1

　　[判断题]根据期限匹配融资战略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。( )

　　【参考答案】对

　　【参考解析】

　　此题考核的是流动资产的融资战。在期限匹配融资战中，永久性流动资产和固定资产以长期融资方式(负债或权益)来融资，波动性流动资产用短期融资来融通。因此固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金，本题的说法是正确的。

　　2

　　[单选题] 下列关于成本动因(又称成本驱动因素)的表述中，不正确的是(　)。

　　A.成本动因可作为作业成本法中成本分配的依据

　　B.成本动因可按作业活动耗费的资源进行度量

　　C.作业动因是引起作业成本变动的驱动因素

　　D.成本动因分为资源动因和作业动因

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　在作业成本法中，作业消耗资源、产品消耗作业，因此，正确的说法应该是：资源动因是引起作业成本变动的驱动因素，作业动因是引起产品成本变动的驱动因素。(参见教材第269页)

　　【该题针对“(2015年)作业成本管理”知识点进行考核】

　　3

　　[单选题]

　　当股票投资必要收益率等于无风险投资收益率时，β系数(　　)。

　　A.大于1

　　B.等于1

　　C.小于1

　　D.等于0

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　根据资本资产定价模型R=Rf+B×(Rm-Rf)，因R=Rf，Rm-Rf≠0，所以β系数应等于0。

　　4

　　[单选题]在确定最佳现金持有量时，成本模型、存货模型和随机模型均需考虑的因素是(　　)。

　　A.持有现金的机会成本

　　B.固定性转换成本

　　C.现金短缺成本

　　D.现金管理费用

　　【答案】A

　　【解析】成本模型只考虑持有现金的机会成本、管理成本和短缺成本;存货模型只考虑现金的机会成本和交易成本;随机模型考虑的有持有现金的机会成本、每日现金流变动的标准差、最低控制线和固定性转换成本，所以现金的机会成本是均需考虑的因素。

　　5

　　[单选题] 下列比率指标的不同类型中，流动比率属于(　)。

　　A.构成比率

　　B.动态比率

　　C.相关比率

　　D.效率比率

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　相关比率是以某个项目和与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率，比如流动比率和资产负债率等。(参见教材319页)

　　【该题针对“(2015年)财务分析的方法”知识点进行考核】

　　6

　　[多选题] 留存收益是企业内源性股权筹资的主要方式，下列各项中，属于该种筹资方式特点的(　)。

　　A.筹资数额有限

　　B.不存在资本成本

　　C.不发生筹资费用

　　D.改变控制权结构

　　【参考答案】A,C

　　【参考解析】

　　利用留存收益筹资的特点有：(1)不用发生筹资费用;(2)维持公司的控制权分布;(3)筹资数额有限。(参见教材115页)

　　【该题针对“(2015年)股权筹资的优缺点”知识点进行考核】

　　7

　　[多选题]考虑了要避免企业追求短期行为，又考虑了风险因素的财务管理目标有(　　)。

　　A.利润最大化

　　B.股东财富最大化

　　C.企业价值最大化

　　D.相关者利益最大化

　　【答案】BCD

　　【解析】利润最大化目标可能导致企业短期财务决策倾向，而且没有考虑风险因素，其他三个目标都能不同程度的避免企业短期行为，并考虑了风险因素。

　　8

　　[多选题] 下列股东的权利中，属于优先股股东优于普通股股东权利的有(　)。

　　A.股利分配优先权

　　B.分取剩余财产优先权

　　C.公司管理权

　　D.优先认股权

　　【参考答案】A,B

　　【参考解析】

　　优先股股票是公司发行的相对于普通股具有一定优先权的股票，其优先权利主要表现在股利分配优先权和分取剩余财产优先权上。优先认股权是普通股股东的权利。所以，本题正确选项为AB。(参见教材108页)

　　【该题针对“(2015年)发行普通股股票”知识点进行考核】

　　9

　　[判断题]固定成本是指其总额不直接受业务量变动的影响而保持固定不变的成本。(　　)

　　【答案】×。

　　【解析】固定成本是指其总额在一定时期及一定产量范围内，不直接受业务量变动的影响而保持固定不变的成本。题于中少了“在一定时期及一定产量范围内”这个条件，因此是错误的。

　　10

　　[简答题]已知：某公司2011年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收人中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第3个月收现。假定该公司销售的产品在流通环节只需交纳消费税，税率为10%.并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。

　　4月份有关项目预计资料如下：材料采购8000万元(当月付款70%);工资及其他支出8400万元(用现金支付);制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用4000万元);营业费用和管理费用1 000万元(用现金支付);预交所得税1 900万元;购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末要求现金余额不低于100万元。

　　要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列指标。

　　(1)经营性现金流入。

　　(2)经营性现金流出。

　　(3)现金余缺。

　　(4)应向银行借款的最低金额。

　　(5)4月末应收账款余额。

　　4月末应收账款余额。

　　【答案】

　　(1)经营性现金流入=2月销售收现+3月销售收现+4月销售收现

　　=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(万元)

　　(2)经营性现金流出=应付账款付现+当月采购付现+工资费用+制造费用付现+营业费用+支付消费税+预缴所得税=5000+8000×70%+8400+(8000-4000)+1000+40000×10%+1900=29900(万元)

　　(3)现金余缺=月初余额+本月经营性现金收入-本月经营性现金支出-本月资本性现金支出=80+39800-29900-12000=-2020(万元)

　　(4)应向银行借款的最低金额=现金短缺+月末要求的最低现金余额=2020+100=2120(万元)

　　(5)4月末应收账款余额=3月销售额的未收现部分+4月销售额的未收现部分=41000×10%+40000×30%=16100(万元)

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