1 [单选题] 某合伙企业决定解散，并进行清算。该企业财产状况如下：企业尚有可用于清偿的财产10万元;欠缴税款2.5万元，欠职工工资及社会保险费用2万元;欠甲公司到期债务5万元，欠乙未到期债务2万元，欠丙公司到期租金0.5万元;发生清算费用0.8万元。根据《合伙企业法》的规定，该企业在清偿所欠工资及社保费用后，应先行清偿的款项有(　　)。

　　A.所欠税款2.5万元

　　B.所欠甲公司到期债务5万元

　　C.所欠乙未到期债务2万元

　　D.所欠丙公司到期租金0.5万元

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　合伙企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：(1)清算费用;(2)所欠职工工资和社会保险费用、法定补偿金;(3)所欠税款;(4)其他债务。

　　2 [判断题] 某制造厂是一制造电视机的国有企业，属于增值税一般纳税人，2011年8月上旬外购一批价格10万元(不含税)的电子元件用于生产电视机。结果由于管理不善，8月下旬库房发生火灾，元件损失了70%。则该厂当月准予抵扣的进项税额为10×17%×(1-70%)=0.51(万元)。 (　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　【参考解析】

　　本题考核增值税进项税额的计算。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。

　　【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】

　　3 [单选题] 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指(　)。

　　A.自结算缴纳税款之日起3年内

　　B.自结算缴纳税款之白起2年内

　　C.自结算缴纳税款之日起1年内

　　D.自结算缴纳税款之日起4年内

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　本题考核纳税人多缴税款退还的相关规定。纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

　　4 [单选题] 通过证券交易所的证券交易，收购人持有一个上市公司已发行的股份达到一定比例时，继续增持股份的，应当采取要约方式进行。该比例是(　　)。

　　A.90%

　　B.75%

　　C.50%

　　D.30%

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　本题考查上市公司要约收购。通过证券交易所的证券交易，收购人持有一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的30%时，继续增持股份的，应当采取要约方式进行，发出全面要约或者部分要约。

　　5 [判断题] 在合同订立后，如果一方当事人没有履行合同或者履行合同不符合约定，无论何种原因，违约方都应该承担违约责任。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　本题考核违约责任的确定。根据规定，在合同订立后，当事人一方没有履行合同或履行合同不符合约定的，如果是由于免责事由的出现造成的，则可根据情况免除违约方的违约责任。 【该题针对“违约责任的有关规定”知识点进行考核】

　　6 [单选题] 普通合伙企业的协议未约定利润分配和亏损分担比例，如果协商不成且无法确定出资比例的，其利润分配和亏损分担的原则是(　　)。

　　A、由合伙人平均分配利润和分担亏损

　　B、按各合伙人实际出资比例分配利润和分担亏损

　　C、按各合伙人对合伙企业的贡献大小分配利润和分担亏损

　　D 、申请人民法院裁定利润分配好亏损分担比例

　　【参考答案】A

　　7 [多选题] 根据《证券法》的规定，发行下列证券实行由主承销商保荐制度的是(　　)。

　　A.股份有限公司首次公开发行股票

　　B.上市公司公开发行新股

　　C.上市公司公开发行可转换公司债券

　　D.国家发行国库券

　　【参考答案】A,B,C

　　【参考解析】

　　本题考核实行保荐制度的范围。根据规定，《证券法》规定，发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人。

　　8 [多选题] 下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合《合伙企业法》规定的有(　　)。

　　A.合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿

　　B.合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任

　　C.合伙人发生与合伙企业无关的债务，债权人可代位行使该合伙人在合伙企业中的权利

　　D.人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应经全体合伙人同意

　　【参考答案】A,B

　　【参考解析】

　　选项C，根据规定，合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵消其对合伙企业的债务，债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利;选项D，人民法院强制执行合伙人的财产份额，不需要经过全体合伙人同意，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权;其他合伙人未购买，又不同意将该财产份额转让给他人的，依照《合伙企业法》的规定为该合伙人办理退伙结算，或者办理削减该合伙人相应财产份额的结算。

　　9 [简答题]

　　A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，某商业银行甲作为承兑人在票面上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”

　　C公司为支付广告费，欲将汇票背书转让给D公司。C公司找到关联企业E公司为票据作保证，E公司和D公司签订一份书面的保证合同。但是，E公司未在汇票上记载任何内容，亦未签章。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)B公司对C公司的背书转让是否生效?并说明理由。

　　(2)E公司的行为是否构成票据保证?并说明理由。

　　【答案】

　　(1)C公司对D公司的背书转让生效。根据规定，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。

　　(2)不构成票据法的票据保证。根据规定，票据保证必须作成于汇票之上(保证人在票据上记载“保证”字样并“签章”)，如果另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证，无需承担票据保证责任。

　　10 [多选题] 在涉外票据中，下列各项中适用出票地法律的是(　　)。

　　A.汇票、本票出票时的记载事项

　　B.票据的背书

　　C.出具拒绝证明的期限

　　D.票据追索权的行使期限

　　【参考答案】A,D

　　【参考解析】

　　本题考核涉外票据的法律适用。票据的背书，适用行为地法律;出具拒绝证明的期限，适用付款地法律。

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