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　　1 [单选题] 某公司将税务机关确定的应于2016年11月5日缴纳的税款30万元拖至2016年11月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。

　　A.150

　　B.1500

　　C.1000

　　D.2250

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　(1)加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之13止(11月6 13～11月15日);(2)应加收滞纳金=30×10000×0.5%e×10=1500(元)。

　　2 [多选题] 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有(　　)。

　　A.摩托车，以“每辆”为计税依据

　　B.游艇，以“净吨位”为计税依据

　　C.载货汽车，以“整备质量”为计税依据

　　D.船舶，以“净吨位”为计税依据

　　【参考答案】A,C,D

　　【参考解析】

　　游艇按艇身长度每米为计税依据。

　　3 [多选题] 根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有(　　)。

　　A.营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据

　　B.房屋产权证按件贴花

　　C.同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照较低的税率贴花

　　D.各种明细分类账簿按照凭证件数作为计税依据

　　【参考答案】A,B,D

　　【参考解析】

　　同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照税率高的计税贴花。

　　4 [多选题] 根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税纳税人的表述中，正确的有(　　)。

　　A.会计账簿以立账簿人为纳税人

　　B.产权转移书据以立据人为纳税人

　　C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人

　　D.房屋产权证以领受人为纳税人

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　本题考核印花税的纳税人。根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。

　　5 [多选题] 下列凭证中，不应缴纳(贴)印花税的有(　　)。

　　A.卫生许可证

　　B.土地使用证

　　C.外汇许可证

　　D.税务登记证

　　【参考答案】A,C,D

　　【参考解析】

　　印花税征税范围采取列举法，应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。卫生许可证、外汇许可证、税务登记证均不在权利、许可证照列举范围之内。

　　6 [多选题] 下列各项中，属于印花税征税范围的有(　　)。

　　A.法律咨询服务合同

　　B.委托加工合同

　　C.技术开发合同

　　D.印刷合同

　　【参考答案】B,C,D

　　【参考解析】

　　法律咨询服务合同不属于印花税列举的征收范围。

　　7 [多选题] 下列各项中,不征收印花税的有(　　)

　　A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同

　　B.会计咨询合同

　　C.企业与主管部门签订的租赁承包合同

　　D.电网与用户之间签订的供用电合同

　　【参考答案】B,C,D

　　【参考解析】

　　(1)选项B:一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。(2)选项C:印花税征税范围中的财产租赁合同,不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。(3)选项D:电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税;对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同,应按购销合同征收印花税。

　　8 [多选题] 下列关于资源税减免税优惠政策的说法正确的有(　　)。

　　A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

　　B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税

　　C.三次采油资源税减征30%

　　D.对地面抽采煤层气暂不征收资源税

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　本题考核资源税减免税优惠政策。

　　材料题

　　根据以下材料，回答9-12题

　　2017年张某和郝某进入甲公司工作，主要从事室外装潢工作，郝某的工资为2000元/月，张某的工资为3700元/月，公司给缴纳五险一金，已知当地职工月平均工资为3500元。11月2日，在进行室外工作中，郝某和张某刷涂料时，因刮大风使脚手架发生严重倾斜，二人均从20米高空意外坠落。因郝某坠落时头部朝下，造成郝某脊柱骨破裂。张某较郝某而言伤情较轻。

　　要求：

　　9 [不定项选择题] 入职时郝某个人需缴纳的基本养老保险数额为(　　)元。

　　A.160

　　B.168

　　C.240

　　D.280

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　基本养老保险个人缴费部分，如本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。故郝某个人需缴纳基本养老保险的数额为3500×60%×8%=168(元)。

　　10 [不定项选择题] 如郝某送医院经抢救无效后死亡，其近亲属可以依法领取(　　)。 查看材料

　　A.丧葬补助金

　　B.供养亲属抚恤金

　　C.一次性工亡补助金

　　D.精神损害赔偿金

　　【参考答案】A,B,C

　　【参考解析】

　　职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇。

　　11 [不定项选择题] 张某经过抢救后成功度过危险期，但是医生要求其暂停工作，住院一个月。如张某尚在停工留薪期内，下列选项的表述中正确的是(　　)。 查看材料

　　A.张某在该期间的工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%

　　B.张某在该期间的工资由甲公司支付

　　C.张某在该期间的工资由工伤保险基金支付

　　D.如张某生活不能自理，该期间需要护理的，由所在单位负责

　　【参考答案】B,D

　　【参考解析】

　　选项AC：在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。另外，生活不能自理的工伤职工在停工留薪期内需要护理的，由所在单位负责。

　　12 [不定项选择题] 如张某被鉴定为4级伤残，则自劳动能力鉴定结论作出之日起(　　)后，张某认为伤残情况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定。 查看材料

　　A.3个月

　　B.6个月

　　C.1年

　　D.2年

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　自劳动能力鉴定结论作出之日起1年后，工伤职工或者其近亲属、所在单位或者经办机构认为伤残情况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定

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