1 [判断题] 在应收账款管理中，信用政策必须明确地规定信用标准、信用条件、信用期间和折扣条件。(　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　【参考解析】

　　信用政策必须明确地规定：信用标准、信用条件、信用期间和折扣条件。

　　2 [单选题] 某投资的β系数是1.4，市场无风险收益率是6%，市场收益率是10%，则该项投资的投资收益率是(　　)。

　　A.12%

　　B.11.6%

　　C.12.6%

　　D.13%

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　任何一项投资的收益=无风险收益+风险收益，投资收益率=无风险收益率+风险收益率，R=Rf+β×(Rm一Rf)

　　3 [多选题] 下列销售预测方法中，属于定性分析法的有( )。(2010年)

　　A.德尔菲法

　　B.营销员判断法

　　C.因果预测分析法

　　D.产品寿命周期分析法

　　【参考答案】A,B,D

　　【参考解析】

　　此题主要考核知识点为销售预测方法。销售预测的定性分析法主要包括营销员判断法、专家判断法和产品寿命周期分析法。专家判断法，主要有以下三种不同形式：(1)个别专家意见汇集法;(2)专家小组法;(3)德尔菲法。因此选项A、B、D是正确的，选项C属于销售预测的定量分析法。

　　4 [单选题] 某人分期付款购买一套住房，每年年末支付40000元，分10次付清，假设年利率为3%，则相当于现在一次性支付(　　)元。

　　A.469161

　　B.341208

　　C.426510

　　D.504057

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核普通年金现值的计算。本题是已知年金求现值。PA=40000×8.5302=341208(元)。

　　【该题针对“终值和现值的计算”知识点进行考核】

　　5 [单选题] 甲公司2000年12月31日购入的一台管理用设备，原价1890万元，原估计使用年限为8年，预计净残值90万元，按直线法计提折旧。由于技术因素以及更新办公设施的原因，已不能继续按原定使用年限计提折旧，于2005年1月1日将该设备的折旧年限改为6年，预计净残值为45万元，所得税率33%。于2005年1月1日此项会计估计变更使本年度净利润减少了( )万元。

　　A.165.83

　　B.247.5

　　C.57

　　D.472.5

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　甲公司的管理用设备已计提折旧4年，累计折旧=[(1 890-90)÷8]×4年=900(万元)，固定资产净值990万元。2005年1月1日起，改按新的使用年限计提折旧，每年折旧费用=(990-45)÷(6-4)=472.5(万元)。本年度净利润减少(472.5-)×(1-33%)=165.83(万元)。

　　6 [单选题] 某企业拟以“3/15，N/35”的信用条件购进原料一批，假设一年为360天，则企业放弃现金折扣的信用成本率为( )。

　　A.2%

　　B.36.73%

　　C.18%

　　D.55.67%

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　放弃现金折扣的信用成本率： 3%/(1—3%)]×[360/(35-15)1×100%=55.67%

　　7 [多选题] 资金成本包括用资费用和筹资费用两部分，其中属于用资费用的是(　　 )。

　　A.向股东支付的股利

　　B.向债权人支付的利息

　　C.借款手续费

　　D.债券发行费

　　【参考答案】A,B

　　【参考解析】

　　资金 成本包括用资费用和筹资费用两部分，用资费用是指企业在生产经营、投资过程中因使用资金而支付的代价，如向股东支付的股利、向债权人支付的利息等，这是资 金成本的主要内容;筹资费用是指企业在筹措资金过程中为获得资金而支付的费用，如向银行支付的借款手续费，因发行股票、债券而支付的发行费等。

　　8 [多选题] 在项目投资决策中，估算营业税金及附加时，需要考虑(　)。

　　A、应交纳的营业税

　　B、应交纳的增值税

　　C、应交纳的资源税

　　D 、应交纳的城市维护建设税

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　本题考核营业资金及附加的范畴。在项目投资决策中，应按在运营期内应交纳的营业税、消费税、土地增值税、资源税、城市维护建设税和教育费附加等估算。而城市维护建设税与教育费附加的计税基础是：应交增值税+应交营业税+应交消费税，所以应该选择ABCD。

　　9 [判断题] —般来说,市净率较高的股票，投资价值较高。 (　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　一般来说，市净率较低的股票，投资价值较高;反之，则投资价值较低。

　　10 [简答题]

　　某企业年需用甲材料500000千克，单价10元/千克，每次进货费用为640元，单位存货的年储存成本为O.1元。

　　要求计算： (1)该企业的经济进货批量; (2)经济进货批量平均占用资金; (3)经济进货批量的存货相关总成本; (4)如果供应商提出折扣条件：一次订货量在100000千克以上的可获1%的折扣，在200000千克以上可获2%的折扣，计算经济进货批量; (5)如果订货提前期为5天，预计每天的最大耗用量为1500千克，预计最长订货提前期为8天，一年按照360天，计算原材料使用率、订货提前期 为5天时预计交货期内原材料的正常使用量、保险储备量以及再订货点(四舍五入保留整数)。

　　【参考解析】

　　(1)经济进货批量=

　　=80000(千克)

　　(2)经济进货批量平均占用资金=80000/2×10=400000(元)

　　(3)经济进货批量的存货相关总成本=

　　=8000(元)

　　(4)若不享受数量折扣，每次进货批量为80000千克时：

　　存货相关成本总额=500000×10+(500000÷80000)×640+(80000÷2)×O.1=5008000(元)

　　若享受折扣，不同情况下存货相关成本总额分别

　　计算如下：

　　订货量为100000千克时：

　　存货相关成本总额=500000×10×(1一l%)+(500000÷100000)×640+(100000÷2) ×O.1=4958200(元)

　　订货量为200000千克时：

　　存货相关成本总额=500000×10×(1—2%)+(500000÷200000)×640+(200000÷2)×O.1=4911600(元)

　　所以，当订货量为200000千克时，存货的相关总成本最低，即经济进货批量为200000千克。

　　(5)原材料使用率=500000/360=1389(千克)

　　订货提前期为5天时预计交货期内原材料的正常使用量=1389×5=6945(千克)

　　保险储备量=l/2×(8X1500—6945)=2528(千克)

　　再订货点=6945+2528=9473(千克)

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