1

　　[多选题]当市场价格总水平出现剧烈波动等异常状态时，国务院可以在全国范围内或者部分区域内采取的紧急措施包括(　　)。

　　A.　临时集中定价权限

　　B.　部分或者全面冻结价格

　　C.　限定差价率或者利润率

　　D.　实行提价申报制度

　　【参考答案】A,B

　　【参考解析】

　　本题考核价格特别干预制度。当市场价格总水平出现剧烈波动等异常状态时，国务院可以在全国范围内或者部分区域内采取临时集中定价权限、部分或者全面冻结价格的紧急措施。

　　2

　　[多选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(　)。

　　A.　将自产货物用于非增值税应税项目

　　B.　将外购货物用于个人消费

　　C.　将自产货物无偿赠送他人

　　D.　将外购货物分配给股东

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)将外购货物用于投资、分配、赠送，视同销售;(2)将外购货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费，不视同销售。

　　3

　　[单选题]根据《合伙企业法》规定，下列可以成为合伙企业普通合伙人的是(　)。

　　A.　宏锋食品有限责任公司

　　B.　北京市法学会

　　C.　首钢集团公司

　　D.　北京红十字会

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　根据《合伙企业法》第3条的规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。

　　4

　　[单选题]我国行政法规的制定主体是(　　)。

　　A、全国人大及其常委会

　　B、国务院

　　C、国务院所属的各部、委、行、署

　　D、省、自治区、直辖市以及较大市的人大及其常委会

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　本题考核经济法渊源的制定主体。行政法规，是我国最高行政机关国务院根据宪法和法律。或者根据国家立法机关的授权决定，依法制定的规范性文件。

　　5

　　[多选题]按照《仲裁法》的规定，仲裁协议应当包括下列内容(　)。

　　A.　请求仲裁的意思表示

　　B.　仲裁事项

　　C.　选定仲裁所适用的法律

　　D.　选定的仲裁委员会

　　【参考答案】A, B, D

　　【参考解析】

　　仲裁协议不包括选定仲裁所适用的法律。

　　6

　　[单选题] 某市甲宾馆向为其介绍客人的出租车司机，按客人房费的5%支付了酬金，与甲宾馆相邻的乙酒店向监督检查部门举报了这一行为。监督检查部门经过检查，发现甲宾馆给予出租车司机的酬金均如实入账。根据《反不正当竞争法》的规定，甲宾馆的行为属于(　　)。

　　A.　联合抵制交易行为

　　B.　限制竞争行为

　　C.　正当竞争行为

　　D.　商业贿赂行为

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　本题考核商业贿赂的标准。是否存在“账外暗中”，是区分回扣、折扣和佣金是否属于商业贿赂的标准。经营者销售或者购买商品，可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入账。接受折扣、佣金的经营者必须如实入账。本题，甲宾馆给予出租车司机的酬金均如实入账，是正当竞争行为，故选项C正确。

　　7

　　[多选题]12、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有( )。

　　A.　合理工资薪金总额2.5%以内的职工教育经费

　　B.　企业所得税税款

　　C.　交通罚款

　　D.　消费税税款

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;(2)选项BC：属于不得在税前扣除的项目;(3)选项D：纳税人按照规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等税金及附加，可以在税前扣除。

　　【知识点】禁止扣除项目(P392)

　　8

　　[判断题] 公司持有的本公司股份不得分配利润。(　)

　　【参考答案】对

　　9

　　[判断题]A向B签发一张出票日期为2007年4月1日的银行本票，那么该银行本票的最长付款期限截至2007年10月1日。(　　)

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　本题考核本票的付款期限。根据《票据法》的规定，本票自出票之日起，付款期限最长不得超过2个月。

　　10

　　[简答题] 某摩托车生产企业居民(企业)为增值税一般纳税人，2012年经营情况如下：

　　(1)外购用于生产摩托车的原材料，取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为，500万元、增值税税款为85万元;支付运输费用50万元，取得运输发票;

　　(2)销售摩托车1800辆，取得不含税销售额1800万元：

　　(3)应扣除的摩托车销售成本为800万元;

　　(4)发生管理费用100万元，其中包括业务招待费40万元;

　　(5)发生销售费用350万元，其中包括广告费

　　300万元：

　　(6)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元，取得保险公司给予的赔偿金额22万元;

　　(7)从境外予公司取得税后利润80万元，在境外已缴纳了20%的公司所得税。

　　已知：①该企业2012年缴纳营业税金及附加219.75万元;②该企业2012年度已预缴企业所得税88万元;③该企业不在“营改增”试点地区。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题：

　　(1)计算该企业应缴纳的增值税;

　　(2)计算该企业业务招待费应调整的应纳税所得额;

　　(3)计算该企业广告费应调整的应纳税所得额;

　　(4)计算该企业2012年度境内所得应缴纳的企业所得税税额;

　　(5)计算该企业2012年度境外收益应补缴的企业所得税税额;

　　(6)计算该企业2012年度境内、境外收入汇算清缴应(退)补的企业所得税税额。

　　【参考解析】

　　(1)该企业应缴纳的增值税=1800 × 17%-(85+50×7%)=217.50(万元)

　　【解析】“非正常损失”的范围，仅限于因管理不善造成的货物丢失、被盗和霉烂变质损失。在本题中，该企业因自然灾害损失的外购原材料，无需进行“进项税额转出”的处理。

　　(2)销售(营业)收入×5‰=1800×5‰=9(万元)，业务招待费×60%=40 ×60%=24(万元)，业务招待费扣除限额为9万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=40-9=31(万元)

　　(3)广告费扣除限额=1 800 × 15%=270(万元)，广告赞应调增的应纳税所得额=300-270=30(万元)

　　(4)该企业2012年度境内所得的应纳税所得额=1800-800-100+31-350+30-219.75-(40-22)=373.25(万元)

　　该企业2012年度境内所得应纳所得税额=373.25×25%=93.31(万元)

　　【解析】①增值税217.50万元不得在企业所得税税前扣除;②219.75万元为题目中给出的营业税金及附加;③企业发生的损失，减除责任人赔偿和保除赔款后的余额，可以扣除。

　　(5)境外收益应补缴的企业所得税=80÷(1-20%)×(25%-20%)=5(万元)

　　(6)境内、境外收入汇算清缴应补缴的企业所得税税额=93.31+5-88=10.31(万元)。

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