1 [简答题]

　　甲公司是一家上市公司，截至2007年底，甲公司注册资本为8000万元，经审计的资产总额为20000万元，净资产额为15000万元，最近3年公司实现的可分配利润总额为900万元。甲公司董事会由11名董事组成，其中董事A、董事B、董事C同时为乙公司董事;董事D同时为丙公司董事;董事E同时为丁公司董事。

　　2008年9月20日，甲公司召开董事会会议，出席本次董事会会议的董事有包括董事A、董事B、董事C和董事D、董事E在内的7名董事。该次会议的召开情况以及讨论的有关问题如下：

　　(1)董事会审批了为乙公司向银行贷款8000万元提供担保的事项。除董事C反对外，其他董事一致通过了为乙公司提供担保的决议。

　　(2)董事会审议并一致通过了吸收合并丁公司的决议。决议要点包括：①自作出合并决议之日起30日内通知有关债权人，并于45日内在报纸上公告;②自公告之日起90日后向登记机关办理变更登记;③丁公司原持有的10%的甲公司股份应当在1年内转让或者注销;④同意董事E辞职，但是其个人持有的甲公司股份必须在办理辞职手续后，方可转让。

　　(3)为募集资金扩大生产，拟于2009年1月首次申请公开发行5500万元公司债券，债券年利息为6%，计划由戊证券公司负责包销全部公司债券。

　　(4)鉴于公司总经理张某因犯贪污罪被刑事拘留，董事A提议由王某接替总经理职务，并对变更总经理暂时不予公告。在会议就此事表决时，董事D、董事E表示反对，但该提议最终仍由出席本次董事会会议的其他5名董事表决通过。

　　2008年11月1日，甲公司召开临时股东大会选举和更换独立董事，独立董事候选人为张某和王某，其具体情况如下：

　　(1)张某，会计学硕士，为甲公司附属企业财务总监的丈夫。

　　(2)孙某，管理学博士，曾担任过持有甲已发行股份10%的股东单位的法定代表人，在2008年5月时已经离职。

　　根据以上资料并结合公司法律制度的规定，分析回答下列问题：

　　(1)董事会通过的为乙公司提供担保的决议是否合法?说明理由。

　　(2)甲公司董事会通过的吸收合并丁公司的决议是否合法?逐点说明理由。

　　(3)甲公司发行公司债券的计划是否合法?说明理由。

　　(4)甲公司董事会通过的变更总经理的决议是否合法?说明理由。

　　(5)张某和孙某的具体情况是否符合担任独立董事的条件?并说明理由。

　　【参考解析】

　　(1)董事会审批的为乙公司提供担保的决议不合法。①根据《公司法》规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。本题中，为乙公司提供担保的数额为公司资产总额的40%;因此董事会无权审批该事项。②根据《公司法》规定，上市公司董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，董事会会议应由过半数的无关联关系董事出席。本题中，涉及乙公司事项的无关联关系董事有8名(除董事A、董事B、董事C外)，出席本次董事会会议的无关联关系董事有4名，未达到过半数的要求。

　　(2)甲公司董事会通过的吸收合并丁公司的决议不合法。①公司合并应由股东大会作出决议。②在董事会通过的决议中的4项要点均不合法：根据《公司法》规定，第一，公司合并的，应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告;第二，公司合并的，应当自公告之日起45日后申请登记;第三，公司因合并而收购本公司股份后，应当在6个月内转让或者注销;第四，公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。

　　(3)甲公司发行公司债券的计划不合法。①根据《证券法》规定，公开发行公司债券，应当符合的条件之一是：最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。本题中，甲公司最近3年平均可分配利润为300万元(900÷3)，公司债券1年的利息为330万元(5500×6%);②根据《证券法》规定，向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。本题中，公开发行公司债券数额为5500万元，因此由戊证券公司负责包销全部公司债券的做法是不符合规定的。

　　(4)甲公司董事会通过的变更总经理的决议不合法。①根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。在本题中，只有5名董事表决通过，低于董事会全体董事(11人)的半数。②根据《证券法》的规定，上市公司公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件，上市公司应当立即将有关情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交临时报告，并予公告。

