1 [单选题] 下列关于增值税的说法正确的是(　　)。

　　A.小规模纳税人适用3%的征收率

　　B.增值税纳税人销售淀粉，应按13%的低税率征收增值税

　　C.增值税纳税人兼营营业税应税劳务未分别核算的，其应税劳务应一并征收增值税

　　D.增值税进项税的抵扣同时适用于小规模纳税人和一般纳税人

　　【参考答案】A

　　2 [判断题] 出卖人应保证标的物的价值或使用效果。买受人依约保留部分价款作为质量保证金，出卖人在质量保证期间未及时解决质量问题而影响标的物的价值或者使用效果，出卖人主张支付该部分价款的，人民法院应予支持。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　出卖人应保证标的物的价值或使用效果。买受人依约保留部分价款作为质量保证金，出卖人在质量保证期间未及时解决质量问题而影响标的物的价值或者使用效果，出卖人主张支付该部分价款的，人民法院不予支持。

　　3 [单选题] 下列不属于滥用代理权行为的是(　　)。

　　A.甲以被代理人乙的名义与自己进行民事活动

　　B.没有代理权的代理行为

　　C.代理人和第三人恶意串通

　　D.甲代理乙和丙进行同一项民事活动

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　没有代理权的代理行为属于无权代理，不属于滥用代理权。(P16)

　　【该题针对“(2015年)代理制度”知识点进行考核】

　　4 [单选题] 丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的汇票，汇票到期日为2007年6月5日，但是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定，丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是(　　)。

　　A.2007年6月15日

　　B.2007年12月5日

　　C.2008年6月5日

　　D.2009年6月5日

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　持票人对票据(远期商业汇票)的出票人和承兑人的权利，自票据(远期商业汇票)到期日起2年。

　　5 [多选题] 外资企业依法解散时，清算委员会的组成人员应当包括(　)。

　　A.外资企业的法定代表人

　　B.债权人代表

　　C.债务人代表

　　D.有关主管机关的代表

　　【参考答案】A,B,D

　　【参考解析】

　　外资企业的清算委员会应当由外资企业的法定代表人、债权人代表以及有关主管机关的代表组成，并聘请中国的注册会计师、律师参加。

　　6 [多选题] 一般保证，又称补充责任保证，下列情形中，债权人不得要求保证人承担保证责任的有(　　)。

　　A.主合同纠纷已经审判或仲裁

　　B.未依法强制执行前

　　C.债务人住所变更，致使债权人要求其履行债务发生重大困难

　　D.人民法院受理债务人破产案件，中止执行程序的

　　【参考答案】B,C,D

　　【参考解析】

　　一般保证是在债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的保证方式。一般保证的保证人享有先诉抗辩权，即在主合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能清偿债务前，对债权人可拒绝承担保证责任。所以A、B两项不正确。c、D两项是一般保证中，保证人不得行使先诉抗辩权的例外情形。

　　7 [多选题] 公民张某为筹款经商，以自有的价值20万元的汽车为抵押，向甲银行贷款5万元，1个月后又以该汽车为抵押，向乙银行贷款10万元，均未办理抵押物登记。如果张某到期不能还款，该汽车拍卖所得为12万元，下列说法错误的有(　　)。

　　A.拍卖所得先偿还甲银行的贷款，剩余偿还乙银行的贷款

　　B.由于未办理抵押物登记，两项抵押均无效

　　C.第2次抵押无效

　　D.偿还甲银行的4万元，偿还乙银行8万元

　　【参考答案】A,B,D

　　【参考解析】

　　本题考核点是质押物的范围。质押分为动产质押与权利质押，不动产的收益权(属于应收账款)可以质押，但不动产本身不能质押。

　　8 [判断题] 新入伙的普通合伙人只对其入伙后的合伙企业债务承担连带责任。( )

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。

　　9 [填空题]

　　甲企业的注册资本为600万元，2006年度生产经营情况如下：

　　(1)产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元。

　　(2)产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。

　　(3)销售费用140万元，其中广告费用110万元，业务宣传费用30万元。

　　(4)财务费用28万元，其中向关联企业借款400万元，支付的利息费用20万元，已知向关联企业借款的年利率为5%，金融机构同期贷款利率为4%。

　　(5)管理费用232万元，其中业务招待费30万元。

　　(6)营业外支出100万元。其中向技术监督部门缴纳罚款10万元。

　　(7)甲企业2004年实际发放的职工工资总额为320万元，主管税务机关核定的计税工资总额为280万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60万元。

　　(8)甲企业持有位于深圳特区的乙企业20%的股权，乙企业2006年实现利润400万元，按15%的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者(假设乙企业没有纳税调整因素)。

　　由于该企业发生重大人事变动，直至2007年2月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。

　　要求：

　　(1)根据上述资料，计算甲企业2006年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用33%的税率)。

　　(2)甲企业于2007年2月20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。

　　参考解析：

　　1、计算2006年度应纳所得税额

　　(1)计算会计利润=(4600+400)-3800-14-6-140-28-232-100=680(万元)

　　(2)计算纳税调整增加额

　　①广告费应调增额=110-(4600+400)×2%=10(万元)

　　②业务宣传费应调增额=30-(4600+400)×5‰=5(万元)

　　③财务费用应调增额=20-600×50%×4%=8(万元)

　　④业务招待费应调增额=30-[1500×5‰+(4600+400-1500)×3‰]=12(万元)

　　⑤向技术监督部门缴纳的罚款10万元不得在税前扣除，全额调增。

　　⑥工资的纳税调整增加额=320-280=40(万元)

　　⑦三项经费的纳税调整增加额=60-(280×14%+280×1.5%+280×2%)=11(万元)

　　纳税调整增加额合计=10+5+8+12+10+40+11=96(万元)

　　在计算业务招待费、广告费、业务宣传费时，全年销售(营业)收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入。

　　(3)应纳税所得额=680+96=776(万元)

　　(4)应

　　10 [判断题] 持票人为出票人的，对其后手无追索权，持票人为背书人的，对其前手无追索权。(　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　根据《票据法》规定，持票人为出票人的，对其前手无追索权，持票人为背书人的，对其后手无追索权。

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