1 [判断题] 企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　2 [单选题] A公司自行研发一项管理用无形资产，2009年9月初至2010年4月底属于研究阶段，共发生有关支出500万元，其中2009年发生支出200万元，2010年1月至4月发生支出300万元;2010年5月1日进入开发阶段，在开发阶段符合资本化条件前发生有关支出130万元，符合资本化条件后发生有关支出540万元，2010年11月，该无形资产达到预定用途，采用直线法摊销，预计使用年限为10年。不考虑其他因素，则该事项对2010年度损益的影响金额是(　　)万元。

　　A.300

　　B.430

　　C.439

　　D.630

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　该项无形资产对A公司2010年度损益的影响金额=300+130+540/10×2/12=439(万元)。

　　3 [判断题] 对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配一未分配利润”科目。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　4 [单选题] S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2012年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为(　　)万元。

　　A.423.5

　　B.441.5

　　C.414.5

　　D.417.5

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　S企业2012年应纳税所得额=1800-135+60+5-36=1694(万元)，应交所得税=1694×25%=423.5(万元)。

　　5 [单选题] 企业将建筑物出租，按租赁协议向承租人提供的相关劳务，下列说法中正确的是(　　)。

　　A.企业将建筑物出租，按租赁协议向承租人提供的相关辅助服务在整个协议中不重大的，应当将该建筑物确认为投资性房地产

　　B.企业将建筑物出租，按租赁协议向承租人提供的相关劳务在整个协议中重大的，应当将该建筑物确认为投资性房地产

　　C.企业将建筑物出租，按租赁协议向承租人提供的相关劳务，无论在整个协议中是否重大，均应当将该建筑物确认为投资性房地产

　　D.企业将建筑物出租，按租赁协议向承租人提供的相关劳务，无论在整个协议中是否重大，均不应当将该建筑物确认为投资性房地产

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　企业将建筑物出租，按租赁协议向承租人提供的相关辅助服务在整个协议中不重大的，应当将该建筑物确认为投资性房地产。比如，企业将办公楼出租并向承租人提供保安、维修等辅助服务。相关提供劳务比例重大时，不作为投资性房地产。

　　【该题针对“投资性房地产的概念”知识点进行考核】

　　6 [多选题] 上市公司在其年度资产负债表151至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于调整事项的有(　　)。

　　A.以前年度售出商品发生退货

　　B.董事会提出现金股利分配方案

　　C.董事会提出股票股利分配方案

　　D.资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错

　　【参考答案】A,D

　　7 [多选题] 对长期股权投资采用权益法核算时，被投资企业发生的下列交易或事项中，会导致投资企业调整"长期股权投资(其他权益变动)"账面余额的有(　)。

　　A.专项应付款转入资本公积

　　B.对外捐赠现金资产

　　C.发生会计差错调整留存收益

　　D.增资扩股产生股本溢价

　　【参考答案】A,D

　　【参考解析】

　　根据《企业会计准则——长期股权投资》第十三条规定，投资企业对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资以后，如果被投资单位因会计差错等原因而调整其前期留存收益，投资企业也应按比例调整前期留存收益，同时调整“长期股权投资(损益调整)”。

　　8 [简答题]

　　A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，2010年8月1日，A与B公司签订一项资产置换协议，A公司将持有的一项交易性金融资产与B公司的一批产品进行交换，该项交易性金融资产的成本为300万元，公允价值变动借方余额为60万元，公允价值为393万元;该批产品的账面余额为380万元，已提跌价准备20万元，资产置换日该产品市场价格为400万元。A公司向B公司支付银行存款为75万元，A公司换入的产品作为库存商品管理，B公司换入的交易性金融资产划分为可供出售金融资产管理，假设该项交换具有商业实质，不考虑其他交易费用。

　　要求：分别计算A、B公司换入资产的入账价值并编制A、B公司的账务处理。(答案中的金额单位用万元表示)

　　【参考解析】

　　9 [判断题] 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用年限内，系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。

　　【该题针对“资产减值损失的确定及其账务处理”知识点进行考核】

　　10 [判断题] 在成本法下，除追加投资、将应分得的现金股利或利润转为投资或收回投资外，长期股权投资的余额保持不变。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　【参考解析】

　　在成本法下，除追加投资、将应分得的现金股利或利润转为投资或收回投资外，长期股权投资的余额保持不变。

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