1.多选题

　　根据《企业所得税法》的规定纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有( )。

　　A、地区补贴

　　B、独生子女补贴

　　C、物价补贴

　　D、误餐补贴

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 根据规定，工资薪金支出包括基本工资薪金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与职工或者受雇有关的其他支出。地区补贴、物价补贴和误餐补贴均可以作为工资薪金支出。

　　2.多选题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。

　　A、向投资者支付的红利

　　B、企业内部营业机构之间支付的租金

　　C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

　　D、未经核定的准备金支出

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 在计算应纳税所得额时，选项ABCD均不得在税前扣除。

　　3.单选题

　　某企业2012年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税18万元、城建税及教育费附加4.8万元，还缴纳房产税0.7万元、印花税0.4万元、城镇土地使用税0.5万元。则该企业2012年计算企业所得税前可扣除的税金是( )万元。

　　A、24.4

　　B、54.4

　　C、22.8

　　D、54

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 增值税属于价外税，不得扣除。企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，应计入管理费用中扣除的，不应作为税金单独扣除。因此该企业2012年可扣除的税金=18+4.8=22.8(万元)

　　4.单选题

　　下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是( )。

　　A、运输工具

　　B、以经营租赁方式出租的固定资产

　　C、单独估价作为固定资产入账的土地

　　D、季节性停用的机器设备

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除。

　　5.多项选择题

　　根据《物权法》的规定，下列各项中，担保物权已经设立的有( )。

　　A.甲与乙签订以某房屋为抵押物的抵押合同，合同已生效，但尚未办理登记

　　B.甲与乙签订以某机器设备为抵押物的抵押合同，合同已生效，但尚未办理登记

　　C.甲与乙签订以某机器设备为质押物的质押合同，合同已生效，该设备已交付，但尚未办理登记

　　D.甲与乙签订以甲享有的丙有限责任公司的股权为质押标的的质押合同，合同已生效，该项质押丙公司已经记载于股东名册上，但尚未向工商机构办理登记

　　【正确答案】 BC

　　【知 识 点】 本题考核点是质押。

　　【答案解析】 (1)选项A：以不动产抵押的，必须登记，未经登记，抵押权未设立;(2)选项B：以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立;未经登记，只是不能对抗善意第三人，但不影响抵押权的设立;(3)选项C：动产质权自质物移交质权人占有时设立;(4)选项D：以有限责任公司的股权出质的，质权自向工商管理部门办理出质登记时设立。

　　6.单项选择题

　　根据《物权法》的规定，下列债务人有权处分的权利中，不能用以设定权利质押的是( )。

　　A.可以转让的股权

　　B.应收账款

　　C.土地承包经营权

　　D.存款单

　　【正确答案】 C

　　【知 识 点】 本题考核点是质押。

　　【答案解析】 (1)选项ABD：依法可以转让的股权、应收账款和存款单均可以设定权利质押;(2)选项C：以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权可以设定抵押，但不能设定质押。

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