1 [多选题] 按照ABC管理方法，作为催款的重点对象是( )。

　　A.应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户

　　B.应收账款账龄长的客户

　　C.应收账款数额占全部应收账款数额比重大的客户

　　D.应收账款逾期较长的客户

　　【参考答案】A,D

　　【参考解析】

　　ABC分析法是现代经济管理中广泛应用的一种“抓重点、照顾一般”的管理方法，又称重点管理法。应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户和逾期长的客户属于A类客户，这类客户作为催款的重点对象。

　　2 [单选题] 下列各项中，属于“吸收直接投资”与“发行普通股”筹资方式所共有的缺点有(　　)。

　　A.限制条件多

　　B.财务风险大

　　C.筹资费用高

　　D.资本成本高

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　属于“吸收直接投资”与“发行普通股”筹资方式所共有的缺点有资本成本高。

　　3 [单选题] 下列指标中，属于反映企业经营增长状况的指标是(　　)。

　　A.资本保值增值率

　　B.已获利息倍数

　　C.利润现金保障倍数

　　D.资本收益率

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　选项B属于债务风险状况分析指标，选项C、D属于盈利能力状况分析指标。

　　4 [多选题] 按照我国《公司法》的规定，下列表述中正确的有(　　)。

　　A.资本金的缴纳采用折衷资本制

　　B.资本金可以分期缴纳，首次出资额不能低于注册资本的20%

　　C.股份有限公司首次出资额不得低于100万元

　　D.一人有限责任公司，股东应当一次足额缴纳公司章程规定的注册资本额

　　【参考答案】A,B,D

　　【参考解析】

　　我国《公司法》规定：股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元，虽然按照我国《公司法》的规定资本金可以分期缴纳，首次出资额不能低于注册资本的20%，但首次出资额不得低于法定的注册资本最低限额，所以选项C错误。

　　6 [多选题] 在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有(　)。

　　A.利随本清法付息

　　B.贴现法付息

　　C.贷款期内定期等额偿还贷款

　　D.到期一次偿还贷款

　　【参考答案】B,C

　　【参考解析】

　　贴现法付息会使企业实际可用贷款额降低，企业实际负担利率高于名义利率。企业采用分期偿还贷款方法时，在整个贷款期内的实际贷款额是逐渐降低的，平均贷款额只有一半，但银行仍按贷款总额和名义利率来计息，所以会提高贷款的实际利率(实际利率=利息/贷款额/2)=2×名义利率。

　　7 [简答题]

　　某企业甲产品单位工时标准为2小时/件，标准变动制造费用分配率为5元/小时，标准固定制造费用分配率为8元/小时。本月预算产量为10000件，实际产量为12000件，实际工时为21600小时，实际变动制造费用与固定制造费用分别为1 10160元和250000元。

　　要求计算下列指标：

　　(1)单位产品的变动制造费用标准成本。

　　(2)单位产品的固定制造费用标准成本。

　　(3)变动制造费用效率差异。

　　(4)变动制造费用耗费差异。

　　(5)两差异分析法下的固定制造费用耗费差异。

　　(6)两差异分析法下的固定制造费用能量差异。

　　【答案】

　　(1)单位产品的变动制造费用标准成本=2×5=10(元/件)

　　(2)单位产品的固定制造费用标准成本=2×8=16(元/件)

　　(3)变动制造费用效率差异=(21600-12000×2)×5=-12000(元)(节约)

　　(4)变动制造费用耗费差异=(110160/21600-5)×21600=2160(元)(超支)

　　(5)固定制造费用耗费差异=250000-10000×2×8=90000(元)(超支)

　　(6)固定制造费用能量差异=(10000×2-12000×2)×8=-32000(元)(节约)。

　　8 [判断题] 固定成本不变，销售额越大，经营杆杆系数就越大，经营风险就越大。( )

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　在固定成本不变的条件下，当(M-a)大于0时，销售额越大，经营杠杆系数越小，经营风险越小。

　　9 [判断题] 某公司今年与上年相比，营业收入增长15%，净利润增长13%，平均资产总额增加17%，平均负债总额增加14%。可以判断，该公司净资产收益率比上年下降了。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　【参考解析】

　　根据杜邦财务分析体系：净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数=(净利润÷营业收入)×(营业收入÷平均资产总额)×[1÷(1-资产负债率)]，今年与上年相比，营业净利率的分母营业收入增长15%，分子净利润增长13%，表明营业净利率在下降;总资产周转率的分母平均资产总额增加17%，分子营业收入增长15%，表明总资产周转率在下降;资产负债率的分母平均资产总额增加17%，分子平均负债总额增加14%，表明资产负债率在下降，即权益乘数在下降。今年和上年相比，营业净利率下降了，总资产周转率下降了，权益乘数下降了，由此可以判断，该公司净资产收益率比上年下降了。

　　10 [简答题]

　　A公司11月份现金收支的预计资料如下：

　　(1)11月1日的现金(包括银行存款)余额为54100元。

　　(2)产品售价8元/件。9月销售20000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。

　　(3)假设存货是均匀购人，款项也是均匀支付，进货成本为5元/件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。10月底的实际存货为4000件，应付账款余额为77500元。

　　(4)11月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。

　　(5)预计11月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。

　　(6)11月份预交所得税20000元。

　　(7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。

　　要求：编制11月份的现金预算。

　　【参考解析】

　　本题考查现金预算的编制。本题主要注意：假设存货是均匀购入，款项也是均匀支付，平均在15天后付款，所以，当期购货只需付现50%，下月付现50%。

　　11月期初现金余额=54100(元)

　　11月销货现金收入=40000×8×60%+30000×8×30%+20000×8×8%=276800(元)

　　11月可使用现金合计=54100+276800=330900(元)

　　根据“期初存货+本期购货=本期销货+期末存货”，所以，

　　本期购货=本期销货+期末存货一期初存货

　　11月期初存货=10月期末存货=4000件

　　11月本期销货=40000件

　　11月期末存货=12月本期销货×10%+1000=25000×10%+1000=3500(件)

　　11月本期购货=40000+3500-4000=39500(件)

　　11月购货现金支出=39500×5×50%+77500=176250(元)

　　11月各项费用现金支出=85000-12000=73000 (元)

　　11月所得税支出=20000(元)

　　11月购置设备支出=150000(元)

　　11月现金支出合计=176250+73000+20000+150000=419250(元)

　　现金多余(或不足)=330900-419250=-88350(元)

　　借入银行借款=l00000(元)

　　期末现金余额=-88350+100000=11650(元)。

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