1 [简答题]

　　某市一家工业公司为增值税一般纳税人。2009年相关生产、经营资料如下：

　　(1)当年取得不含税销售额9000万元;购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元，取得运输公司开具的发票;

　　(2)本期销售产品成本5500万元;

　　(3)发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元;

　　(4)发生财务费用320万元，其中：1月1日向企业借款.借款200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5%;

　　(5)发生管理费用960万元，其中：含业务招待费140万元。残疾人员工资40万元;

　　(6)全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按实发工资规定的比例计算提取了2%的职工工会经费(实际拨缴40万元)、2.5%的职工教育经费(实际发生额57.5万元);职工福利费没有计提，按实际发生额300万元计入了成本、费用;

　　(7)8月管理不善，生产车间备用的原材料毁损，账面成本60万元，企业转入营业外支出科目的部分为60万元;10月直接向某老年服务机构捐款5万元。

　　要求：分别回答下列问题：

　　(1)计算该公司本年应缴纳的增值税;

　　(2)分别计算该公司税前准许扣除的销售费用、财务费用、管理费用(含加计扣除)、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费、营业外支出余额。

　　【参考解析】

　　(1)本年应缴纳的增值税=9000×17%-(408+50×7%-60×17%)=1128.70(万元)

　　(2)销售费用：广告宣传费扣除限额=9000×15%=1350(万元)，实际发生800万元，可以据实扣除。应扣除的销售费用为1200万元。

　　财务费用：应扣除的财务费用=320-20+200×5%=310(万元)

　　管理费用：业务招待费扣除限额=9000×5‰=45(万元)<140×60%=84(万元)可以扣除45万元。应扣除的管理费用=960-140+45+40=905(万元)

　　职工工会经费扣除限额=2300×2%=46(万元)，实际发生40万元，按40万元据实扣除。

　　职工福利费扣除限额=2300×14%=322(万元)，实际发生300万元，按300万元准予据实扣除。

　　职工教育经费扣除限额=2300×2.5%=57.5(万元)，实际发生57.5万元，按57.5万元据实扣除。

　　【提示】规定标准以内按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。

　　税前准予扣除的营业外支出：

　　应扣除的原材料损失=60×(1+17%)=70.2(万元)

　　直接向某老年服务机构捐款5万元，不得扣除。税前准许扣除的营业外支出为70.2万元。

　　2 [判断题] 申请设立股份有限公司，应当由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　申请设立“有限责任公司”，应当由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记;申请设立股份有限公司，应当由“董事会”向公司登记机关申请设立登记。

　　3 [多选题] 根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有()。

　　A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

　　B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

　　C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

　　D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 本题考核点是增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误;纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格(金银首饰除外)，因此选项C的说法错误。

　　【该题针对“一般纳税人简易办法征税”知识点进行考核】

　　4 [单选题] 发起人甲、乙、丙三人筹备设立A股份有限公司，公司成立之前，发起人甲以自己的名义与B公司签订了房屋租赁合同，约定租赁B公司办公房一幢.月租金5万元。A公司成立后入住了该办公房并正常经营.后A公司和甲均未支付B公司相应的租金.关于此案，下列说法正确的是(　　)。

　　A.由于合同当事人为甲和B公司，因此B公司只能要求甲支付租金

　　B.由于A公司成立后未对该租赁合同进行确认，如果B公司请求A公司支付租金的。人民法院不予支持

　　C.由于A公司实际已经实际享有合同权利，B公司请求A公司支付租金的，人民法院应予支持

　　D.甲无权以自己的名义签订该租赁合同

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　本题考核股份有限公司设立中发起人签订合同的问题。根据规定，发起人为设立公司以自已名义对外签订合同，合同相对人请求该发起人承担合同责任的，人民法院应予支持。公司成立后对该合同予以确认，或者已经实际享有合同权利或者履行合同义务，合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持，本题中，由于A公司入住了租赁房屋，享有了合同权利，因此B公司请求A公司支付租金的，人民法院应予以支持.选项ABD的说法错误。

　　5 [单选题] 根据企业所得税法律制度的规定。股息、红利等权益性投资所得是按照(　　)确定所得来源地。

　　A.负担、支付所得的企业所在地

　　B.机构、场所所在地

　　C.分配所得的企业所在地

　　D.负担、支付所得的个人的住所地。

　　【参考答案】C

　　6 [单选题] 2006年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，8公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5 000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款项。根据《票据法》的规定，B公司向A公司行使再追索权的期限为(　　)。

　　A.2006年6月25日之前

　　B.2006年8月15日之前

　　C.2006年9月151日之前

　　D.2006年12月5日之前

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　根据《票据法》的规定，持票人对前手行使再追索权的期限自清偿日或被提起诉讼之日起3个月。

　　7 [多选题] 下列关于法律行为的表述中，正确的有(　　)。

　　A.意思表示是法律行为的核心，是法律行为与非表意行为相区别的重要标志

　　B.法律行为是合法行为，非法行为不是法律行为

　　C.从法律行为的效力依附于主法律行为，主法律行为履行完毕，必然导致从法律行为的效力丧失

　　D.多方的法律行为，当事人不仅各自需要进行意思表示，而且意思表示还需一致

　　【参考答案】A,B,D

　　【参考解析】

　　(1)法律行为是以意思表示为要素的，以没立、变更或终止权利义务为目的的合法行为。(2)多方法律行为是两个以上的当事人意思表示一致而成立的法律行为。(3)从法律行为的效力依附于主法律行为，主法律行为不成立，从法律行为则不能成立;主法律行为无效，从法律行为当然不能生效。但是，主法律行为履行完毕，并不必然导致从法律行为效力的丧失。

　　8 [单选题] 甲、乙订立一份价款为10万元的图书买卖合同，约定甲先支付书款，乙2个月后交付图书。甲由于资金周转困难只交付5万元，答应余款尽快支付，但乙不同意。2个月后甲要求乙交付图书，遭乙拒绝。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的是(　　)。

　　A.乙对甲享有同时履行抗辩权

　　B.乙对甲享有不安抗辩权

　　C.乙有权拒绝交付全部图书

　　D.乙有权拒绝交付与5万元书款价值相当的部分图书

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　如果先履行的一方当事人部分履行的，后履行的当事人有权不履行相应的合同义务。

　　9 [多选题] 甲、乙因合同纠纷申请仲裁.仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见。根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

　　B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决

　　C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决

　　D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决

　　【参考答案】A,C

　　【参考解析】

　　仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出;仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。

　　10 [多选题] 根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，属于共益债务的是(　)。

　　A.因管理人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务

　　B.因债务人不当得利所产生的债务

　　C.为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用

　　D.管理、变价和分配债务人财产的费用

　　【参考答案】A,B,C

　　【参考解析】

　　选项D属于破产费用。

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