1、下列各项中，属于应收账款机会成本的是(　　)。

　　A.应收账款占用资金的应计利息

　　B.客户资信调查费用

　　C.坏账损失

　　D.收账费用

　　【答案】A

　　【解析】应收账款机会成本是指将资金投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，如投资于有价证券便会有利息收入，丧失的利息收入即是应收账款的机会成本。

　　2、A公司拟购建一条新生产线，项目总投资800万元，建设期为2年，可以使用6年。若公司要求的年报酬率为10%，则该项目每年应产生的最低报酬为(　　)万元。(计算结果保留整数)

　　A.86

　　B.184

　　C.150

　　D.222

　　【答案】D

　　【解析】本题考核的是递延年金现值公式的灵活运用。A=800/[(P/A，10%，8)-(P/A，10%，2)]=800/(5.3349-1.7355)=222(万元);或A=800/[(P/A，10%，6)×(P/F，10%，2)]=800/(4.3553×0.8264)=222(万元)。

　　3、根据我国《公司法》及相关法律制度的规定，公司净利润的分配应该按照下列顺序进行，并构成分配管理的主要内容(　　)。

　　A.提取法定公积金、提取任意公积金、向股东分配股利

　　B.弥补以前年度亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、向股东分配股利

　　C.提取法定公积金、弥补以前年度亏损、提取任意公积金、向股东分配股利

　　D.向股东分配股利、提取法定公积金、提取任意公积金

　　【答案】B

　　【解析】根据我国《公司法》及相关法律制度的规定，选项B属于公司净利润的分配顺序。

　　4.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是( )。

　　A.1万元

　　B.4万元

　　C.5万元

　　D.9万元

　　【正确答案】 A

　　【知 识 点】 本题考核点是短期借款。

　　【答案解析】 该企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1(万元)。

　　单项选择题

　　5.2014年1月1日，某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，1月1日企业借入50万元，8月1日又借入30万元，年末企业偿还所有的借款本金，假设利率为每年12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为( )万元。

　　A.7.5

　　B.7.6875

　　C.7.6

　　D.6.3325

　　【正确答案】 B

　　【知 识 点】 本题考核点是短期借款。

　　【答案解析】 企业应支付利息=50×12%+30×12%×(5/12)=7.5(万元);企业应支付的承诺费=20×0.5%+30×0.5%×(7/12)=0.1875(万元);企业应支付利息和承诺费=7.5+0.1875=7.6875(万元)。

　　单项选择题

　　6.某公司拟使用短期借款进行筹资。下列借款条件中，不会导致实际利率高于名义利率的是( )。

　　A.按贷款一定比例在银行保持补偿性余额

　　B.按贴现法支付银行利息

　　C.按收款法支付银行利息

　　D.按加息法支付银行利息

　　【正确答案】 C

　　【知 识 点】 本题考核点是短期借款。

　　【答案解析】 按贷款一定比例在银行保持补偿性余额、按贴现法支付银行利息和按加息法支付银行利息均会使企业实际可用贷款金额降低，从而会使实际利率高于名义利率。按收款法支付银行利息是在借款到期时向银行支付利息的方法，实际年利率和名义利率相等。

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