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　　1 [单选题] 下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是(　　)。

　　A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

　　B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税

　　C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

　　D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

　　2 [单选题] 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是(　　)。

　　A.以房产抵债的某工业企业

　　B.出租写字楼的某外资房地产开发公司

　　C.转让商业用房的个人

　　D.转让国有土地使用权的某大学

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。

　　3 [单选题] 根据土地增值税法律制度的规定,属于土地增值税的征税范围是(　　)

　　A.房地产的出租

　　B.企业间的房地产交换

　　C.房地产的代建

　　D.房地产的抵押

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　房产税的互换发生了房产转移,属土地增值税的征税范围。房地产的出租,房地产的代建和房地产的抵押,其产权,土地使用权没有变化,不属于土地增值税的征税范围。

　　4 [单选题] 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额(　　)的，免征土地增值税。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.20%

　　D.30%

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

　　5 [单选题] 根据土地増值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地増值税纳税人。(　　)

　　A.承租商铺的张某

　　B.出让国有土地使用权的某市政府

　　C.接受房屋捐赠的某学校

　　D.转让厂房的某企业

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。政府出让土地的行为不属于土地增值税的征税范围。

　　6 [单选题] 某企业2017年初实际占地面积为2000平方米，2017年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2017年应缴纳城镇土地使用税(　　)。

　　A.1万元

　　B.3万元

　　C.2万元

　　D.5万元

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5月开始纳税，故2017年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。

　　7 [单选题] 某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂2017年应缴纳的城镇土地使用税为(　　)。

　　A.37×1.5=55.5万元

　　B.40×1.5=60万元

　　C.(80-3)×1.5=115.5万元

　　D.80×1.5=120万元

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　本题考核城镇土地使用税的计算。对火电厂厂区围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。

　　8 [多选题] 根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有( )。

　　A.同一业务中既书立合同，又开立单据，只就合同征收印花税

　　B.未按期兑现的合同不征收印花税

　　C.具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税

　　D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税

　　【参考答案】A,C,D

　　【参考解析】

　　选项B：不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。

　　9 [多选题] 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。

　　A.土地使用权出让合同

　　B.土地使用权转让合同

　　C.商品房销售合同

　　D.房屋产权证

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　(1)选项ABC：按“产权转移书据”贴花;(2)选项D：按“权利、许可证照”贴花。

　　10 [多选题] 关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有( )。

　　A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

　　B.财产保险合同以保险费为计税依据

　　C.工商营业执照以注册资金为计税依据

　　D.商标注册证以件数为计税依据

　　【参考答案】A,B,D

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