　　(5)张某和孙某的具体情况均不符合担任甲公司独立董事的条件。根据规定，在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属不得担任上市公司独立董事。本题中，张某虽然没有直接在甲公司任职，但他是甲公司附属企业财务总监的直系亲属，不符合担任甲公司独立董事的条件;最近一年内曾经在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任上市公司独立董事，本题中，孙某作为持有甲已发行股份超过5%股东单位的法定代表人虽然已经离职，但没有超过1年，不能担任甲公司的独立董事。

　　2 [多选题] 根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于国家出资企业的有(　　)。

　　A.合伙企业

　　B.国有独资公司

　　C.国有资本参股公司

　　D.国有资本控股公司

　　【参考答案】B,C,D

　　【参考解析】

　　《企业国有资产法》所称的国家出资企业，是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。

　　3 [判断题] 张某向李某借款3万元，偿还期限为15个月，但未约定利息的支付期限，且事后未达成补充协议，该借款利息应在借款到期后一并支付。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　借款期间1年以上的，应当在每届满1年时支付，剩余期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付。

　　4 [单选题] 全体发起人的货币出资金额不得低于股份有限公司注册资本的(　　)。

　　A.10

　　B.30%

　　C.50%

　　D.60%

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　启示：一些关键数目需要记忆。

　　5 [单选题] 甲公司拟非公开募集一只基金，下列各项为拟定的基金合同草案要点，其中不符合证券法律制度规定的是(　　)。

　　A.该基金不聘请基金托管人

　　B.该基金由全体基金持有人认可的5名基金份额持有人作为基金管理人，共同负责基金的投资管理活动

　　C.该基金的基金管理人对基金财产的债务以其基金份额为限承担有限责任

　　D.该基金的投资收益由基金份额持有人按持有份额比例分配

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　【解析】(1)选项A：非公开募集基金是否托管，由基金合同约定;(2)选项BC：按照基金合同约定，非公开募集基金可以由部分基金份额持有人作为基金管理人负责基金的投资管理活动，并在基金财产不足以清偿其债务时对基金财产的债务承担“无限连带责任”;(3)选项D：非公开募集基金的收益分配和风险承担规则由基金合同约定。

　　6 [多选题] 根据《票据法》的规定，下列选项中，属于变造票据的有(　　)。

　　A.变更票据金额

　　B.变更票据上的到期日

　　C.变更票据上的签章

　　D.变更票据上的付款日

　　【参考答案】A,B,D

　　【参考解析】

　　本题考核点是票据变造。票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。例如，变更票据上的到期日、付款151、付款地、金额等。构成票据的变造，须符合以下条件：一是变造的票据是合法成立的有效票据;二是变造的内容是票据上所记载的除签章以外的事项;三是变造人无权变更票据的内容。因为票据变造不包括变更票据上的签章，所以c不是正确选项。

　　7 [多选题] 票据保证人应在汇票上或粘单上记载的绝对必要记载事项有(　　)。

　　A.表明“保证”的字样

　　B.保证人签章

　　C.被保证人的名称

　　D.保证日期

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 本题考核点是汇票保证的格式。被保证人的名称、保证日期和保证人住所属于相对应记载事项，如果不记载，依据《票据法》之规定可以推定。

　　【该题针对“汇票的保证”知识点进行考核】

　　8 [多选题] 下列情形中，事业单位应当对国有资产进行评估的是(　)。

　　A.整体或者部分改制为企业

　　B.以非货币性资产对外投资

　　C.整体或者部分资产租赁给非国有单位

　　D.事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让

　　【参考答案】A,B,C

　　【参考解析】

　　事业单位有下列情形之一的，可以不进行资产评估：(1)经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转;(2)行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让;(3)发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，同级财政部门确认可以不进行资产评估。

　　9 [判断题] 有限责任公司召开股东会会议，公司章程规定应当于会议召开20日前通知全体股东。( )

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　【参考解析】

　　召开股东会会议，应当于会议召开15日前通知全体股东;但是，公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。

　　10 [判断题] 上市公司的信息披露资料有虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，上市公司的全体董事、监事、高级管理人员应当承担连带赔偿责任。　(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　【参考解析】

　　本题考核点是上市公司信息公开。上市公司公告的信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，上市公司应当承担赔偿责任;上市公司的董事、监事、高级管理人员应当与上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。

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