1 [单选题] 按照我国有关法律规定，有些外商投资企业的组织形式可以为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式。组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是(　　)。

　　A.中外合资经营企业

　　B.中外合作经营企业

　　C.外资企业

　　D.外资企业旮中国境内的分支机构

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　本题考核外商投资企业的组织形式。(1)所有中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司，属于法人型企业;(2)中外合作经营企业可以申请为具有法人资格的合作企业，也可以申请为不具有法人资格的合作企业。具有法人资格的合作企业，其组织形式为有限责任公司。不具有法人资格的合作企业，合作各方的关系是一种合伙关系;(3)外资企业的组织形式为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式。

　　2 [单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是(　　)。

　　A.工会经费

　　B.社会保险费

　　C.职工福利费

　　D.职工教育经费

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用仅两项：

　　(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费支出。

　　3 [单选题] 2010年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2009年亏损为70万元，则2010年应纳所得税额为(　　)万元。

　　A.70

　　B.72.5

　　C.75

　　D.77.5

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　本题考核点是企业所得税的税率。应纳所得税额=(370-70)×25%=75(万元) 【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　4 [单选题] 某企业2014年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出(　　)万元。

　　A.2

　　B.5

　　C.7

　　D.9.6

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　(1)该企业公益性捐赠支出税前扣除限额=80×12%=9.6(万元)，实际捐赠支出2万元没有超过该限额，可以全额扣除;(2)该企业直接向某学校的捐款5万元不能在税前扣除。

　　6 [多选题] 根据《企业所得税法》的规定，下列收入不属于企业其他收入的有(　)。

　　A.逾期未退包装物押金收入

　　B.接受捐赠的固定资产收入

　　C.经营过程中的违约金收入

　　D.转让生物资产的收入

　　【参考答案】B,D

　　【参考解析】

　　本题考核企业所得税收入总额的确定。企业所得税法中所称其他收入，是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入。企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收人、违约金收入、汇兑收益等。

　　7 [单选题] 某有限责任公司拟变更一些登记项目，下列变更需要在变更决议或者决定作出之日起30日内申请变更登记的有(　　)。

　　A.法定代表人由张某变更为李某

　　B.总经理由王某变更为赵某

　　C.注册资本由200万元变更为180万元

　　D.公司名称由“甲有限责任公司”变更为“乙有限责任公司”

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　本题考核公司的变更登记。法定代表人变更的才要进行公司变更登记，选项A财务经理变更不需要办理登记，因此选项A错误;公司合并、分立的，应当自公告之日起45日后申请登记，所以选项B错误;公司减少注册资本的，应当自公告之日起45日后申请变更登记，所以选项C错误。

　　8 [判断题] 融资租赁合同的出租人享有租赁物的所有权，在承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，由出租人承担责任。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　本题考核融资租赁合同当事人的权利义务。承租人占有租赁物期问，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。

　　9 [判断题] “市场对策权”的主体仅针对企业，不包括消费者。(　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　本题考核接受调控和规制的主体的权利。消费者权利，是消费者的“市场对策权”。

　　10 [多选题] 在买卖合同中，当事人没有约定交付地点或者约定不明确，依照《合同法》有关规定仍不能确定时，下列说法正确的有(　)。

　　A.标的物需要运输的，出卖人应当将标的物直接交付给买受人

　　B.标的物需要运输的，出卖人应当将标的物交付给第一承运人以运交给买受人

　　C.标的物不需要运输，出卖人和买受人订立合同时知道标的物在某一地点的，出卖人应当在该地点交付标的物

　　D.标的物不需要运输，出卖人和买受人订立合同时不知道标的物在某一地点的，应当在出卖人订立合同时的营业地交付标的物

　　【参考答案】B,C,D

　　【参考解析】

　　本题考核点是买卖合同标的物的交付。标的物需要运输的，出卖人应当将标的物交付给第一承运人以运交给买受人。

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