1 [单选题] 企业发生的下列行为中，按规定允许其开具增值税专用发票的是(　　)。

　　A.商业企业零售烟酒

　　B.小规模纳税人销售货物

　　C.一般纳税人销售免税货物

　　D.服装厂(一般纳税人)向商场销售服装

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　本题考核增值税专用发票的管理。商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。

　　2 [单选题] 股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，

　　还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担(　　)。

　　A.连带责任

　　B.有限责任

　　C.违约责任

　　D.无限责任

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。知识点：第二章第三节有限责任公司的设立和组织机构 (本解析由sixiaoshi提供)

　　3 [多选题] 下列收入属于企业所得税免税收入的有(　　)。

　　A.转让财产收入

　　B.财政拨款收入

　　C.国债利息收入

　　D.符合条件的非营利组织的收入

　　【参考答案】C,D

　　【参考解析】

　　本题考核免税收入的范围。选项A应缴纳企业所得税，选项B是不征税收入。

　　4 [单选题] 下列单位或个人中。不属于增值税纳税人的是(　　)。

　　A.进口固定资产设备的企业

　　B.销售商品房的公司

　　C.零售杂货的个体户

　　D.生产销售家用电器的公司

　　【参考答案】B

　　5 [简答题]

　　3月20日.上海的甲公司与北京的乙公司签订了一份买卖合同，约定：甲公司向乙公司购买1000吨化工原料，总价款为200万元;乙公司在合同签订后1个月内交货，甲公司在验货后7日内付款。双方没有明确约定履行地点。合同签订后，甲公司以其办公用房作抵押向丙银行借款200万元，并办理了抵押登记手续。由于办公用房的价值仅为100万元，甲公司又请求丁公司为该笔借款提供了保证担保。丙银行与丁公司的保证合同没有约定保证方式、保证范围和保证期间。

　　4月10日，乙公司准备通过铁路运输部门发货时，甲公司的竞争对手告知乙公司，甲公司经营状况不佳，将要破产。乙公司随即暂停了货物发运，并电告甲公司暂停发货的原因，要求甲公司提供担保。甲公司告知乙公司：本公司经营正常，货款已经备齐，乙公司应尽快履行合同，否则将追究违约责任。但乙公司坚持要求甲公司提供担保。甲公司急濡这批货物，只好按照乙公司的要求，提供了银行保函。5月25日，乙公司收到银行保函，当日向铁路运输部门支付了运费并发货。货物在运输途中，遇泥石流灾害全部灭失。

　　借款合同到期后，甲公司没有偿还丙银行的借款本息。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)乙公司暂停发货是否有法律依据?并说明理由。

　　(2)在买卖合同履行地点约定不明确的情况下，应当如何交付标的物?

　　(3)货物灭失的损失应当由谁承担?并说明理由。

　　(4)铁路运输部门是否应当依据运输合同承担违约责任?乙公司可否要求铁路运输部门返还运费?并分别说明理由。

　　(5)丁公司应当承担连带保证责任还是一般保证责任?并说明理由。

　　(6)丁公司的保证期间为多长?并说明理由。

　　(7)如果当事人对承担担保责任的顺序未进行约定，丙银行可否直接要求丁公司承担200万元的保证责任?并说明理由。

　　【参考解析】

　　(1)乙公司暂停发货没有法律依据。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。在本题中，乙公司并没有确切证据证明甲公司经营状况不佳，因此，乙公司不能以不安抗辩权为由暂停发货

　　(2)合同当事人对履行地点约定不明确，依照《合同法》有关规定仍不能确定的，标的物需要运输的，出卖人应当将标的物交付给第一承运人以运交给买受人

　　(3)在标的物由出卖人负责办理托运，承运人系独立于买卖合同当事人之外的运输业者的情况下，如买卖双方当事人没有约定交付地点或者约定不明确，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物毁损，灭失的风险由买受人承担，当事人另有约定的除外

　　(4)①铁路运输部门不承担违约责任，根据规定，承运人对运输过程中货物的毁损，灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的毁损，灭失是因不可抗力造成的，不承担损害赔偿责任。在本题中，因不可抗力造成货物灭失，铁路运输部门不承担违约责任。②乙公司可以要求铁路运输部门返还运费。根据规定，货物在运输途中因不可抗力灭失，已收取运费的，托运人可以要求返还。

　　(5)丁公司应当承担连带保证责任。根据规定，保证合同未约定保证方式的，保证人承担连带保证责任。

　　(6)丁公司的保证期间为6个月。根据规定，当事人未约定保证期问的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。

　　(7)丙银行不能直接要求丁公司承担保证责任。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务时，债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。在本题中，丙银行应当优先执行主债务人甲公司的抵押，因此，丙银行不能直接要求丁公司承担保证责任。

　　6 [多选题] 根据民事法律制度的规定，下列选项中，诉讼时效期间为1年的有(　　)。

　　A.身体受到伤害要求赔偿的

　　B.出售质量不合格的商品未声明的

　　C.延付或者拒付租金的

　　D.寄存财物被丢失或者被损坏的

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　下列时效为1年：(1)身体受到伤害要求赔偿的;(2)出售质量不合格的商品未声明的;(3)延付或者拒付租金;(4)寄存的财物被丢失或者被损坏的。

　　7 [单选题] 下列有关客运合同的说法中，错误的是(　　)。

　　A.一般情况下承运人应当对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任

　　B.旅客不得随身携带易燃物品

　　C.旅客超过限量携带行李时应当办理托运手续

　　D.旅客甲在途中自身疾病突发，承运人要对甲承担赔偿责任

　　【参考答案】D

　　本题考核客运合同的有关规定。承运人应当对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任，但伤亡是旅客自身健康原因造成的或者承运人证明伤亡是旅客故意、重大过失造成的除外。前款规定适用于按照规定免票、持优待票或者经承运人许可搭乘的无票旅客。

　　【该题针对“运输合同的相关规定”知识点进行考核】

　　8 [判断题] 纵向对策行为，是市场主体针对国家的调制行为所实施的博弈行为，既包括对国家调制行为的遵从、合作行为，也包括对国家调制行为的规避、不合作行为。 (　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　【解析】本题考核对策行为的分类。题目的表述是正确的。

　　9 [多选题] 根据外商投资企业法律制度的规定，中外合作经营企业发生的下列事项中，应由董事会(或者联合管理委员会)出席会议的董事(或者委员)一致通过的有(　)。

　　A.企业章程的修改

　　B.资产抵押

　　C.注册资本的增减

　　D.企业的合并

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　合作企业的下列事项，由出席董事会会议或者联合管理委员会会议的董事或者委员一致通过方可作出决议：(1)合作企业章程的修改;(2)合作企业注册资本的增加或者减少;(3)合作企业的资产抵押;(4)合作企业合并、分立和变更组织形式;(5)合伙企业的解散;(6)合作企业委托第三人经营管理。

　　10 [判断题] 中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，统-按10%的税率代扣代缴企业所得税。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　【参考解析】

　　本题考核企业所得税低税率优惠。

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