1 [单选题] 下列各项中，属于应收账款机会成本的是(　　)。

　　A.应收账款占用资金的应计利息

　　B.客户资信调查费用

　　C.坏账损失

　　D.收账费用

　　【答案】A

　　【解析】应收账款机会成本是指将资金投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，如投资于有价证券便会有利息收入，丧失的利息收入即是应收账款的机会成本。

　　2 [单选题] 某公司生产所需的零件全部通过外购取得，公司根据扩展的经济订货量模型确定订货批量。下列情形中，能够导致零件经济订货量增加的是(　　)。

　　A.供货单位需要的订货提前期延长

　　B.每次订货的变动成本增加

　　C.供货单位每天的送货量增加

　　D.供货单位延迟交货的概率增加

　　【参考答案】B

　　【解析】选项A错误：供货单位需要的订货提前期延长，不影响经济订货量，只影响再订

　　用的经济订货批量计算公式根号里面表达式的分子会增加，从而导致经济订货量增加;选项C错误：由上式可知，供货单位每天的送货量(P)增加，导致经济订货量减少;选项D错误：供货单位延迟交货的概率增加，只影响保险储备量，而不影响经济订货量。

　　3 [单选题] 目前的信用政策为“2/15，N/30”，有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的应收账款中，有80%可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后12.5天(平均数)收回，则企业应收账款平均收现期为(　　)天。

　　A.18

　　B.21

　　C.22

　　D.41.5

　　【答案】C

　　【解析】应收账款平均收现期=15×60%+30×40%×80%+(30+12.5)×40%× 20%=22(天)。

　　4 [多选题] 某公司有A、B两个子公司，采用集权与分权相结合的财务管理体制，根据我国企业的实践，公司总部一般应该集权的有(　　)。

　　A.融资权

　　B.担保权

　　C.收益分配权

　　D.经营自主权

　　【答案】ABC

　　【解析】本题主要考核知识点是集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容。采用集权与分权相结合的财务管理体制，企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定资产购置权，财务机构设置权，收益分配权;分散经营自主权，人员管理权，业务定价权，费用开支审批权。因此，选项A、B、C是正确的。

　　5 [单选题] 某公司向银行借款100万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为( )。

　　A.6.67%

　　B.7.14%

　　C.9.09%

　　D.11.04%

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　借款的实际利率=100x8%/[100x(1-12%)]=9.09%，所以选项C正确。

　　6 [多选题] 下列关于安全边际及安全边际率的说法中，正确的有(　　)。

　　A.安全边际是正常销售额超过保本销售额的部分

　　B.安全边际率是安全边际与正常销售额的比

　　C.安全边际率和保本作业率之和为1

　　D.安全边际率数值越大，企业发生亏损的可能性越大

　　【答案】ABC

　　【解析】本题的考核点是安全边际的含义与应用，安全边际是正常销售额超过保本销售额的部分;安全边际和安全边际率的数值越大，企业发生亏损的可能性越小，企业就越安全。

　　7 [多选题] 在下列各项中，影响债券内部收益率的有(　　)。

　　A.债券的票面利率、期限和面值

　　B.债券的持有时间

　　C.债券的买人价

　　D.债券的卖出价

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【解析】决定债券收益率的主要因素有债券的票面利率、期限、面值、持有时间、购买价格和出售价格。

　　8 [多选题] 在进行财务管理体制设计时,应当遵循的原则有(　　).

　　A.明确分层管理思想

　　B.与现代企业制度相适应

　　C.决策权、执行权与监督权分立

　　D.与控制股东所有制形式相对应

　　【参考答案】A,B,C

　　【参考解析】

　　企业财务管理体制的设计应当遵循如下四项原则:(1)与现代企业制度的要求相适应的原则;(2)明确企业对各所属单位管理中的决策权、执行权与监督权三者分立原则;(3)明确财务综合管理和分层管理思想的原则;(4)与企业组织体制相适应的原则.

　　9 [多选题] 某企业集团选择集权与分权相结合的财务管理体制，下列各项中，通常应当集权的有(　　)。

　　A.收益分配权

　　B.财务机构设置权

　　C.对外担保权

　　D.子公司业务定价权

　　【参考答案】A,B,C

　　【参考解析】

　　集权与分权相结合型财务管理体制具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定资产购置权，财务机构设置权，收益分配权;分散经营自主权，人员管理权，业务定价权，费用开支审批权。

　　10 [判断题] 企业职工个人不能构成责任实体，因而不能成为责任控制体系中的责任中心。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【答案】×

　　【解析】成本中心的应用范围非常广，只要是对成本的发生负有责任的单位或个人都可以成为成本中心。

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