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　　三、判断题。

　　1.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 这种情况下，甲企业虽然已将商品售出，但仍对商品拥有实际控制权，因而不能确认收入。

　　2.

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 如果售后租回交易形成一项融资租赁，售价与资产账面价值之间的差额应予递延，在"递延收益"账户核算，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。

　　3.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 这种销售方式下，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前一般不确认收入。但如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同价格而必须进行的程序，则可以在商品发出时，或在商品装运时确认收入。

　　4.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 在分期收款销售方式下，企业应按合同约定的收款日期和金额分别确认收入。同时，按商品全部销售成本与全部销售收入的比率计算出本期应结转的销售成本。

　　5.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品按商品销售确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

　　6.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业在收到预收款项时借记“银行存款”贷记“预收账款”，确认收入应是在这些活动发生时予以确认。

　　7.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 跨年度的劳务，应是在期末按照完工百分比法来确认收入;不跨年度的劳务，应是在完成合同时按照完成合同法来确认收入。

　　8.

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 在期末，劳务交易的结果不能可靠地估计时应分别以下情况进行收入的确认：

　　已发生的劳务成本预期能够得到补偿时，应按已发生的劳务成本金额确认收入;同时，按相同的金额结转成本，不确认利润;

　　已发生的劳务成本预期只能部分地得到补偿的，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已发生的劳务成本结转成本。确认的收入金额小于已发生的劳务成本的金额，确认为当期损失;

　　已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，不应确认收入，但应将已发生的劳务成本确认为当期损失。

　　9.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业收到的减免增值税退税，应作为“补贴收入”处理;但收到的其他的减免税退税一般应原渠道冲回，如收到先征后返的消费税退税，应是冲减“主营业务税金及附加”科目，但如果是收到退回的所得税，则直接借记银行存款科目，贷记所得税科目。

　　10.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 由营业外收入减去营业外支出，可以计算出营业外收支净额，不是依据的配比原则。营业外收入和营业外支出不符合配比原则。

　　11.

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 对于附有销售退回条件的商品销售，如果企业不能合理地确定退货的可能性，说明商品所有权上的风险和报酬是否转移给了购货方无法确定，因此，在退货期满前不能确认收入，应在退货期满时，再予以确认。

　　12.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　在售后租回交易中，会计上不能确认收入，实质上属于一种融资行为。

　　13.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业获得的某项收益，按照会计制度应当于以后期间确认收益，但按照税法规定需计入当期应税所得。如某些收益按照税法规定在逾期一定时期后仍然未支付的，应确认为收益，计入应税所得;但按照会计制度确定的原则，可以视具体情况于以后期间确认收益，从而产生可抵减时间性差异。

　　14.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本期发生的时间性差异影响所得税的金额，用现行税率计算，以前发生而在本期转回的各项时间性差异影响所得税的金额，一般用当初的原有税率计算。

　　15.

　　【正确答案】 对

　　16.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 二者的区别：采用递延法进行会计处理时，递延税款账面余额是按照产生时间性差异的时期所适用的所得税税率计算确认的，而不是用现行税率计算的结果。在税率变动或开征新税时，对递延税款的账面金额不作调整。而采用债务法进行会计处理时，递延税款的账面余额按照现行所得税率计算。因此，在税率变动或开征新税时，递延税款的账面余额需进行相应的调整。

　　17.

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 企业的所得税核算方法不管采用的是应付税款法还是纳税影响会计法，应交所得税都是根据税法上确定的应纳税所得额乘以所得税税率计算确定的，所以两种方法下，计算出来的应交所得税是一样的。

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