选项A属永久性差异。

　　17.

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 递延法下，所得税税率变动不需要调整递延税款科目的余额，所以也就不会影响所得税费用了，故选项C不对。

　　18.

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 本期所得税费用=本期应交所得税+本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债 - 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产+本期转回的前期确认的递延所得税资产 - 本期转回的前期确认的递延所得税负债+本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 - 本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债。

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