1

　　[多选题]下列各项中，属于纳税筹划应遵循的原则有(　　)。

　　A.合法性原则

　　B.系统性原则

　　C.先行性原则

　　D.经济性原则

　　【参考答案】A,B,C,D

　　[解析]纳税筹划应遵循的原则有：合法性原则、系统性原则、经济性原则、先行性原则。

　　2

　　[单选题]在下列各项中，无法计算出确切结果的是(　　)。

　　A.普通年金终值

　　B.预付年金终值

　　C.递延年金终值

　　D.永续年金终值

　　【答案】D

　　【解析】永续年金持续期无限，没有终止时间，因此没有终值。

　　3

　　[单选题]某公司经营风险较大，准备采取系列措施降低经营杠杆程度，下列措施中，无法达到这一目的的是( )。

　　A.降低利息费用

　　B.降低固定成本水平

　　C.降低变动成水本

　　D.提高产品销售单价

　　[参考答案]A

　　[解析]

　　此题考核的是经营杠杆的影响因素。影响经营杠杆的因素包括：企业成本结构中的固定成本比重;息税前利润水平。其中，息税前利润水平又受产品销售数量、销售价格、成本水平(单位变动成本和固定成本总额)高低的影响。固定成本比重越低、成本水平越低、产品销售数量和销售价格水平越高，经营杠杆效应越小，因此选项B、C、D能够降低经营杠杆程度，而选项A不属于影响经营杠杆的因素。

　　4

　　[单选题]在下列各项中，不属于商业信用融资内容的是(　　)。

　　A.赊购商品

　　B.预收货款

　　C.办理应收票据贴现

　　D.用商业汇票购货

　　【答案】C

　　【解析】商业信用是企业之间、企业与个人之间的直接信用行为。选项C属于企业与银行之间的一种关系。

　　5

　　[单选题]在计算速动比率时，要把存货从流动资产中剔除的原因，不包括(　　)。

　　A.可能存在部分存货已经损坏但尚未处理的情况

　　B.部分存货已抵押给债权人

　　C.可能存在成本与合理市价相差悬殊的存货估价问题

　　D.存货属于非流动资产

　　【答案】D

　　【解析】存货属于流动资产，不属于非流动资产。

　　6

　　[多选题]下列关于应收账款日常管理的表述中，正确的有(　)。

　　A.应收账款的日常管理工作包括对客户的信用调查和分析评价、应收账款的催收工作等

　　B.企业对顾客进行信用调查的主要方法是直接调查法和间接调查法

　　C.应收账款的保理可以分为有追索权保理、无追索权保理、明保理和暗保理

　　D.到期保理是指保理商并不提供预付账款融资，而是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，保理商都必须向销售商支付货款

　　[参考答案]A,B,D

　　[解析]应收账款的保理可以分为有追索权保理、无追索权保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以选项C的表述不正确

　　7

　　[单选题]18.某公司持有有价证券的平均年利率为5%。公司的现金最低持有量为1 500元，现金余额的回归线为8 000元。如果公司现有现金22 000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是(　)元。

　　A.0

　　B.6 500

　　C.14 000

　　D.18 500

　　[参考答案]C

　　[解析]上限H=3R-2L=3×8 000-2×1 500=21 000(元)，故需要投资22 000-8 000=14 000元。

　　8

　　[单选题]下列项目中，同时属于项目资本金现金流量表的流出项目和全部投资现金流量表流出项目的是(　　)。

　　A.项目资本金投资

　　B.营业税金及附加

　　C.借款利息支付

　　D.借款本金偿还

　　[参考答案]B

　　[解析]

　　【答案】B。解析：与全部投资的现金流量表相比，项目资本金现金流量表的现金流入项目没有变化，但现金流出项目不同，其具体内容包括：项目资本金投资(选项A)、借款本金偿还(选项D)、借款利息支付(选项C)、经营成本、营业税金及附加、所得税和维持运营投资等，其中选项A、C、D是项目资本金现金流量表的特有项目。因此选B。

　　9

　　[判断题]信贷额度是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】周转信贷协定是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。

　　10

　　[简答题] A公司的有关资料如下：

　　(1)A公司2015年第7—9月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计2015年10月份销售额为40000万元。该公司每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。

　　(2)该公司2015年9月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在2015年10月份付清)，不存在其他应收应付款项。

　　(3)2015年10月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%);工资及其他支出8400万元(用现金支付);制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元);营业费用和管理费用1000万元(用现金支付);预交所得税1900万元;购买设备12000万元(用现金支付)。

　　(4)现金不足时，通过向银行借款解决。公司要求月末现金余额不低于60万元，借款额要求是50万的整数倍，假设不考虑利息。

　　要求：根据上述资料，计算该公司的下列预算指标：

　　(1)2015年10月份的现金收入、现金支出和现金余缺额;

　　(2)2015年10月企业应向银行借款的最低金额;

　　(3)2015年1O月末企业的应收账款余额。

　　[解析]

　　(1)现金流入=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(万元)

　　现金流出=(8000×70%+5000)+8400+(8000-4000)+1000+40000×10%+1900+12000=41900(万元)

　　现金余缺=80+39800-41900=-2020(万元)

　　(2)2020+60=2080(万元)

　　由于必须是50万的整数倍，所以应向银行借款的最低金额为2100万元。

　　(3)10月末应收账款余额=41000×10%+40000×30%=16100(万元)。

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